Аудит зарубежных командировок

Вид расходов

Бухгалтерские проводки

Исправительные проводки

Обнаруженные нарушения

Нормативный документ

Рекомендации

Сумма

Корреспонденция

Сумма

Корреспонденция

Рубли

Евро

Дебет

Кредит

Рубли

Евро

Дебет

Кредит

1) 15.05 выдан аванс (39,0088)

Евро

3500

71

50

3500

71

50

Рубли

136531

71

50

136531

71

50

2)Израсходовано

Проезд

17000

26

71

17000

91.2

71

Отсутствие подтверждающих документов(авиабилета)

п.12, ст.264 НК РФ

Расходы на проездов без оправдательного документа нельзя отнести на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

НДФЛ

2210

70

70

70

68

Не начислен НДФЛ с суммы проезда

Ст. 210 НК РФ

Начислить НДФЛ с суммы проезда

Оплата жилья (39,8426)

59763,9

1500

26

71

-

-

-

-

Нарушений нет.

Куплены запчасти для а/м (39,8426)

39842,6

1000

10

71

-

-

-

-

Нарушений нет.

Суточные (39,8426)

23905,6

600

26

71

-

-

-

-

Нарушений нет.

Итого израсходовано (39,8426)

123512

3100

304266

6500

26

71

НДС

18841

19

71

18841

91.2

71

Выделен НДС

Гл.21 НК РФ

Операции, связанные с зарубежными командировками НДС не облагаются

Начислен НДФЛ

2210

70

68

Возвращено в кассу

15937

400

50

71