Аудит расчетов с подотчетными лицами

Вид расхода

Бухгалтерские проводки

Исправительные проводки

Обнаруженные нарушения

Нормативный документ

Рекомендации

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Оплата железнодорожных билетов (туда- обратно)

1200

26

71

183

183

26-сторно

91.2

71-сторно

71

Отдельной строкой должна быть выделена сумма НДС, для вычета

Для того, чтобы принять НДС к вычету необходимо, что бы в ж/д билете должна быть выделена отдельной строкой

Квитанция о добровольном страховании

60

26

71

60

91.2

71

Расходы по добровольному страхованию отнесены на уменьшение налогооблагаемой базу по налогу на прибыль

п.3. ст. 213 НК РФ

Добровольное страхование не включается в налоговую базу по налогу на прибыль

Составить исправительную проводку Д 91.2 К 71,

Суточные

2400

26

71

-

-

-

-

Ст. 264 п.1 пп.12

В локальном акте закреплена сумма суточных – 200руб.

Оплата постельного белья

50

26

71

-

-

-

-

-

-

Оплата такси

по заявлению подотчетного лица

200

26

71

200

26-сторно

91.2

71-сторно

71

Расходы по оплате такси отнесены на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

п.26 Ст. 270 НК РФ

Составить исправительную проводку Д 91.2 К 71,

Сумма расходов на такси не уменьшает налогообл. Базу по налогу на прибыль

Квитанция о междугородних переговорах, без расшифровки номеров

35

26

71

35

91.2

71

Расходы на оплату услуг связи не подтверждены и отнесены на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

п.25 Ст.264 НК РФ,

Ст. 252 НК РФ

Без детализированного счета невозможно доказать, что данные переговоры являлись экономически обоснованными

Итого

3762

26

71

Начислен НДФЛ

Вид расхода

Бухгалтерские проводки

Исправительные проводки

Обнаруженные нарушения

Нормативный документ, который нарушен (налоговый учет)

Рекомендации

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Билеты Аэрофлота (туда - обратно)

9200

26

71

1403

1403

26-сторн

91.2

71-сторн

71

Отдельной строкой должна быть выделена сумма НДС, для вычета

Для того, чтобы принять НДС к вычету необходимо, что бы в билете должна быть выделена отдельной строкой

Автобусные билеты от аэропорта до города

160

26

71

-

-

-

Нарушений нет

-

-

Автобусные билеты по городу

80

26

71

-

Нарушений нет

-

-

Суточные

1050

(150*7д)

26

71

-

-

-

Нарушений нет

-

-

Счет гостиницы формы 3-Г, в том числе выделена сумма НДС

8000

26

71

122

26-сторн

71-сторн

Формой 3-г расходы подтвердить нельзя, она недействительна.

Необходим иной документ, подтверждающий проживание в гостинице

Письмо МинФина от 15.10.2012 N 03-01-15/8-227(отмена БДО-3)

Подтверждающих документов нет, следовательно, расходы не принимаются в целях налогообложения прибыли.

Сумму НДС, несмотря на то, что она выделена, мы не можем принять к вычету, поскольку форма БСО-3 г отменена, ее использование с 1.12.08 неправомерно

Итого

18490

26

71

Начислен НДФЛ