Задача 3

Имеются следующие данные о работе предприятия:

Вид продукции	Базисный период			Отчетный период
				по плану			фактически
	Реали-зация, т	Себе- стои- мость, руб./т	Цена, руб./т	Реали-зация, т	Себе- стои- мость, руб./т	Цена, руб./т	Реали-зация, т	Себе- стои- мость, руб./т	Цена, руб./т
1	2200	800	1000	2200	800	1200	2300	810	1100
2	1700	900	1200	1800	880	1300	1600	850	1250
3	-	-	-	1200	1900	2200	1100	1800	2000

Определить:

1. Индивидуальные индексы себестоимости продукции каждого вида.

2. Индекс фактического изменения себестоимости сравнимой товарной продукции.

3. Изменение уровня затрат на 1 рубль товарной продукции за счет цен, себестоимости, ассортимента и изменения за счет всех факторов.

4. Сделать выводы.

Решение:

1. Найдем индивидуальные индексы себестоимости продукции каждого вида

Индивидуальный индекс плановой себестоимости:

Индивидуальный индекс фактической себестоимости:

Для третьего вида продукции определить индивидуальный индекс себестоимости нельзя, т.к. в базисном году эта продукция не производилась.

Вывод: фактическая себестоимость первого вида продукции увеличилась на 1,3%, а второго снизилась на 5,6%.

2. Определим индекс фактического изменения себестоимости сравнимой товарной продукции.

Индекс фактического изменения себестоимости:

Вид продукции	q1	z0	z1	q1*z1	q1*z0
1	2300	800	810	1 863 000	1 840 000
2	1600	900	850	1 360 000	1 440 000
Итого:				3 223 000	3 280 000

Вывод: фактическая себестоимость сравнимой продукции уменьшилась на 1,7%.

3. Найдем изменение уровня затрат на 1 рубль товарной продукции за счет цен, себестоимости, ассортимента и изменения за счет всех факторов.

Затраты на 1 рубль товарной продукции по плану равны:

Вид продукции	zпл.	qпл.	рпл.	z*q	p*q
1	800	2200	1200	1 760 000	2 640 000
2	880	1800	1300	1 584 000	2 340 000
3	1900	1200	2200	2 280 000	2 640 000
Итого:				5 624 000	7 620 000

(руб./руб.)

Фактические затраты на 1 рубль товарной продукции равны:

Вид продукции	z1	q1	p1	z*q	p*q
1	810	2300	1100	1 863 000	2 530 000
2	850	1600	1250	1 360 000	2 000 000
3	1800	1100	2000	1 980 000	2 200 000
Итого:				5 203 000	6 730 000

(руб./руб.)

Фактич. затраты на 1 руб. товарной продукции в плановых ценах равны:

Вид продукции	pпл	z1	q1	z1*q1	pпл.*q1
1	1200	810	2300	1 863 000	2 760 000
2	1300	850	1600	1 360 000	2 080 000
3	2200	1800	1100	1 980 000	2 420 000
Итого:				5 203 000	7 260 000

(руб./руб.)

Затраты на 1 р. прод. по плану, пересчит. на фактич. объем прод., равны:

Вид продукции	zпл.	pпл.	q1	zпл*q1	рпл*q1
1	800	1200	2300	1 840 000	2 760 000
2	880	1300	1600	1 408 000	2 080 000
3	1900	2200	1100	2 090 000	2 420 000
Итого:				5 338 000	7 260 000

(руб./руб.)

Изменение затрат на 1 рубль продукции под влиянием изменения:

1. цен: (руб./руб.)

2. себестоимости: (руб./руб.)

3. объема и состава продукции: (руб./руб.)

Общее изменение равно сумме изменений по отдельным факторам:

0.056 - 0.018 - 0.003 = 0.035 (руб./руб.)

Выводы: общее увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции составило 0,035 (руб./руб.), в том числе за счет изменение цен затраты увеличились на 0,056 (руб./руб.), за счет изменения себестоимости затраты уменьшились на 0,018 (руб./руб.) и за счет изменения в объеме и структуре продукции затраты уменьшились на 0,003 (руб./руб.).