10. Аккредитивная форма расчетов(2-п)

Аккредитив – условное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответст­вующих всем условиям аккредитива, либо предоста­вить полномочие другому банку (далее - исполняю­щий банк) произвести такие платежи.

Виды аккредитивов:1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); 2) отзывные и безот­зывные (последние могут быть подтвержден­ными и неподтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккре­дитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккреди­тива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняю­щему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондент­ского счета банка-эмитента в пределах суммы аккреди­тива либо указывает в аккредитиве иной способ возме­щения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответ­ствии с его условиями. Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом (например, на основа­нии письменного распоряжения плательщика) без предва­рительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. В этом случае банк-эмитент обязан направить соответствую­щее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения усло­вий. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установ­лено иное. Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получа­теля средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в прове­дении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвер­жденный аккреди­тив). Безотзывный аккреди­тив, подтвержденный исполняю­щим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эми­тента обязательства произвести платеж в соответствии с усло­виями аккредитива. Аккредитив предназначен для расчетов с одним (!) получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполно­моченного плательщиком лица (присутствует при отгрузке товаров).

Документооборот при расчетах покрытыми аккреди­тивами:1) плательщик предоставляет обслуживающему банку (банк-эмитент) аккредитив на бланке установлен­ной формы 2) сумма аккредитива списывается с расчет­ного счета плательщика и зачисляется на кор.счет банка получа­теля, открытый в банке плательщика; открыва­ется внеба­лансовый счет «Выставленные аккредитивы» 3) информа­ция передается в исполняющий банк 4) сумма аккредитива списывается с кор.счета банка плательщика в исполняю­щем банке и зачисляется на балансовый счет «Аккредитивы к оплате» 5) получатель средств извещается об открытии аккредитива 6) от­грузка продукции 7) документы, подтвер­ждающие отгрузку и предусмотренные условиями аккреди­тива, представляются в банк получателя 8) банк получателя проверяет соответствие представленных документов условиям аккредитива и в случае полного соответствия списывает сумму аккредитива со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисляет на расчетный счет получателя средств 9) получатель извещается о поступлении средств на его расчетный счет 10) документы об отгрузке пересылаются в банк плательщика 11) на основе полученных документов закрывается внебалан­совый счет «Выставленные аккреди­тивы» 12) доку­менты передаются плательщику.

Преимущества: Наличие определенных гарантий: для поставщика – получения платежа, для покупателя – получения товаров (особенно с присутствием уполномо­ченного лица при отгрузке)

Недостаток: Замедленная оборачиваемость средств у обоих контрагентов