49.Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы банка.

Прием наличных денег от ЮЛ производится при личной явке представителя клиента. Документ на прием- «объявление на взнос наличными». Операции по кассе –книга учета принятых и выданных ценностей. В конце операц дня кассир составляет справку о сумме принят. денег и кол-ве поступ в кассу ден. док-в. Справка подписывается кассиром и сверяется с касс оборотами журнала бухгалтера. Сверка оформляется подписями кассиров касс журналов и бух-в. Денежная наличность, приход док-ты, справка сдается заведующему кассы под расписку. Наличные деньги оприходуются в опер кассу банка и зачисляются на соотв. счета клиентов в тот же раб день.

Выдача наличных денег пред-ям и организациям с их банк счетов производится с помощью чеков. Ден чек- бланк строгой отчетности, выдается клиенту в виде чек книжки, кот регистрируется операц. работником банка в регистрац. карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чека с первого до последнего. Проверяют правильность заполнения чека, записывают в касс. журнал, отрезают контр марку и передают получателю для получения денег, чек направляется в расх кассу. Совершение операций при кот одновременно предъявляют чек и объявление на взнос наличными не допускается. Снятие денег со счета клиента произ-ся в день получения в кассе банка. В конце опер дня кассир сверяет сумму денег полученными от зав кассы под отчет с суммами указанными в расх док-ах и факт остатками денег, составляется справка о сумме выдан денег и сумме получ. под отчет. Подписывают кассир и опер работник. Сдается все зав кассы.

Работа с физ лицами осуществляется через приход и расх кассовые ордера.

50.Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины клиентами

В соотв с 14-И, банк должен проводить проверку соблюд-я касс-й дисц-ны клиента не реже 1 раза в 2 года. Период за кот банк рассм-ет сост касс дис-ны д.б. не менее 3х месяцев. Провер-й контролер сообщает рук-лю пред-я и гл. бух-ру о предстоящей проверке. Уполном-й работник банка выбирает данные о проведенных пред-ем в контролир-ом периоде операций по поступ-ии и выдачи налич денег из кассы банка, данные о лимите остатка кассы, порядке и сроке сдачи выручки банка. Провер-й должен ознак-ся с уставом пред-я, дан о счете, с разрешениями банка о праве расх-я пред-ем денеж-ой выручки, ознак-ся со справкой о рез-ах предыдущей проверки банка. У пред-я запрвш-ся след док-ты: -касс книга, отчеты кассира, жур регист-ии прих-х и расх-х касс ордеров, аванс-е отчеты, плат-ые вед-ти по зар пл.

Направл проверки касс операций:

1.ведение касс книги и др. касс док-ов(особ вним-е уделяется правил-ти ведения касс кн, ПКО иРКО, аван отчетов.В касс кн допуск-ся исправл,но они дБ заверены подписью кассира и гл бух. В первич касс док-ах исправл и помарки не допуск. Провер-й проверяет преиод-ть весения записей в касс кн и их соотв данным пко и рко)

2.полнота оприх-я ден-ой наличности получ в банке.(соотв записей касс кН данным банка, они сверяются по суммам и срокам. При наличии расхожд пред-е должно их разъяснить, объяснить. Фактич наличие ден ниличности в кассе банка не проверяется, но если по касс кн показ большой остаток, кот в длит время не снимается и значит превышает ежегодн поступл и выдачи, провер-й в праве потребовать назначения ревизии кассы.)

3.полнота сдачи денег в кассу.(по касс кн и по жур регистр пко и рко контролеры провер сколько наличных денег пред-е полчило за провер-й периоди сколько было сдано в банк и к какие сроки. Так же провер-ся своевременность возврата в банк невыплач в срок ср-в на зар пл, пособий.)

4.целевое расх-е нал ден ср-в(-коммандир расх, -хоз нужды, -зарплата).

5.соблюд лимита остатка кассы (при выявл (сверхлимит ост) наруш-е выяс-ся когда, в какой∑, и по какой причине имело место превыш лимита.Расчит средняя ∑сверхлим ост за провер период и эта ∑указ в справке по рез-ам проверки)

6. Собл-е лимита расчета нал-ми ден ср-ми (в соотв с указ ЦБ№1843 от 20.06.07-лимит расчета нал-ми устан в размере 100тыс руб по 1му договору при расч м/у:-орг-ми, орг и предприним-ми, -пред-ми.)

Рез-ты проверки оформ справкой о рез-ах проверки соблюдением пред-я порядка работыс ден налич-ю. Справку составл в 3х экз, подпис рук-ль, глбух, и предст-ль банка. если в ходе проверки не уст-ны факты нарушений пред-м порядка ведения касс опер и работы с ден нал-ю, провер-й может заполн 2 экз справки.

Рез-ты проверки в 3дневный срок расс-ся рук банка или его заместителем. После 3й экз справки передается пред-ю, 2ой - остается в док-х учреждения банка. При устан-и фактов нарушений порядка работы с ден нал-ю 1й экз Справки направляется органам Гос налоговой службы РФ по месту учета налогоплательщика для определения мер отв-сти, предусмотренных законод-ми и иными правовыми актами РФ. Если банк в ходе проверки выявил:1.несолюд лимита расх налич, 2.не полное оприх-е ден нал получ в банке, 3.накопление нал-ти в кассе сверхлим, то налоговые органы на основании справки вправе привлеч орг-ю к штрафу от 40-50 тыс руб, или должностное лицо пред-я в штрафе от 4-5 тыс руб.