Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
shpori_EUP_33_33_33_33_33.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.03.2025
Размер:
595.46 Кб
Скачать

21. Бюджет руху грошових коштів: призначення, формат взаємозв’язок з іншими бюджетами.

Це плановий документ, який показує майбутні платежі й надходження грошей. Зводить разом всі від'ємні й позитивні грошові потоки.

Обов'язково має фінансовий розділ з використання позичкових фінансових коштів за умов від'ємного грошового потоку (дефіциту грошей).Забезпечує реалізацію принципу надлишку грошових коштів (залучене кредитне джерело має забезпечити мінімально припустиму величину грошового рахунку).Має враховувати заборгованості підприємства на початок прогнозного періоду. Призначення бюджету руху грошових коштівпоказує рух грошей у готівковій або безготівковій формі на розрахунковому рахунку і в касі підприємства: планові надходження від реалізації продукції (оплата на розрахунковий рахунок або в касу підприємства) авансові платежі, оплату за раніше відвантажену продукцію (погашення дебіторської заборгованості);полягає у забезпеченні збалансованості надходжень грошових коштів (у відповідності до планових доходів) і витрачання коштів (у відповідності до планових витрат), що заплановано на бюджетний період у бюджеті доходів і витрат. Якщо грошових коштів виявиться не достатньо для відшкодування усіх витрат запланованих у відповідності до бюджету доходів та витрат, то підприємству потрібно забезпечити додаткові джерела надходжень грошових коштів чи залучити зовнішнє фінансування. Цей документ відображає потреби підприємства у зовнішньому фінансуванні. Розрахунок планових притоків грошових коштів Більшу частину надходжень звичайно генерує основна діяльність. Успіх бюджетування залежить від достовірності данних маркетингового прогнозу. Розрахунок потреби у додатковому фінансуванні Грошові кошти на початок періоду Зміни у залишках грошових коштівГрошові кошти на кінець періоду Мінімальний поточний залишок грошових коштів.Накопичена потреба у короткостроковому фінансуванні. Потреба в короткостроковому фінансуванні розраховується з урахуванням мінімально необхідного залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку. Формат бюджету руху грошових коштів підприємства: Статті БРГК взаємопов’язані із форматом БДВ, планом капітальних витрат і кредитним планом. Різниця форматів БДВ та БРГК полягає у тому, що у БДВ доходи та витрати показано за принципом нарахування залежно від обсягу виробництва та продажу продукції. У БРГК надходження і виплати відображаються за принципом руху грошових коштів (касовий метод) (відповідають графікам оплат). Головним цільовим показником БРГК є показник залишку коштів на кінець періоду, який не може бути від’ємним і який підлягає оптимізації.Цей цільовий показник встановлюється керівником підприємства.Розробка БРГК починається після того, як визначено БДВ, складено інвестиційний бюджет і визначено потребу у залученні зовнішнього фінансування.

Розробка формату БРГК включає наступний план дій:Визначення розмірів максимального і мінімального значення цільового показника по залишку коштів на кінець періоду.Встановлення джерел надходжень грошових коштів: від операційної діяльності, від зовнішнього фінансування (займи, кредити тощо),від фінансової діяльності.Визначення напрямків використання коштів:оплата поточних витрат (рахунків),оплата інвестиційних витрат,інші виплати (податки, кредити тощо).Деталізація статей витрачання коштів кожного виду з виділенням найважливіших (критичних позицій).

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]