Секция 2 Формирование уставного капитала, операции по другим счетам учета капитала

2.1 На «транзитный» счет в Банк России поступили денежные средства от 2 юридических и 4 физических лиц на формирование уставного капитала, соответственно в сумме 10 млн.руб. и 3 млн. руб.

Дт 30102 Кт 40602

Дт 30102 Кт 10207

Дт 30102 Кт 40702

2.2 Подтвердить оплату уставного капитала на внебалансовых счетах

Дт 99999 Кт 90601

Дт 90701 Кт 99999

Дт 99998 Кт 91311

2.3 Привести оценочные ограничения в оплате уставного капитала неденежными средствами

20%

25%

30%

2.4 За счет нераспределенной прибыли сформирован «Резервный фонд» в сумме 1200000р.

Дт 10801 Кт 10701

Дт 10701 Кт 10801

Дт 10801 Кт 10501

2.5 Отразить выкуп собственных акции у одного из акционеров, за наличные деньги

Дт10501 Кт 30109

Дт 10501 Кт 20202

Дт 10501 Кт 30102

2.6 Отразить учетную запись о направлении 3700 тыс. руб. нераспределенной прибыли на покрытие убытка прошлых лет

Дт 10801 Кт 10901

Дт 10801 Кт 10601

Дт 10801 Кт 10501

2.7 Отражена отрицательную переоценку ценных бумаг кредитных организаций, имеющихся в наличии для продажи в сумме 1 100 000

Дт10605 Кт50207

Дт70607 Кт50220

Дт50307 Кт10603

2.8 Отражены собственные акции, выкупленные у акционеров

Дт 10501 Кт30102

Дт 10502 Кт30102

Дт10602 Кт10701

2.9 Отражен эмиссионный доход от выпуска акций в сумме 2 500 000

Дт30102 Кт10602

Дт30102 Кт10901

Дт10501 Кт30102

2.10 Начислены диведенды акционерам по итогам общего собрания за истекший отчетный год

Дт10801 Кт60320

Дт70612 Кт60320

Дт 60320 Кт30102

Секция 3 Кассовые операции

3.1 Зачислены наличные деньги в сумме 6000000 р., поступившие в кассу банка из РКЦ ЦБ РФ в виде подкрепления кассы

Дт 20202 Кт20209

Дт 20202 Кт 30102

Дт 20206 Кт 30102

3.2 Из кассы банка направлены деньги для подкрепления банкомата в сумме 1500000 р.

Дт20202 Кт20209

Дт 20209 Кт 20202

Дт 20206 Кт 20202

3.3 Денежные средства в сумме 1500000 р. вложены в банкомат

Дт 20208 Кт 20209

Дт 20206 Кт 20202

Дт 20202 Кт 20209

3.4 Погашен банковский кредит физическим лицом 100000 р. наличными

Дт 20202 Кт 45506

Дт 20206 Кт 45206

Дт 42306 Кт 45506

3.5 Выдан кредит физическому лицу наличными 250000 р.

Дт 45815 Кт 20202

Дт 45206 Кт 20206

Дт 45506 Кт 20202

3.6 Отражены драгоценные металлы (кроме золота), поступившие на счета клиентов (кроме кредитных организаций)

Дт20303 Кт20309

Дт20312 Кт20314

Дт20308 Кт20310

3.7 Отражена просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам

Дт20318 Кт20312

Дт20317 Кт20308

Дт20317 Кт20311

3.8 Отражены другие драгоценные металлы, направленные в хранилище банка-нерезидента

Дт20305 Кт20303

Дт20308 Кт20303

Дт20305 Кт20314

3.9 Отражены просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами (резиденты)

Дт20319 Кт20311

Дт20320 Кт20311

Дт20320 Кт20315

3.10 Сформированы резервы на возможные потери по операциям с драгоценными металлами

Дт 20320 Кт20309

Дт70606 Кт20321

Дт70606 Кт20314

Секция 4 Депозитные и ссудные счета. Начисление процентных доходов и расходов.

4.1 Открыт депозитный счет негосударственному коммерческому предприятию на 1 год.

Дт 40702 Кт 42105

Дт 42107 Кт 42702

Дт 40702 Кт 42106

4.2 На депозитную сумму в 5 000 000 руб. начислены расходные проценты за период с 21.08.2012 г. по 30.11.2012 г. по ставке 14% годовых:

192315

139617

198702

4.3 Отражена несвоевременная уплата просроченных процентов за пользование кредитом в сумме 30000 руб. негосударственным коммерческим предприятиям.

Дт 40702 Кт 45812

Дт 45912 Кт 47427

Дт 30102 Кт 45912 4.4 Согласно кредитному договору от 20.10.2010 г. должно быть обеспечено промежуточное погашение кредита на 200000 руб. На расчетном счете свободные денежные средства для погашения кредита - 120000 руб. Отразить учетными записями реальное погашение кредита, а также появление просроченного основного долга.

Дт 30102 Кт 45206 на сумму 120000; Дт 45812 Кт 45206 на сумму 80000

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 120000; Дт 45812 Кт 45206 на сумму 80000

Дт 40702 Кт 45812 на сумму 120000; Дт 40702 Кт 45206 на сумму 80000

4.5 Начисленные проценты по депозитам юридических лиц отражены в учете:

Дт 40702 Кт 47426

Дт 70606 Кт 47426

Дт 30102 Кт 47426

4.6 Возвращена сумма закрытого депозита негосударственному коммерческому предприятию

Дт 42108 Кт 70606

Дт 40705 Кт 47427

Дт 42105 Кт 40702

4.7 Зачислены на расчетный счет проценты на депозитную сумму

Дт 20202 Кт 40702

Дт 30102 Кт 70601

Дт 47426 Кт 40702

4.8 Физическому лицу открыт депозитный счет сроком на 2 года в долларах США, внесены наличные денежные средства

Дт 20202810 Кт 30102810

Дт 20202840 Кт 42306840

Дт 42301840 Кт 30109840

4.9 Физическому лицу – нерезиденту открыт депозитный счет в порядке безналичных перечислений в евро «до востребования»

Дт 30109978 Кт 42301978

Дт 30109978 Кт 40702978

Дт 30110978 Кт 42601978

4.10 Согласно распоряжению кредитной службы 20.08.2010 г. выдан кредит негосударственному коммерческому предприятию на 1 год под 18% в сумме 1 700 000. Учетная запись

Дт 45206 Кт 40702

Дт 45205 Кт 40402

Дт 45207 Кт 40602

4.11 Начислен РВПС в размере 1% на сумму основной задолженности 1 700 000:

Дт 70606 Кт 45215 – 17000

Дт 40702 Кт 45818 – 17000

Дт 70612 Кт 45918 – 17000

4.12 За счет сформированного РВПС списан на внебалансовый счет остаток просроченного основного долга по кредитам, выданным физическим лицам:

Дт 45818 Кт 45815 и одновременно Дт 91802 Кт 99999

Дт 45918 Кт 45915 и одновременно Дт 91803 Кт 99999

Дт 45515 Кт 45508 и одновременно Дт 91709 Кт 99999

4.13 Юридическому лицу –нерезиденту предоставлен кредит на срок свыше 3 лет в руб.

Дт 45604 Кт 43807

Дт 45606 Кт 40807

Дт 45308 Кт 43807

4.14 На депозитную сумму в 7 000 000 руб. начислены расходные проценты за период с 26.08.2012 г. по 31.12.2012 г. по ставке 15% годовых

367213

373219

359619

4.15 На кредитную сумму в 8 500 000 руб. начислены доходные проценты за период с 16.09.2012 г. по 31.10.2012 г. по ставке 21% годовых

324959

372746

264959

4.16 Отразить начисление доходных процентов по ссудной задолженности в 7 000 000 руб. за период с 20.06.2012 г. по 31.12.2012 г. исходя из ставки 18,5% годовых:

Дт 47427 Кт 70601 на 689959

Дт 40702 Кт 70601 на 740849

Дт 45206 Кт 40702 на 725849

4.17 Отразить появление просроченных процентов за пользование кредитом по истечении срока их оплаты

Дт 45912 Кт 47427

Дт 40712 Кт 47427

Дт 45912 Кт 45812

4.18 Каким документом обеспечивается возврат депозитной суммы по истечении срока депозитного договора юридическому лицу, расчетный счет которому открыт в нашем банке:

Платежное поручение

Мемориальный ордер

Инкассовое поручение

4.19 Каким документом обеспечивается возврат депозитной суммы по истечении срока депозитного договора юридическому лицу, расчетный счет которому открыт в другом банке:

Платежное поручение

Мемориальный ордер

Инкассовое поручение

4.20 Каким документом оформляется взыскание штрафа с контрагента на основании решений судебных инстанций:

Платежное требование

Инкассовое поручение

Платежное поручение