Питання для самоперевірки

1. Сутність категорії якості стосовно портової продукції.

2. Сутність системи комплексного управління якістю.

3. Розробка системи якості в порту.

4. Політика порту в галузі якості.

5. Стандартизація та сертифікація портової продукції.

6. Характеристика конкурентного середовища в портовій галузі. Характеристика українського ринку портових послуг.

7. Сутність конкурентоспроможності порту.

8. Підходи до оцінки конкурентоспроможності.

9. Характеристика факторів, що впливають на рівень конкурентоспроможності.

10. Формування конкурентних стратегій розвитку портів.

10. Основи фінансової діяльності порту

План лекції

1. Сутність фінансів порту

2. Фінансова робота порту

3. Фінансовий механізм порту

4. Грошовий оборот порту

5. Система управління фінансами порту

Сутність фінансів порту

До фінансів порту відносять такі групи грошових відносин, що характерні і для інших підприємств:

1. пов'язані з формуванням статутного фонду порту;

2. пов'язані з утворенням і розподілом первинних грошових доходів: виручки, валового доходу, прибутку, грошових фондів порту;

3. ті, що виникають між портом та різними суб'єктами у зв’язку зі здійсненням пайових внесків та участю в розподілі прибутку від спільної діяльності, одержанням і сплатою штрафів тощо;

4. ті, що виникають між портом та банками, страховими компаніями у зв’язку з одержанням та погашенням кредитів, сплатою відсотків за кредит та інші види послуг, одержанням відсотків за зберігання коштів, а також у зв’язку зі страховими платежами та відшкодуваннями за різними видами страхування;

5. ті, що виникають між портом та державою з приводу податкових та інших платежів у бюджет і позабюджетні фонди, бюджетним фінансуванням;

6. ті, що виникають у зв'язку з внутрішньогосподарським розподілом і перерозподілом доходів, фондів порту.

Рух грошових потоків порту кількісно відбиває всі стадії відтворювального процесу шляхом формування, розподілу та використання грошових доходів, різних цільових фондів. Завдяки цьому можливо установити вартісні диспропорції: дефіцит засобів, неплатежі, нецільове використання коштів, збитки та інші негативні явища у процесі фінансово-господарської діяльності порту.

Збільшення
				Статті активу
Чистий прибуток		Приріст
А мортизація		фінансових		Статті пасиву
		ресурсів
Статті власного капіталу				Статті власного капіталу
		Вкладення
Статті пасиву		фінансових		Чистий прибуток
		ресурсів		Амортизація
С татті активу
				Зменшення

Рис. 10.1 Фінансові ресурси порту і їх зміни

Кошти порту можуть знаходитися на розрахунковому, валютному й інших рахунках, у касі. Кошти надходять від реалізації портової продукції, фінансово-інвестиційної діяльності, вкладення засобів на депозитні рахунки, від здавання майна в оренду тощо.

Грошові фонди порту - частина грошових коштів, що мають цільове спрямування: статутний фонд, фонд оплати праці, амортизаційний фонд, фонд розвитку порту, фонд соціального розвитку, фонд матеріального заохочення, резервний фонд.

На підприємстві кошти використовуються як у фондовій формі, так й у нефондовій формі, завдяки якій здійснюється виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом, банками, страховими організаціями.

Фінансові ресурси порту – це кошти, що є в його розпорядженні: грошові фонди, кошти, які використовуються за цільовим призначенням і ті, що мають нефондову форму.

Фінансова робота порту

Основні напрямки фінансової роботи в порту:

1. Фінансове прогнозування і планування. На цьому етапі здійснюється визначення загальних потреб у коштах для забезпечення нормальної виробничо-господарської діяльності порту. Планується величина і розмір використання прибутку, що залишається в розпорядженні порту, розмір власних оборотних коштів, амортизаційних відрахувань, податкових сум, виручки і витрат з урахуванням резервів їхньої оптимізації. Складаються перспективні, поточні (баланс доходів і витрат) і оперативні фінансові плани (платіжний календар).

2. Аналіз і контроль виробничо-господарської діяльності. Матеріали аналізу використовуються для фінансового планування і прогнозування. Аналітичну роботу порту можна поділити на два блоки: аналіз фінансових результатів, рентабельності та аналіз фінансового стану порту.

Аналіз фінансових результатів проводиться за такими напрямками:

• аналіз та оцінка рівня і динаміки показників прибутковості, факторний аналіз прибутку від основної операційної діяльності;

• аналіз фінансових результатів від іншої операційної та звичайної діяльності, фінансових операцій;

• аналіз і оцінка використання чистого прибутку;

• аналіз взаємозв'язку прибутку, руху оборотного капіталу і грошових потоків;

• аналіз і оцінка впливу інфляції на фінансові результати;

• факторний аналіз показників рентабельності.

Аналіз фінансового стану здійснюється за такими напрямками:

- аналіз і оцінка складу та динаміки вартості майна;

- аналіз фінансової стійкості порту;

- аналіз ліквідності балансу;

- комплексний аналіз і рейтингова оцінка порту.

3. Оперативна, поточна фінансово-економічна діяльність дуже різнобічна та полягає в постійній роботі з клієнтурою з приводу розрахунків за портові послуги, своєчасних розрахунках з постачальниками та забезпеченні своєчасної сплати податків, інших обов'язкових платежів у бюджет та інші цільові фонди тощо. Важливим аспектом поточної фінансової роботи є своєчасні розрахунки з заробітної плати. Підставою для формування позитивної кредитної репутації – є своєчасні процедури погашення банківських кредитів і сплати відсотків.

Фінансовий механізм порту

У загальному вигляді фінансовий механізм порту – це система управління фінансами, призначена для організації взаємодії фінансових взаємин і грошових фондів з метою оптимізації їхнього впливу на кінцеві результати діяльності морського порту. Він являє собою сукупність фінансових методів і важелів.

Серед фінансових методів провідна роль належить фінансовому прогнозуванню. Прогнозування фінансової діяльності порту на сучасному етапі розвитку економіки України є складним етапом, що є реальною можливістю уникати значних прорахунків і пов'язаних із ними втрат. Сучасні методи планування і управління фінансами повинні використовувати нестандартні підходи, які передбачають розробку і реалізацію нових, гнучких методик, спрямованих на оптимальне співвідношення запланованих фінансових показників.

Існують фактори, що істотно впливають на процес прогнозування обсягів виробництва портової продукції:

• рівень економічної активності на портовому ринку: національному, регіональному та міжнародному;

• майбутня частка ринку, яку може зайняти порт на кожному з ринків;

• виробничі можливості порту, потенціал його портів-конкурентів, поява нових видів портових послуг, що може бути запланована як самим портом, так і його конкурентами;

• стратегії ціноутворення.

Прогноз фінансових потреб розробляється з метою визначення:

• розміру необхідних грошових фондів протягом прогнозного періоду;

• частини грошових фондів, які будуть утворені за допомогою внутрішніх джерел порту протягом періоду;

• потреби у зовнішніх джерелах фінансування.

Грошовий оборот порту

Грошові розрахунки, що здійснює порт у фінансовій сфері, можуть набирати як готівкової, так і безготівкової форми. У сукупності ці грошові розрахунки утворюють грошовий оборот порту.

Грошовий оборот порту пов’язаний з такими напрямками:

• розрахунки, пов'язані з забезпеченням процесу портового виробництва (придбання різних факторів виробництва);

• реалізація продукції (робіт, послуг), тобто відшкодування витрат і формування доходів;

• сплата податків, обов'язкових відрахувань, зборів;

• отримання, погашення кредитів і сплата відсотків за користування кредитами.

Зазначені напрямки в грошовому обігу різні за економічним змістом, технікою виконання, видам і методам фінансового контролю. Однак у сукупності їхнє здійснення сприяє безупинному руху матеріальних фондів у процесі виробництва і реалізації продукції.

Своєчасне проведення грошових розрахунків створює нормальні умови для виробництва і реалізації продукції, відтворювального процесу в порту, стійкого фінансового стану підприємства, виконання грошових зобов'язань перед іншими суб'єктами господарської діяльності, бюджетом, банками.

Крім того, своєчасні грошові розрахунки запобігають відволіканню коштів у прострочену дебіторську заборгованість і сприяють прискоренню оборотності оборотних коштів.

За порушення розрахунково-платіжної дисципліни стосовно порту можуть бути застосовані штрафні санкції: договірні, банківські (кредитні), фінансові.

Система управління фінансами порту

У сфері фінансів порту важливе місце посідає ефективне управління грошовими потоками порту, що визначається наступними основними положеннями:

1. Грошові потоки обслуговують здійснення господарської діяльності порту практично у всіх її аспектах.

2. Ефективне управління грошовими потоками забезпечує фінансову рівновагу порту в процесі його стратегічного розвитку.

3. Раціональне формування грошових потоків сприяє підвищенню ритмічності здійснення операційного процесу порту

4. Ефективне управління грошовими потоками дозволяє скоротити потребу порту в позичковому капіталі.

5. Управління грошовими потоками є важливим фінансовим важелем забезпечення прискорення обігу капіталу порту.

6. Ефективне управління грошовими потоками забезпечує зниження ризику неплатоспроможності порту.

7. Активні форми управління грошовими потоками дозволяють отримувати додатковий прибуток.

Розглянуті аспекти підтверджують необхідність виділення грошових потоків порту в самостійний об'єкт фінансового управління з відповідним структурним і кадровим забезпеченням цього управління.

Відповідно до міжнародних стандартів обліку і сформованою практикою для підготовки звітності про рух коштів використовуються два основних методи - непрямий і прямий. Ці методи розрізняються між собою повнотою наведених даних про грошові потоки підприємства, вихідною інформацією для розробки звітності та інших параметрів.

З операційної діяльності базовим елементом розрахунку чистого грошового потоку порту непрямим методом виступає його чистий прибуток, отриманий в звітному періоді. Шляхом внесення відповідних коректив чистий прибуток перетворюється у показник чистого грошового потоку. Формула, за якою здійснюється розрахунок цього показника за операційною діяльністю, має наступний вигляд

Чгпо = ЧП + Аоз + Ана ± ΔДЗ ± ΔЗтм ± ΔКЗ ± ΔР , (10.1)

де Чгпо - сума чистого грошового потоку порту з операційної діяльності за певний період;

ЧП - сума чистого прибутку порту;

Аоз - сума амортизації основних засобів;

Ана - сума амортизації нематеріальних активів;

ΔДЗ - збільшення (зменшення) суми дебіторської заборгованості;

ΔЗтм - збільшення (зменшення) суми запасів товарно-матеріальних цінностей, що входять до складу обігових активів;

ΔКЗ - збільшення (зменшення) суми кредиторської заборгованості;

ΔР - збільшення (зменшення) суми резервного та інших страхових фондів.

З інвестиційної діяльності сума чистого грошового потоку визначається як різниця між сумою реалізації окремих видів позаобігових активів і сумою їх придбання в звітному періоді. Формула, за якою здійснюється розрахунок цього показника щодо інвестиційної діяльності, має наступний вигляд

Чгпі = Ріс + Рна + Рдфі – Поз – ΔНКС – Пна – Пдфі І, ( 10.2 )

де Чгпі - сума чистого грошового потоку порту з інвестиційної діяльності в певному періоді;

Ріс - сума реалізації основних засобів, що вибули;

Рна - сума реалізації нематеріальних активів;

Рдфі - сума реалізації довгострокових фінансових інструментів;

Поз - сума придбаних основних засобів;

ΔНКС - сума приросту незавершеного капітального будівництва;

Пна- сума придбання нематеріальних активів;

Пдфі - сума придбання довгострокових фінансових інструментів;

І – сума інших елементів грошового потоку.

Щодо фінансової діяльності порту сума чистого грошового потоку визначається як різниця між сумою фінансових ресурсів, залучених із зовнішніх джерел, і сумою основного боргу. Принципова формула, за якою здійснюється розрахунок цього показника, має наступний вигляд

Чгпф = Пвк + Пдк + Пкк + БЦФ – Вдк – Вкк, (10.3)

де Чгпф - сума чистого грошового потоку порту з фінансової діяльності в певному періоді;

Пвк - сума додатково залученого з зовнішніх джерел власного капіталу;

Пдк - сума додатково залучених довгострокових кредитів і позик;

Пкк - сума додатково залучених короткострокових кредитів і позик;

БЦФ - сума коштів, що надійшли за рахунок безплатного цільового фінансування порту;

Вдк - сума погашення основного боргу за довгостроковими кредитами і позиками;

Вkk - сума погашення основного боргу за короткостроковими кредитами і позиками.

Результати розрахунку суми чистого грошового потоку з операційної, інвестиційної і фінансової діяльностями порту дозволяють визначити загальний його розмір за звітний період. Цей показник розраховується за наступною формулою

Чгпп = Чгпо + Чгпі + Чгпф, ( 10.4 )

де Чгпп - загальна сума чистого грошового потоку порту в розглянутому періоді;

Чгпо - сума чистого грошового потоку порту з операційної діяльності;

Чгпі - сума чистого грошового потоку порту з інвестиційної діяльності;

Чгпф - сума чистого грошового потоку порту з фінансової діяльності.

Формула, за якою здійснюється розрахунок суми чистого грошового потоку з операційної діяльності порту прямим методом, має наступний вигляд

Чгпо = РП + Ппо - Зтм – Зпоп – Зпау – Нбб – Нпвф – Пво, ( 10.5 )

де Чгпо - сума чистого грошового потоку підприємства по операційній діяльності у звітному періоді;

РП - сума коштів, отриманих від реалізації портової продукції;

Ппо - сума інших надходжень коштів у процесі операційної діяльності;

3тм - сума коштів, виплачених за придбання матеріалів у постачальників;

Зпоп - сума заробітної плати, виплаченої оперативному персоналу;

Зпау - сума заробітної плати, виплаченої адміністративно-управлінському персоналу;

Нпб - сума податкових платежів, перерахована в бюджет;

Нпвф - сума податкових платежів, перерахована у позабюджетні фонди;

Пво - сума інших виплат коштів у процесі операційної діяльності.

Відповідно до принципів міжнародного обліку метод розрахунку грошових потоків порт обирає самостійно, однак більш привабливим вважається прямий метод.