4 Курсовая работа
4.1 Общая характеристика курсовой работы
Курсовая работа на тему «Экономический анализ деятельности предприятия», выполняемая по данным модельного (условного) предприятия (Приложение Г), содержит следующие разделы:
1. Кадры и заработная плата.
2. Проектирование себестоимости продукта.
3. Анализ условий безубыточности производства.
4. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
5. Анализ изменения себестоимости продукта.
4.2 Методические указания по выполнению раздела курсовой
работы «Кадры и заработная плата»
В соответствии с типовым заданием (Приложение Г) в разделе «Кадры и заработная плата» необходимо:
1. Обосновать состав и структуру персонала предприятия.
2. Оценить уровень конкурентоспособности ОПР (в разрезе профессиональных групп и средневзвешенный).
3. Сформировать состав и структуру годового фонда заработной платы (ФЗП) персонала предприятия.
Алгоритм обоснования состава и структуры персонала предполагает последовательное выполнение следующих этапов:
1. Расчет численности основных производственных рабочих.
2. Расчет численности вспомогательных рабочих.
3. Расчет численности административно-управленческого персонала (АУП),
4. Расчет численности работающих (персонала).
5. Анализ состава и структуры персонала.
Реализацию обозначенных этапов представляется целесообразным рассмотреть на условном примере.
Информационной базой выступят соответствующие пункты (Г.1.1 – Г.1.3; Г.1.5; Г.1.6) типового задания (ТЗ).
Расчет численности ОПР проводится в два этапа.
1. Сначала определяется общая численность основных производственных рабочих в соответствии с заданными параметрами: годовым объемом производства (Q), равным 500 тонн; нормативной технологической трудоемкостью изготовления продукции (Ттех), составляющей 99,5 чел.-час/тонну; годовой нормой рабочего времени (Тр.в), равной 2010 часов.
Общая численность ОПР составляет:
2. Вторым этапом является расчет численности ОПР в разрезе четырех профессиональных групп, базирующийся на их укрупненной структуре (пункт Г.1.3 типового задания):
Аналогично проводится расчет численности вспомогательных рабочих, базирующийся на использовании нормативной трудоемкости обслуживания производства (То.п), составляющей 138,7 чел.-час/тонну.
Очевидно, что общая численность вспомогательных рабочих будет равна:
Численность в разрезе трех категорий вспомогательных рабочих – дежурных (ЛДР), ремонтных (ЛРР), прочих (ЛПР), основывающаяся на их укрупненной структуре (пункт Г.1.5 типового задания), составит:
Нормативная трудоемкость управления производством (Ту.п), равная 60,0 чел.-час/тонну, используется для расчета общей численности административно-управленческого персонала (АУП):
Затем определяется численность в разрезе функциональных категорий АУП – руководителей (Лр), специалистов (Лсп), служащих (Лсл), основывающаяся на их укрупненной структуре (пункт Г.1.6 ТЗ):
Общая численность работающих (Лраб) будет равна:
=
Для систематизации результатов анализа состава и структуры персонала (в долевом соотношении к численности всех работающих) целесообразно использовать типовую форму (таблица 4.1).
Таблица 4.1 – Состав и структура персонала
Категории работающих (персонала) |
Состав, чел. |
Структура, % |
Основные производственные рабочие: |
|
|
первая группа (ОПР1) |
10 |
13,33 |
вторая группа (ОПР2) |
6 |
8,00 |
третья группа (ОПР3) |
5 |
6,67 |
четвертая группа (ОПР4) |
4 |
5,33 |
Итого: ОПР |
25 |
33,33 |
Вспомогательные рабочие: |
|
|
дежурные (ДР) |
18 |
24,00 |
ремонтные (РР) |
12 |
16,00 |
прочие (ПР) |
5 |
6,67 |
Итого: ВР |
35 |
46,67 |
Административно-управленческий персонал: |
|
|
руководители (Р) |
4 |
5,33 |
специалисты (СП) |
8 |
10,67 |
служащие (СЛ) |
3 |
4,00 |
Итого: АУП |
15 |
20,00 |
Всего: работающие (персонал) |
75 |
100,00 |
Основу оценки уровня конкурентоспособности ОПР формируют следующие моменты:
1. Конкурентоспособность работника (в том числе ОПР) - способность выиграть экономическое состязание за «хорошее» рабочее место.
2. Результирующим оценочным показателем конкурентоспособности работника является уровень конкурентоспособности (УК), меняющийся в нормированном интервале от 0,20 до 1,00 с выделением следующих пяти градаций:
- высокий уровень (с УК от 0,90 до 1,00);
- уровень выше среднего (с УК от 0,80 до 0,89);
- средний уровень (с УК от 0,60 до 0,79);
- уровень ниже среднего (с УК от 0,50 до 0,59);
- низкий уровень (с УК менее 0,50).
3. Позиционирование уровня конкурентоспособности основного производственного рабочего как результирующей четырех частных уровней со следующей относительной значимостью:
- уровня квалификации (относительная значимость 0,60);
- уровня профессионального стажа (значимость 0,20);
- уровня возраста (относительная значимость 0,10);
- уровня образования (относительная значимость 0,10).
4. Использование для расчета частных уровней конкурентоспособности ОПР системы балльных оценок (с присвоением максимально возможных 10 баллов эталонному значению соответствующего параметра конкурентоспособности).
5. Расчет уровня конкурентоспособности ОПР по формуле:
где
балльная
оценка квалификации ОПР;
балльная
оценка профессионального стажа ОПР;
балльная
оценка возраста ОПР;
балльная
оценка образования ОПР;
частные
уровни конкурентоспособности ОПР
(соответственно, квалификации,
профессионального стажа работы, возраста
и образования).
6. Балльная оценка двух параметров конкурентоспособности («квалификация» и «образования») отражена в пункте Г.1.3 типового задания (ТЗ).
7. Для идентификации балльных оценок профессионального стажа и возраста ОПР правомерно использовать результаты экспертных оценок (таблица 4.2).
Таблица 4.2 – Балльная оценка градаций профессионального стажа и возраста ОПР
Параметр конкурентоспособности |
Градации параметры |
Оценка параметра, баллы |
Профессиональный стаж ОПР |
Менее 3-х лет |
3,0 |
От 3-х до 10 лет |
7,0 |
|
От 10 до 20 лет |
10,0 |
|
От 20 до 30 лет |
7,7 |
|
Свыше 30 лет |
5,3 |
|
Возраст ОПР |
До 20 лет |
2,7 |
От 20 до 30 лет |
7,3 |
|
От 30 до 40 лет |
10,0 |
|
От 40 до 50 лет |
7,7 |
|
От 50 до 60 лет |
6,3 |
|
Свыше 60 лет |
2,0 |
Алгоритм оценки уровня конкурентоспособности ОПР (в разрезе профессиональных групп и средневзвешенный) предполагает последовательное выполнение следующих этапов:
1.Формирование исходных данных (таблица 4.3) и балльных оценок параметров конкурентоспособности (таблица 4.4).
2. Расчет частных уровней конкурентоспособности
в разрезе профессиональных групп ОПР
(
).
3. Расчет уровней конкурентоспособности ОПР в разрезе профессиональных групп (таблица 4.5).
4. Расчет средневзвешенного по численности ОПР уровня конкурентоспособности (таблица 4.5).
Таблица 4.3 – Исходные данные, предназначенные для оценки уровня конкурентоспособности ОПР
Профессиональные группы ОПР |
Исходные данные (пункт Г.1.3 ТЗ) |
|||
Квалификация ОПР, баллы |
Профессиональный стаж ОПР, лет |
Возраст ОПР, лет |
Образование, баллы |
|
Первая (ОПР1) |
7,5 |
17,0 |
37,0 |
7,2 |
Вторая (ОПР2) |
8,5 |
12,0 |
31,5 |
8,3 |
Третья (ОПР3) |
6,0 |
8,0 |
27,2 |
6,8 |
Четвертая (ОПР4) |
6,5 |
22,0 |
45,1 |
7,9 |
Таблица 4.4 – Балльные оценки параметров конкурентоспособности ОПР
Профессиональные группы ОПР |
Балльная оценка параметров конкурентоспособности ОПР (таблица 4.2) |
|||
Квалификация (0,60)
|
Профессиональный стаж (0,20)
|
Возраст (0,10) |
Образование (0,10) |
|
Первая (ОПР1) |
7,5 |
10,0 |
10,0 |
7,2 |
Вторая (ОПР2) |
8,5 |
10,0 |
10,0 |
8,3 |
Третья (ОПР3) |
6,0 |
7,0 |
7,3 |
6,8 |
Четвертая (ОПР4) |
6,5 |
7,7 |
7,7 |
7,9 |
Таблица 4.5 – Сводные результаты оценки уровня конкурентоспособности ОПР
Группа ОПР |
Состав ОПР, чел. |
Частные уровни конкурентоспособности (д.ед.) |
(д.ед.) |
|||
|
|
|
|
|||
ОПР1 |
10 |
0,450 |
0,200 |
0,100 |
0,072 |
0,822 |
ОПР2 |
6 |
0,510 |
0,200 |
0,100 |
0,083 |
0,893 |
ОПР3 |
5 |
0,360 |
0,140 |
0,073 |
0,068 |
0,641 |
ОПР4 |
4 |
0,390 |
0,154 |
0,077 |
0,079 |
0,700 |
Итого |
25 |
0,437 |
0,180 |
0,091 |
0,075 |
0,783 |
Очевидно, что средневзвешенный уровень конкурентоспособности ОПР составляет 0,783, что соответствует градации «средний».
Алгоритм формирования годового ФЗП персонала анализируемого предприятия предполагает выполнения следующих этапов:
1. Расчет среднемесячного заработка
одного ОПР путем перемножения максимальной
среднемесячной заработной платы ОПР
(пункт Г.1.4 ТЗ), соответствующей эталонному,
то есть равному 1,00, уровню конкурентоспособности
(
,
на средневзвешенный уровень
конкурентоспособности ОПР (
:
2. Расчет среднемесячного заработка прочих категорий персонала, базирующийся на установленном соотношении (пункты Г.1.5 и Г.1.6 ТЗ) со средней зарплатой ОПР:
3. Расчет годового ФЗП в разрезе функциональных категорий путем перемножения среднемесячного заработка на списочную численность работников и, соответственно, количество месяцев в году:
4. Расчет состава и структуры годового ФЗП персонала анализируемого предприятия.
5. Формирование сводной таблицы по разделу курсовой работы «Кадры и заработная плата» (таблица 4.6).
Таблица 4.6 – Сводная таблица по кадрам и заработной плате персонала анализируемого предприятия
Категории персонала |
Персонал предприятия |
Годовой ФЗП |
||
состав, чел. |
структура, % |
состав, руб. |
структура, % |
|
Основные производственные рабочие: |
|
|
|
|
Первая группа (ОПР1) |
10 |
13,33 |
2954160,00 |
13,29 |
Вторая группа (ОПР2) |
6 |
8,00 |
1925595,36 |
8,66 |
Третья группа (ОПР3) |
5 |
6,67 |
1151835,00 |
5,18 |
Четвертая группа (ОПР4) |
4 |
5,33 |
1003409,64 |
4,51 |
Итого: ОПР |
25 |
33,33 |
7035000,00 |
31,65 |
Вспомогательные рабочие: |
|
|
|
|
Дежурные (ДР) |
18 |
24,00 |
6331500,00 |
28,48 |
Ремонтные (РР) |
12 |
16,00 |
2701440,00 |
12,16 |
Прочие (ПР) |
5 |
6,67 |
422100,00 |
1,89 |
Итого: ВР |
35 |
46,67 |
9455040,00 |
42,33 |
Всего: рабочие |
60 |
80,00 |
16490040,00 |
74,18 |
Административно-управленческий персонал: |
|
|
|
|
Руководители (Р) |
4 |
5,33 |
2026080,00 |
9,11 |
Специалисты (СП) |
8 |
10,67 |
3376800,00 |
15,19 |
Служащие (СЛ) |
3 |
4,00 |
337680,00 |
1,52 |
Итого: АУП |
15 |
20,00 |
5740560,00 |
25,82 |
Всего: работающие |
75 |
100,00 |
22230600,00 |
100,00 |