30. Оперативное фп на предприятии (разработка кассового плана и платежного календаря)

Оперативные финансовые планы разрабатываются на срок до 1 года. Виды оперативных финансовых планов:

1) платежный календарь – составляется на месяц (квартал) с разбивкой на недели (декады). В нем отражаются все расходы и поступления ДС в наличном и безналичном виде. ПК состоит из 2-х разделов:

Доходы: 1) Выручка; 2) Выручка от продажи ОС; 3) Поступления дебиторской задолженности (срочная и просроченная); 4) Краткосрочные кредиты; 5) Авансы полученные; 6) Другие поступления

ПРЕВЫШЕНИЕ РАСХ. НАД ДОХ.

Расходы: 1) Оплата счетов поставщиков и услуг других организаций; 2) Зарплата; 3) Отчисления на соц.нужды (по фондам); 4) Расчеты с бюджетом по Н (по каждому Н); 5) Погашение кредиторской задолженности; 6) Погашение ссуд; 7) Проценты банку; 8) Прочие платежи

ПРЕВЫШЕНИЕ ДОХ. НАД РАСХ.

2) кассовый план – разрабатывается только крупными предприятиями. Он является планом оборота наличных денег и необходим для контроля за их поступлением и расходованием. Разрабатывается на квартал и представляется в ком.банк, с которым у предприятия заключен договор. Содержит 4 раздела:

- поступление наличных ДС в кассу предприятия(кроме ДС, полученных в банке) – по источникам поступления;

- расходование предприятием наличных ДС (по разделам – видам расходов: з/п, ЕСН, пособия, хозяйственные расходы и т.п.);

- расчет выплаты з/п на квартал;

- календарь выдач з/п рабочим и служащим в установленные сроки (конкретного числа каждого месяца);

3) кредитный календарь (план).

31. Финансовый раздел бизнес-плана

Цель финансового раздела бизнес-плана - сформулировать и представить всеобъемлющую и достоверную систему проектировок, отражающих ожидаемые финансовые результаты (итоги) деятельности компании.

Во многих отношениях финансовый план - наименее гибкая по форме часть бизнес-плана.

Финансовый раздел бизнес-плана включает в себя следующие документы:

1) прогнозный объем реализации (продаж):

Показатель	Предыдущий год	Планируемый год				Итого за год
		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1) Объем продаж в нат. выражении
2) Цена единицы продукции
3) Индекс цен
4) Объем продаж в ден. выражении

2) прогноз доходов и расходов;

3) прогноз денежных поступлений и выплат:

Показатели	1 год (по мес.)	2 год (по кварт.)	3 год (в целом)
1) Наличие денег на начало периода
2) Поступления ДС
3) Общая сумма наличных (1+2)
4) Денежные выплаты
5) Прирост/недостаток

4) сводный баланс активов и пассивов;

5) план по источникам и использованию средств:

Показатель	Период
1) Средства из всех источников, в том числе:
- ссуды;
- чистая прибыль;
- амортизация;
- прочее;
2) Использование средств:
- на покупку ОС
- прирост запасов;
- погашение ссуд;
- покупка ЦБ;
- др. цели.

6) расчет точки безубыточности.