6. Анализ прибыли от перевозок
Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основными источниками при анализе прибыли являются финансовый отчет Ф2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», а также соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.
Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. 6.1.
Балансовая прибыль
Прибыль
от перевозок грузов и пассажиров
Прибыль
от подсобно-вспомогательной
деятельности
Внереализационные финансовые
результаты
Объем перевозок грузов
и пассажиров
Структура
перевозок
Средняя
доходная ставка
на 10 прив. ткм
Себестоимость
10 Прив. Ткм
Промышленное производство
Непромышленное
производство
Работы и услуги
непромышленных хозяйств
Реализация и отпуск
материалов и топлива
Работы по капитальному
ремонту, носящие
строительный характер
Прибыль от долевого участия в других предприятиях
Полученные
и уплаченные
пени и штрафы
Доходы по акциям, облигациям,
депозитам
Доходы и убытки по валютным операциям
Убытки от стихийных бедствий и т.д.
Рис. 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли
В курсовой работе делаем анализ балансовой прибыли, включающую в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно-вспомогательной деятельности.
Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения расходов (табл. 4.3) и доходов (табл. 5.3):
;
;
.
Расчеты и результаты анализа сведены в табл. 6.1.
Т а б л и ц а 6.1
Анализ балансовой прибыли, млн. Руб.
Показатели |
База |
Факт |
Отклонение от базы |
||||||||||||||
Всего |
в том числе за счет изменения |
||||||||||||||||
Объема перевозок |
Себестоимости перевозок |
в том числе по факторам |
Средней доходной ставки |
в том числе по факторам |
Прибыли от ПВД |
||||||||||||
объем перевозок |
структура по видам перевозок |
коэффициент разрыва между тарифн. и экспл. ткм |
структура перевозок по типам тяги |
качество использования подвижного состава |
Населенность пасс. вагона |
удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и э/э |
|||||||||||
доходной ставки за 10 тарифных ткм |
доходной ставки за 10 пассажиро-км |
структура по видам перевозок |
|||||||||||||||
1. Доходы от перевозок |
11978,95 |
12273,98 |
295,03 |
-240,06 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
535,09 |
357,96 |
171,21 |
5,93 |
— |
2. Расходы от перевозок |
10495,00 |
10990 |
495 |
-210,32 |
705,32 |
141,967 |
47,08 |
-7,498 |
77,67 |
2004,76 |
-31,86 |
-1504,13 |
— |
— |
— |
— |
— |
3. Прибыль от перевозок (стр.1-2) |
1483,95 |
1283,98 |
-199,97 |
-29,74 |
-705,32 |
-141,97 |
-47,08 |
7,498 |
-77,67 |
-2004,76 |
31,86 |
1504,13 |
535,09 |
357,96 |
171,21 |
5,93 |
— |
4. Прибыль от ПВД |
2600,00 |
2100 |
-500 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
-500 |
5. Балансовая прибыль (стр.3+4) |
4083,95 |
3383,98 |
-699,97 |
-29,74 |
-705,32 |
-141,97 |
-47,08 |
7,498 |
-77,67 |
-2004,76 |
31,86 |
1504,13 |
535,09 |
357,96 |
171,21 |
5,93 |
-500 |
6. Удельный вес фактора в общем изменении прибыли |
- |
- |
295,03 |
4,25 |
100,77 |
20,286 |
6,73 |
-1,07 |
11,10 |
286,41 |
-4,55 |
-214,89 |
-76,45 |
-51,14 |
-24,46 |
-0,85 |
71,43 |
Вывод. Доходы от перевозок в фактическом периоде увеличились на 295,03 млн. руб. по сравнению с базовым периодом и составили 12273,98 млн. руб., в том числе за счет: увеличения средней доходной ставки на 535,09 млн. руб., при одновременном увеличении доходов от объема перевозок на 240,06 млн.руб. в структуре средней доходной ставки наибольшее влияние на увеличение доходов от перевозок оказал рост доходной ставки за 10 тарифных ткм.
Расходы от перевозок в фактическом периоде по сравнению с базовым увеличились на 495 млн.руб. За счет увеличения объема перевозок расходы повысились на 210,32 млн. руб., а за счет увеличения себестоимости выросли на 705,32 млн. руб. В структуре себестоимости перевозок наибольшее увеличение расходов произошло под влиянием изменения качества использования подвижного состава на 2004,76 млн.руб.
Прибыль от ПВД в фактическом периоде по сравнению с базовым снизилась на 500 млн. руб.
Балансовая прибыль в фактическом периоде составила 3383,98 млн.руб.