- •Функции финансов предприятий и их детализация.
- •Принципы организации финансов предприятий.
- •Особенности организации финансов предприятий различных форм собственности.
- •Особенности управления финансами корпораций (открытых ао).
- •Специфика финансов государственных унитарных предприятий (гуп).
- •Основные теории финансового менеджмента и их использование в рф.
- •Понятие финансовых инструментов и их виды
- •Управление финансами предприятий в условиях командно-административной системы, отличия от современной.
- •Управление финансами предприятия. Задачи и функции финансовой службы.
- •Прибыль в целях налогообложения и бухгалтерского учета. Понятие и содержание налоговых вычетов для юридических лиц.
- •1. Для целей бухгалтерского учета и налогообложения
- •2. Для целей управления
- •Экономическое содержание прибыли предприятий и факторы ее формирования.
- •Порядок расчета объема реализованной продукции (методы начисления и оплаты).
- •Прибыль, методы планирования и прогнозирования прибыли.
- •Аналитические методы планирования прибыли
- •Факторный метод
- •Маржинальный метод планирования прибыли
- •Анализ безубыточной работы предприятия и «запас финансовой прочности».
- •Характеристика доходов предприятий.
- •Расходы предприятия и их характеристика.
- •Сущность и виды рентабельности.
- •Содержание затрат и расходов предприятия.
- •Классификация затрат, относимых на себестоимость продукции и методы планирования затрат на реализацию продукции (налоговый вычет).
- •«Цена капитала», методы ее определения.
- •Виды финансовых ресурсов
- •Эффект финансового рычага
- •24. Характеристика инвестиционной деятельности предприятия
- •25. Собственный капитал предприятия, источники его формирования
- •26. Современная теория капитала и концепция идеальных рынков капитала (стр. 401 в уч.) Существует 2 подхода к проблеме управления структурой капитала
- •27. Источники финансирования основных средств и их планирование
- •Собственные источники финансирования основных средств
- •Заемные источники финансирования основных средств
- •Стоимость собственного капитала
- •Стоимость собственного капитала, сформированного путем выпуска
- •Стоимость собственного капитала, сформированного путем эмиссии обыкновенных акций
- •Стоимость реинвестированной прибыли как источника увеличения собственного капитала компании
- •Стоимость заемного капитала
- •Понятие текущей и будущей стоимости, методы расчета
- •Теория дивидендов и виды дивидендной политики
- •Виды дивидендной политики
- •Оборотные средства предприятия, их содержание и классификация
- •Структура оборотных средств
- •6. По источникам финансирования:
- •7. По характеру планирования:
- •32. Определение потребности в оборотных средствах в материальных запасах
- •34. Расчет норматива оборотных средств для формирования заделов незавершенного производства
- •35. Показатели эффективности использования оборотных средств.
- •2. Абсолютное и относительное высвобождение (вовлечение) оборотных средств
- •36. Понятие денежного потока планировании, состав денежных потоков. Их классификация и их отражение в финансовом
- •37. Прямой и косвенный расчеты денежного потока.
- •Косвенный метод расчета движения денежных средств
- •Прямой метод расчета движения денежных средств
- •38. Дебиторская задолженность, характеристики современных методов управления дебиторской задолженностью.
- •39. Экономическое содержание инвестиционной деятельности предприятия.
- •40. Инновационная деятельность предприятия, источники ее финансирования. Капитализация расходов на нир.
- •41. Финансирование инвестиций в нематериальные активы, пбу 14.
36. Понятие денежного потока планировании, состав денежных потоков. Их классификация и их отражение в финансовом
Денежный поток - разность между полученными и выплаченными денежными средствами компании . Разница между поступлениями и оттоком по каждому виду деятельности называется чистым денежным потоком.
Существует различие между движением прибыли и потоком денежных средств.
Прибыль отражает учетные доходы, которые могут быть в денежной и не денежной формах. Признание прибыли возможно после отгрузки продукции, а не только после поступления денежных средств.
Поток денежных средств отражает в том числе и движение тех денежных средств, которые не учитываются при расчете прибыли (капитальные затраты, налоги, штрафы, заемные средства).
Денежные средства организации непрерывно участвуют в трех видах деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.
Основная деятельность является главным источником прибыли и, следовательно, главным источником денежных средств.
Инвестиционная деятельность направлена на развитие бизнеса и в целом ведет к оттоку денежных средств.
Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства компании для основной и инвестиционной деятельности.
Денежный поток представляет собой распределенные во времени притоки и оттоки денежных средств.
Классификация и строение денежных потоков:
Приток (поступление) денежных средств |
Отток (выбытие) денежных средств |
I. Денежные потоки по основной деятельности: |
|
1) выручка от реализации продукции, 2) погашение дебиторской задолженности, 3) полученные авансы |
1) погашение кредиторской задолженности (поставщикам, работникам, бюджету, внебюджетным фондам), 2) выплата заработной платы, 3) оплата процентов за полученные кредиты, 4) налоги, включаемые в расходы, связанные с производством и реализацией продукции |
II. Денежные потоки по инвестиционной деятельности: |
|
1) продажа основных средств, нематериальных активов, 2) продажа долгосрочных финансовых вложений, 3) дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений |
1) приобретение основных средств, нематериальных активов, 2) капитальные вложения в реальные активы, 3) долгосрочные финансовые вложения |
III. Денежные потоки по финансовой деятельности: |
|
1) краткосрочные кредиты и займы, 2) долгосрочные кредиты и займы, 3) поступления от эмиссии акций и корпоративных облигаций, 4) продажа краткосрочных ценных бумаг |
1) возврат краткосрочных кредитов и займов, 2) возврат долгосрочных кредитов и займов, 3) выплата процентов и дивидендов по собственным ценным бумагам, 4) покупка краткосрочных ценных бумаг |
Информация о денежных потоках компании отражается в «Отчете о движении денежных средств».