58. Роль и задачи бюджета в операционном планировании

Бюджет –это количественное выражения плана, инструмент координации и контроля за его выполнения. В соответствии с этим определением и формируется задачи и функции бюджета.

1. Планирования деятельности фирмы обеспечивается достижения целей организации.

2. Формирование количественных ориентиров в соответствии с которым фирма будет действовать

3. Определение временной структуры и финансовых потребностей фирмы для выбора наиболее приемлемой стратегии финансирования

4. Определение жизнеспособности фирмы или проекта в условии конкуренции

5. Раскрытие информации для получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

6. Координация видов деятельности внутри организации

7. Контроль текущей деятельности, выявление причинных отклонении

8. Оценка деятельности центра ответственности их функциональное соответствие целям организации

9. Обучение менеджеров

59. Виды бюджета

Каждая организация разрабатывает совокупную взаимосвязь бюджетов которые входят в основной бюджет. Бюджеты входящий в бюджет наз.поддерживающим.К ним относятся :

1. Бюджет продаж

2. Бюджет производства

3. Бюджет реализации

4. Бюджет основных материалов

5. Бюджет затрат

6. Бюджет общепроизводственных расходов

7. Бюджет запасов готовой продукции

8. Бюджет производственной себестоимости реализуемой продукции

9. Коммерческие расходы

10. Бюджет прибыли

11. бюджет управленческими расходами

Эти виды служат основой для составления плана отчета о прибыли и убытка по обычным видам деятельность.

Для упрощения расчетов рассматривается текущая деятельность и обстраргирования от финансовой и инвестиционной деятельности.

По мнению этой фирмы разлогается бюджет поступлений и выплаты бюджетных источников и использование средств не-плановый баланс активов и пассивов обычно считается что 3-ри последние бюджета состоят для оперативного финансового управления все предыдущие явл. В 1 очереди финансового управления

60. Бюджет продаж

Некоторые авторы не придают значения составления бюджетов хотя это важно говоря о стратегии планирования Ковалев перешел планы и прогнозы:

1.производство

2.маркетинг

3.финансы

4.кадровая политика

5.инновация

6.новоя продукция

7.рынки сбыта

В рыночной экономике исходным моментом планирования является маркетинговый анализ .Производный план может строиться на основе учета сбыта.Начало планирования составления плана производства было характерно для социалистической экономики когда предприятие не отвергало за сбыт готовой продукции становилась общенародной собственностью государство планировало ее даже если она не находила своего потребителя. По этой же причине новая продукция и рынки сбыта должны следовать за разделом маркетинга.

Бюджет продаж часто называют прогнозом сбыта, подчеркивая но неопределенность ,зависимость от рынка и оценок эксперта. Обычно он основывается на учете спроса в прошедшие периоды оценки показателей перспективного спроса, анализа и предприятии со стороны других производителей, результатом прогноза о деятельности рынка для продукции фирмы.

Планирование бюджета

1.бюджет продаж достаточно уязвим с точки зрения его точного пополнения поэтому состояние не одинаковое а несколько вариантов бюджета при расчетах программ составления бюджетов отклонение на 3-5-10%.При переменных расчетах составляют 3-ри бюджета:

1.ожидаемый

2.пессиместический

3.оптимистический

И на их основе определяется интервал выживания.

2.т.к.бюджет продаж рассматривается как элемент финансового планирования т.е составления большого бюджета и планового аналога Ф№2 этапы планирования обычно увязываются с традиционными сроками отчетности и планирование начинается с января .При составлении бюджета за начальный месяц планирования принимается начало производства т.е. любой миг года с которого предполагается начать выпуск продукции.

3.бюджет продаж может быть скользящим, т.е. после окончания 1 квартала по результатам анализа выплачивания плана составляется бюджет сбыта на 1 квартал следующего года.

4.бюджет продаж может состовлятся с разным уравнением детализации для различных периодов

А)быть максимально детальным на ближайший месяц, квартал.

Б)более агрегированным на полугодие, год.

5.бюджет продаж может иметь понедельную детализацию. Планирование по неделям более корректно т.к. в отклонении от планирования по месяцам предполагается одинаковое количество рабочих дней в периоде планирования.

6.строка итого не вполне корректна т.к. предполагается простое ссумирование разных видов изделий.

7.в отклонении от бюджета продаж для традиционной продукции фирмы бюджет продаж для нового вида продукции составляется на весь срок жизнедеятельности проекта только с разной детализацией

А)для первого года помесячно

Б)поквартально

В)в целом на год.