3. Составление сметы затрат на производство

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются еще и по экономическим элементам, к которым относятся: материальные затраты, затраты на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных фондов, прочие затраты.

В стоимость материальных затрат входят следующие составляющие:

- материалы и энергоносители, необходимые для изготовления

конкретных изделий (таблица 3, строка «Итого»)

- планово - заготовительная стоимость вспомогательных материалов нетехнологического назначения (таблица 4, строка «Итого»)

- планово - заготовительная стоимость энергоносителей нетехнологического назначения (таблица 5, строка «Итого»)

• расходы на материалы, входящие в общехозяйственные расходы

• расходы на топливо, входящие в общехозяйственные расходы (табл. 9 из методички)

- расходы на электроэнергию, входящие в общехозяйственные расходы(табл. 9 из методички)

- материалы, идущие на коммерческие расходы (таблица 10)

- электроэнергия, идущая на коммерческие расходы (таблица 10)

В затраты на оплату труда входят следующие составляющие:

• общий фонд заработной платы основных производственных и вспомогательных рабочих (таблица 6, строка «Итого»)

• общий фонд заработной платы управляющего персонала цеха (таблица 7, строка «Итого»)

• заработная плата, входящая в коммерческие расходы (таблица 10) заработная плата, входящая в общехозяйственные расходы(таблица 9, исх.данные)

В амортизацию основных фондов входят следующие составляющие:

• амортизация оборудования и транспортных средств (таблица 8)

• амортизация зданий, сооружений и инвентаря (статья 5 пункт в общепроизводственных расходах)

• амортизация основных фондов, входящая в общехозяйственные расходы

В статью прочие затраты входят следующие составляющие:

-прочие денежные расходы, входящие в общехозяйственные расходы

-прочие денежные расходы, входящие в коммерческие расходы (таблица 10)

Смета затрат на производство приведена таблице 10.

Таблица А.10 – Смета затрат на производство.

Экономические элементы затрат	Сумма затрат, тыс.руб.
Стоимость материалов (за вычетом стоимости возвратных отходов)	726376,66
Затраты на оплату труда	249510,17
Страховые взносы	84833,46
Амортизация основных фондов	89627,41
Прочие затраты	18468,11
Итого	1168815,81

5. Формирование финансовых показателей работы предприятия

К основным показателям производственно - хозяйственной деятельности предприятия относятся:

а) объем реализации (таблица 1, строка «Итого»)

б) полная себестоимость годового выпуска продукции (таблица 11, строка «Итого»)

в) фонд заработной платы (таблица 11, строка «затраты на оплату труда»)

г) сумма прибыли от реализации, находится как разность между объемом реализации и полной себестоимостью годового выпуска продукции

д) сумма балансовой прибыли определяется как сумма реализационной прибыли и доходы по внереализационным операциям, минус уплата процентов за кредит

е) сумма налогооблагаемой прибыли, в данном случае она равна балансовой прибыли;

ж) сумма чистой прибыли определяется как разность суммы чистой прибыли или налогооблагаемой прибыли 24% от нее.

з) сумма прибыли к распространению, которая составляет 13% от чистой прибыли

и) сумма нераспределенной прибыли, которая находится как разность между чистой прибылью и прибылью к распространению

к) скорость оборачиваемости оборотного капитала, которая находится как отношение выручки от реализации к сумме оборотного капитала(таблица 11)

л) рентабельность собственного капитала, которая находится как отношение балансовой прибыли к сумме собственного капитала (среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств уменьшенная на величину заемного капитала)

м) рентабельность инвестиционного капитала, которая находится как отношение балансовой прибыли к сумме собственного и заемного капитала

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия приведены в таблице 11.

Таблица А.11 – Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Наименование показателя	Значение показателя
Объём реализации, руб./год	1453000,00
Полная себестоимость годового выпуска продукции, руб./год	1408643,27
Фонд заработной платы, руб./год	334343,63
Сумма прибыли от реализации, руб./год	44356,73
Сумма балансовой прибыли, руб./год	46356,73
Сумма налогооблагаемой прибыли, руб./год	23178,36
Сумма чистой прибыли, руб./год	17615,56
Сумма прибыли к распределению, руб./год	2290,02
Сумма нераспределённой прибыли, руб./год	15325,53
Скорость оборачиваемости оборотного капитала	2,31
Рентабельность собственного капитала, %	1,83
Рентабельность инвестированного капитала,%	1,56