3.2. Преимущества и недостатки аккредитивных форм расчетов.

По сравнению с банковским переводом аккредитив является более надежной формой расчетов. Аккредитив, кроме того, может облегчить коммерческую сделку путем обеспечения соответствующего финансового механизма и делая различными способами невозможные сделки возможными.

Главное достоинство аккредитива заключается в замещении кредита клиента кредитом эмитента. Бенефициар не должен опасаться за состоятельность клиента, опираясь на кредит известного и с хорошей репутацией лицо, обычно это банк. Большинство эмитентов аккредитивов занимаются бизнесом, связанным с кредитованием, и могут исполнить задачу более эффективно и экономично.

Бенефициар избегает риска банкротства клиента, валютных или импортных ограничений, равно как и рисков, связанных с плавающими валютными курсами.

Продавец может использовать аккредитив в качестве средства для финансирования. Как только товары отгружены, продавец-бенефициар получает уверенность в немедленной оплате после пересылки соответствующих документов. Поэтому продавец избегает задержек, связанных с процедурой выставления коммерческого счета и получением других платежных документов. Покупатель-клиент избегает предоплаты всей суммы до момента отгрузки без уверенности в удовлетворительном исполнении контракта. Покупатель может надеяться, что соответствие документов всем требованиям будет означать адекватное исполнение, потому что механизм аккредитива позволяет покупателю настоять на том, чтобы определенные документы, указанные им, сопровождали требование о платеже.

В отсутствии необходимости изъятия средств из оборота заключается выгода для покупателя.¹⁴

Определенную уверенность вносит и принцип независимости, который разделяет аккредитив и основной контракт. Поэтому заявления покупателя о том, что товары не соответствуют необходимым требованием, не повлияют на платеж бенефициару. Покупатель не может уменьшить продажную цену, но должен подать иск на продавца для взыскания оплаты, уже произведенной эмитентом.

Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительные ограничения. Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов, независимо от исполнения основного контракта. В случае неудовлетворительного исполнения обязательств бенефициаром, клиент может только подать иск:  

-против эмитента на основании неправомерного признания документов, если последний принял документы, которые не удовлетворяли требованиям;

-против бенефициара за мошенничество или нарушения основного контракта.

Клиент может ходатайствовать о судебном запрете, или, по крайней мере, требовать, чтобы банк не осуществлял оплаты, если имели место подделанные или мошеннические документы.

Непредставление вовремя соответствующих требованиям документов даст возможность эмитенту отклонить документы, несмотря на удовлетворительное исполнение обязательств по основному контракту. В этом случае бенефициар может:

-подать иск на эмитента за неправомерное отклонение документов;

-потребовать от клиента оплаты в соответствии с основным контрактом.

Для экспортера аккредитив имеет положительные стороны:

- как указано в аккредитиве, банк платит независимо от покупателя;

- при любой претензии покупатель не может отказать в платеже;

- при предъявлении претензии к товару со стороны покупателя он должен сделать это отдельно от документарного аккредитива, что дает большое преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;

- практически исчезают задержки при пересылке, которые имеют место при банковском переводе;

- платежи по документарным аккредитивам обычно делаются быстрее.

Этими преимуществами экспортер может воспользоваться, если только он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве.¹⁵

Кроме того, используя механизм переводного векселя с негоциацией тратты и рамбурсирования, экспортер получает платеж быстрее, хотя и меньшим размером, учитывая расходы на дисконтирование векселей.

Валютный риск при аккредитиве может быть снижен при помощи форвардной продажи иностранной валюты, если аккредитив оплачивается в иностранной валюте.

Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Сложный документооборот и задержки документов, связанные с Контролем документов в банке и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы расчетов.¹⁶

Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны. Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму расчета, следует предусматривать в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем. Целесообразно включить в контракт условие: "Покупатель оплатит все расходы, связанные с открытием, подтверждением, продлением срока, изменением условий и исполнением аккредитива".

Документарный аккредитив предлагает превосходную гарантию оплаты и поставки, когда договаривающиеся стороны недостаточно знают друг друга или когда они не могут в достаточной мере оценить солидность партнера.¹⁷

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе была раскрыта сущность международных расчетов, рассмотрены применяемые в настоящее время основные формы международных расчетов, рассмотрены преимущества и недостатки. Акцент был сделан на двух формах расчетов - аккредитиве и инкассо - как наиболее распространённых формах международных расчетов, и которые в наибольшей степени удовлетворяют требования проведения расчетов как экспортеров, так и импортеров.

В российском экспорте инкассо применяется тогда, когда обычаи международной торговли определенными товарами не предусматривают иной формы, конъюнктура не в пользу поставщика или он, в силу каких-либо иных обстоятельств, не смог добиться платежа в форме аккредитива.

Российскому экспортеру желательно согласовать, чтобы все банковские расходы по инкассо оплатил иностранный покупатель или, по крайней мере, нес расходы на территории своей страны. Свою же долю расходов экспортеру целесообразно учесть в цене товара.

В импортной операции российский покупатель оценивает движение своего капитала с противоположных, чем экспортеру, позиций. Он, как любой импортер, заинтересован в том, чтобы не осуществлять расчетную операцию заранее, до отгрузки товара и, в этой связи, должен принимать предложение об инкассовой форме расчетов положительно. Однако, если учитывать низкий рейтинг платежеспособности российских покупателей на мировом рынке и практически повсеместное требование предоплаты (авансирования), то в нынешних условиях российскому импортеру целесообразнее рассчитываться по аккредитиву, а не по инкассо, да еще и с обязательной предоплатой.¹⁸

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Аллибуттаева Д.М. Виды аккредитивов в международной практике. // Банковское право. - 2010, - 356 с.

2. Антонов В.А. Мировая валютная система и международные расчеты. - М.: ТЕИС, 2010. - 193с.

3. Антонов В.А. «Основы международных валютных отношений»: Учебное пособие / М.:ГУУ, 2011.

4. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Учебник для ВУЗов / Стровский Л. Е. — 5. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 504 с.

5. Международные валютно-кредитные отношения и финансовые отношения. - Учебник / Ред. Л.Н. Красавина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 608 с.

6. Международные экономические отношения. - Учебник / Ред. В.Е. Рыбалкин - 2-е изд. М.: Бизнес-школа, 2008. – 368 с.

7. Посадская М. Расчеты документарными аккредитивами. Общие правила работы с аккредитивами в международной практике. Формы, виды и конструкции аккредитивов. // "Бухгалтерия и Банки" № 10, 2009. – 589 с.

8. Стровский Л.Е. и др. «Внешнеэкономическая деятельность предприятия»: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Стровского Л.Е. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 799с.

9. Щегорцов В.А., Таран В.А. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А. Щегорцова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 383с.

1 Щегорцов В.А., Таран В.А. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А. Щегорцова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 383с.

2 Стровский Л.Е. и др. «Внешнеэкономическая деятельность предприятия»: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Стровского Л.Е. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 799с.

3 Аллибуттаева Д.М. Виды аккредитивов в международной практике. // Банковское право. - 2010, - 356 с.

4 Щегорцов В.А., Таран В.А. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А. Щегорцова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 383с.

5 Антонов В.А. Мировая валютная система и международные расчеты. - М.: ТЕИС, 2010. - 193с.

6 Посадская М. Расчеты документарными аккредитивами. Общие правила работы с аккредитивами в международной практике. Формы, виды и конструкции аккредитивов. // "Бухгалтерия и Банки" № 10, 2009. – 589 с.

7 Аллибуттаева Д.М. Виды аккредитивов в международной практике. // Банковское право. - 2010, - 356 с.

8 Международные экономические отношения. - Учебник / Ред. В.Е. Рыбалкин - 2-е изд. М.: Бизнес-школа, 2008. – 368 с.

9 Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Учебник для ВУЗов / Стровский Л. Е. — 5. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 504 с.

10 Щегорцов В.А., Таран В.А. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А. Щегорцова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 383с.

11 Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Учебник для ВУЗов / Стровский Л. Е. — 5. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 504 с.

12 Международные валютно-кредитные отношения и финансовые отношения. - Учебник / Ред. Л.Н. Красавина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 608 с.

13 Щегорцов В.А., Таран В.А. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А. Щегорцова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 383с.

14 Аллибуттаева Д.М. Виды аккредитивов в международной практике. // Банковское право. - 2010, - 356 с.

15 Международные валютно-кредитные отношения и финансовые отношения. - Учебник / Ред. Л.Н. Красавина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 608 с.

16 Международные валютно-кредитные отношения и финансовые отношения. - Учебник / Ред. Л.Н. Красавина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 608 с.

17 Посадская М. Расчеты документарными аккредитивами. Общие правила работы с аккредитивами в международной практике. Формы, виды и конструкции аккредитивов. // "Бухгалтерия и Банки" № 10, 2009. – 589 с.

18 Стровский Л.Е. и др. «Внешнеэкономическая деятельность предприятия»: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Стровского Л.Е. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 799с.