1.6 Анализ использования фонда заработной платы (фзп) за отчетный год.

В каждом учреждении рассчитывается фонд заработной платы, т.е. сумма денежных средств, необходимых для оплаты труда работников за выполнение установленного объема работ.

Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. Анализ фонда заработной платы, как правило, начинают с характеристики выполнения плана (сметных назначений) по этому показателю в целом по учреждению и по отдельным его звеньям и категориям персонала.

Таблица 8 Анализ фонда заработной платы за отчетный год

№ п/п	Категория персонала	Фонд зарплаты, тыс. руб.		Абсолютн. отклонение ( +,-)	Число должностей на конец года		Абсолютн. отклонение (+,-)	Средняя зарплата, тыс. руб.		Абсолютн. отклонение (+,-)
		план	факт		штатных	занятых		план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Врачи	8675,9	8675,9	-	81,5	64,0	-17,5	106,45	135,56	29,11
2	Средний медперсонал	19591,5	19591,9	0,4	257,5	184,0	-73,5	76,08	106,48	30,4
3	Младший медперсонал	6637,2	6045,8	-591,4	198,0	75,75	-122,25	33,52	79,81	46,29
4	Прочий персонал	11582,1	12173,1	591	213,5	120,25	-93,25	54,25	101,23	46,98
5	Итого:	46486,7	46486,7	-	750,5	444	-306,5	270,3	423,08	152,78

Из данных таблицы 8 следует, что план по фонду заработной платы выполнен на 100%. Отклонение по фонду заработной платы наблюдается по среднему медицинскому персоналу на 0,4 тыс. руб., по младшему медицинскому персоналу – на -591,4 тыс. руб. и по прочему персоналу – на 591 тыс. руб.

За счет того, что фонд заработной платы в целом не изменился, а количество занятых должностей на 306,5 меньше плановых, наблюдается увеличение средней заработной платы на 152,78 тыс. руб. в год.

1.7 Анализ отклонения фактического фонда заработной платы от планового и расчет их влияние на размер фонда заработной платы.

Таблица 9 Анализ отклонений по ФЗП за отчетный год

№ п/п	Категория персонала	Отклонение по ФЗП всего (+,-), тыс. руб.	В т.ч. за счет изменений
			количества должностей		средней зарплаты
			расчет	сумма, тыс. руб.	расчет	сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
1.	Врачи	-	-17,5*106,45	-1862,88	64,0*29,11	1863,04
2.	Средний медперсонал	0,4	-73,5*76,08	-5591,88	184,0*30,4	5593,6
3.	Младший медперсонал	-591,4	-122,25*33,52	-4097,82	75,75*46,29	3506,47
4.	Прочий персонал	591	-93,25*54,25	-5058,81	120,25*46,98	5649,35
5.	Итого:	-	-	-16611,39	-	16612,46

Сокращение численности работающих привело к экономии фонда оплаты труда на 16611,39 тыс. руб. А увеличение средней заработной платы привело к увеличению фонда оплаты труда на –16611,39 тыс. руб.

В итоге суммарное влияние изменения двух факторов оставило фонд заработной платы неизменным.