Секция 7 Доходы и расходы будущих периодов

7.1 Банком 20.12.11 произведены арендные платежи за аренду банковских офисов 3 175 902 руб. за первый квартал 2012 года. Отразить учетные записи за 20.12.11.

Дт 61403 Кт 30102

Дт 70606 Кт 30102

Дт 60312 Кт 30102

7.2 Согласно кредитному договору банком получены доходные проценты в сумме 450 000 за период 1.12.2011-29.02.2012 от клиента другого банка

Дт 30102 Кт 61301

Дт 30109 Кт 70601

Дт 30102 Кт 40702

7.3 Списана на текущие доходы за декабрь 2011 г. 1/3 от 450 000 р., полученных в качестве доходов будущих периодов в виде процентов по кредитным операциям

Дт 61301 Кт 70601

Дт 30102 Кт 70601

Дт 40702 Кт 70601

7.4 В декабре 2011 г. банком произведена оплата подписной печати в сумме 78 000 руб.(без НДС) на 1 квартал 2012г.

Дт 61403 Кт 30102

Дт 70606 Кт 30102

Дт 60312 Кт 30102

7.5 Списаны на текущие расходы за 1 мес. 2012 г. 26 000 руб.

Дт 61401 Кт 30102

Дт 30102 Кт 70601

Дт 70606 Кт 61403

7.6 Банком привлечены средства в сумме 5 000 000 при условии досрочной уплаты расходных процентов за пользование привлеченными ресурсами на срок 6 мес., ставка 8,5%

Дт 61401 Кт 30102 – 212500

Дт 30102 Кт 70601 – 215700

Дт 70606 Кт 30102 – 220602

7.7 Определить остаток по счету №61301 на 1 августа 2012 г. исходя из условия: 20.11.2011 г. клиенту выдан краткосрочный кредит на 1 год в сумме 5 000 000 руб. под 8,5% годовых, проценты за пользование кредитом клиентом уплачены досрочно в полной сумме

135647

128760

115247

7.8 Определить остаток по счету №61301 на 1 ноября 2012 г. исходя из условия: 20.11.2011 г. клиенту выдан краткосрочный кредит на 1 год в сумме 5 000 000 руб. под 8,5% годовых, проценты за пользование кредитом клиентом уплачены досрочно в полной сумме

25123

21930

42123

7.9 Определить остаток по счету №61403 на 1 августа 2012 г. исходя из условия: в декабре 2011 г. банком оплачена подписная литература на весь 2012 г. в сумме 840 000

350000

490000

370000

7.10 Определить остаток по счету №61401 на 1 ноября 2012 г. исходя из условия: 20 декабря 2011 г. банком своему клиенту открыт депозитный счет на 7 200 000 руб. под 6% годовых, проценты уплачены клиенту досрочно в полной сумме

26488

58991

57994

Секция 8 ос (Имущество)

8.1 Банковское оборудование принято к учету по первоначальной оценке в сумме 4 500 000.

Дт 60401 Кт 60701

Дт 60804 Кт 60701

Дт 61002 Кт 30102

8.2 Начислена амортизация по объекту ОС, по первоначальной стоимости 4 500 000, срок полезного использования 6 лет, за декабрь 2010г.

Дт 70606 Кт 60601 - 62500

Дт 61403 Кт 60601 - 65700

Дт 70606 Кт 60805 - 64800

8.3 Объект ОС принят к учету в сумме 4 800 000. Начислена амортизация на сумму 3 600 000. Объект не приносит экономических выгод. Банком принято решение реализовать данный объект на сторону. Отразить досрочное выбытие объекта.

Дт 60601 Кт 60401 на 3600000; Дт 61209 Кт 60401 на 1200000

Дт 60805 Кт 60804 на 4800000; Дт 61209 Кт 60804 на 3600000

8.4 На балансе банка числится банковское оборудование на 45 700 000 руб. Начисленная амортизация по данной группе оборудования на 21 800 000 руб.

Отразить учетной записью формирование резерва под возможное обесценение первоначальной стоимости на 12%.

Дт 70606 Кт 60405 на сумму 5484000

Дт 70606 Кт 60206 на сумму 5280000

Дт 70606 Кт 60105 на сумму 5450000

8.5 На балансе банка числится банковское оборудование на 45 700 000 руб. Начисленная амортизация по данной группе оборудования на 21 800 000 руб. Отразить увеличение начисленной амортизации в связи с переоценкой на 12% с отнесением на добавочный капитал.

Дт 10601 Кт 60601 на 2616000

Дт 60805 Кт 10801 на 2840000

Дт 60601 Кт 10701 на 2916000

8.6 На отдельном счете банка числится просроченная дебиторская задолженность по незавершенным расчетам в сумме 2 700 000. Срок исковой давности просроченной дебиторской задолженности истекает в марте 2013 г. Сформировать резерв на возможные потери на 85% по указанной дебиторской задолженности.

Дт 70606 Кт 47425 на 2295000

Дт 70606 Кт 45215 на 2700000

Дт 70606 Кт 45818 на 2185000

8.7 Отразить перечисление денежных средств за акции дочерних и зависимых прочих организаций-нерезидентов в дол. США

Дт 60104840 Кт 30110840

Дт 60204840 Кт 30110840

Дт 60104978 Кт 30110978

8.8 Сформировать резерв на возможные потери под акции дочерних и зависимых банков-нерезидентов

Дт 70606 Кт 60105

Дт 70606 Кт 60206

Дт 70607 Кт 60105

8.9 Отразить расходы работникам на командировку в зарубежный филиал (евро зона), выданные наличными

Дт 60308978 Кт 20202978

Дт 60307978 Кт 20202978

Дт 60313978 Кт 20202978

8.10 Отражено имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг)

Дт 60804 Кт 60701

Дт 60804 Кт 30102

Дт 61002 Кт 30102

8.11 Сформирован резерв под снижение стоимости объектов основных средств

Дт70606 Кт60405

Дт61403 Кт60405

Дт70606 Кт61209

8.12 Отразить начисленную амортизацию по балансу на 1 декабря 2012 г. на банковское оборудование, принятое к учету по первоначальной стоимости в сумме 8 400 000, срок полезного использования 7 лет, дата принятия к учету 20.08.2008 г.

Кт60601 — 5100000

Кт60805 — 4900000

Кт60903 — 5300000

8.13 Отразить учетной записью ежемесячное начисление амортизации по объекту нематериальных активов, исходя из условия: объект принят к учету по превоначальной стоимости 9 600 000, срок полезного использования 8 лет

Дт70606810600000000001 Кт 60903810500000000001 — 100000

Дт70606810700002620301 Кт60903810500000000001 — 100000

Дт70606810600002620201 Кт60903810500000000001 — 100000

8.14 Отразить в балансе на 1 декабря 2012 г. сумму начисленной амортизации по объекту нематериальных активов, исходя из условия: объект принят к учету 20.08.2008 г. по первоначальной стоимости 9 600 000, срок полезного использования 8 лет

Кт60903810300000000001 — 5100000

Кт60903810300000000001 — 4900000

Кт60601810400000000001 — 5400000

8.15 Отразить остаточную стоимость по объекту основных средств в балансе на 1 декабря 2012 г., исходя из условия: объект принят к учету 20.08.2008 г. по первоначальной стоимости 9 600 000, срок полезного использования 8 лет

4800000

4500000

4900000

8.16 Определить остаточную стоимость по объекту нематериальных активов в балансе на 1 декабря 2012 г., исходя их условия: объект принят к учету 20.08.2008 г. по первоначальной стоимости 8 400 000, срок полезного использования 7 лет

3600000

3300000

3900000

8.17 Отразить положительный результат от выбытия объектов основных средств при условии: дебетовые обороты по счету №61209 составили 6 400 000, кредитовые обороты по тому же счету — 7 100 000

Дт60401 Кт61209 — 700000

Дт61209 Кт70601 — 700000

Дт61209 Кт60401 — 700000

8.18 Отразить поступление запасных частей от поставщиков согласно договорным обязательствам

Дт61002 Кт30102

Дт61002 Кт60312

Дт30102 Кт60311

8.19 Отражен резерв на возможные потери на акции в дочерние и зависимые акционерные общества

Дт70606 Кт60105

Дт70606 Кт60206

Дт70606 Кт60348

8.20 Отражена сумма, выплаченная по ранее предоставленной банком гарантии

Дт60315 Кт30102

Дт60324 Кт60315

Дт60318 Кт30102