12. Налог на добычу полезных ископаемых

Объектом налогообложения является добытые полезные ископаемые которые признаются: 1-полезные ископаемые добытые из недр на территории РФ; 2-полезные ископаемые извлеченные из отходов; 3-полезные ископаемые добытые из недр за пределами территории РФ. Налоговая база, представляет собой, стоимостную или количественную характеристику объекта налогообложения. Налоговый период – признается календарный месяц. Налоговые ставки по налогу могут быть процентными или в твердой сумме и дифференцированы в зависимости от вида объекта налогообложения. Налогоплательщики уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответственно лицензионном участке коэффициентом 0,7%. Сумма налога по нефти исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставке и величины налоговой базы. Налог подлежит уплате по месту нахождения участка недр предоставлено налогоплательщику в пользование соответствует законодательству РФ. Сумма налога исчислена по полезным ископаемым добытая за пределами территории РФ подлежит по месту нахождения организация или месту жительства индивидуального предпринимателя.

13. Водный налог

Налогоплательщики – организации и ФЛ, осуществляющее специальное или особое вводо пользование в соответствии с законодательством РФ.

Объектами налогообложения – являются: 1-забор воды из водных объектов; 2-использование акваторий вводных объектов без забора воды для целее гидроэнергетики.

Налоговая база физическая характеристика объекта либо результатов его использования. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды забранное из водного объекта за налоговый период. При использование акваторий водных объектов, налоговая база определяется как площадь водного пространства.

При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики. Налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии. При использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях определяется как произведение объема древесины сплавляемых в плотах и кошелях за налоговый период выраженного в тысяча кубических метрах и расстояние сплава выраженного в километрах деленного на сто. Налоговый период в квартал налоговые ставки устанавливаются в твердой денежной сумме применительно к каждому объекту налогообложения. Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующее ей процентные ставки. Налог подлежит уплате не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом.

14. Акцизы

Подакцизные товары на 3 группы: 1-спирт, спирта содержащее алкогольная продукция; 2-пиво и табачная продукция;3-легковые автомобили и мотоциклы, а так же продукты нефти переработки необходимые для их эксплуатации. Налоговая база по акцизам определяется: 1-как объем реализованных (полученных подакцизных товаров в натуральном выражении по подакцизным товарам в отношении которых установлены твердые (специфические налоговые ставки); 2-как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза и НДС по подакцизным товарам в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки; 3-как объем реализованных полученных подакцизных товаров в натуральном выражении и как расчетная стоимость реализованных полученных подакцизных товаров в отношении которых установлены комбинированы налоговые ставки состоящие из твердой специфической и адвалорной % налоговых ставок. Налоговый период в отношение акцизов признается календарный месяц. Сумма акцизов по подакцизных товаров в отношении которых установлены твердые ставки, исчисляются как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базой. Сумма акцизов по подакцизных товаров исчисляются сложения сумм акциза исчисленных как произведение твердой налоговой ставки и объема реализованных подакцизных товаров и соответствующая адвалорной налоговой ставки % доля максимальной розничной цены таких товаров. Исчисленная сумма акциза как и любого косвенного налога подлежит прибавлению в цене подакцизного товара и предъявляется к оплате покупателю данного товара.

Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.

Местные налоги — это налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги, согласно ст. 15 Налогового кодекса — это: земельный налог; налог на имущество физических лиц.

При установлении регионального и местного налога законодательными органами субъектов Федерации и представительными органами местного самоуправления определяются следующие элементы налогообложения: ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога. Кроме того, они могут в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, устанавливать налоговые льготы, основания и порядок для их использования налогоплательщиком.