42. Податкова система України: значення, філософія, складові елементи.

Податкова система в кожній країні є однією з основ економічної системи. Вона, з одного боку, забезпечує фінансову базу держави, а з іншого - виступає головним знаряддям реалізації її економічної доктрини. Податки - це об'єктивне суспільне явище, тому при побудові податкової системи слід виходити з реалій соціально-економічного стану країни, а не керуватися побажаннями, хоч і найкращими, але нездійсненними.

Сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому  Кодексом порядку, становить податкову систему України.

Об’єктом оподаткування є доход (прибуток), добавлена вартість продукції (робіт, послуг), вартість певних товарів, спеціальне використання природних ресурсів, майно юридичних і фізичних осіб.

Податкова політика - це діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків. Головними критеріями податкової політики є економічна ефективність і соціальна справедливість. Податки як економічна категорія мають свої функції - фіскальну і регулюючу

Спллата податків забезпечується системою податкових органів: Головна державна податкова адміністрація України; державні податкові адміністрації в регіонах; податкова міліція.

43. Податкові пільги: сутність, класифікація

Податкові пільги – це інструменти податкового регулювання, що закріплені в нормативних актах як винятки їх загальної системи обчислення конкретного виду податку і стосуються об’єкта оподаткування, ставки оподаткування або інших складових оподаткування.

Класифікація пільг:

1) пільги, що виникли об’єктивною необхідністю:

- соціальні пільги;

- пільги підприємствам, які перебувають у скрутних економічних умовах та мають нестійкий фінансовий стан, що виник не з їхньої вини.

2) пільги, що не мають достатнього обґрунтування.

Форми пільгового оподаткування:

- застосування зменшеної податкової ставки;

- податкові вилучення (звільнення від оподаткування);

- податковий кредит: а) відстрочка податкового платежу; б) перенесення збитків поточного року на прибутки майбутнього періоду.

Податкові знижки:

1) стандартні – надаються всім платникам і можуть виражатися в твердих ставках;

2) нестандартні – розмір залежить від витрат платника податку на різні цілі: благодійництво, тощо.

Податкові вилучення – повне або часткове звільнення від оподаткування певного виду діяльності соц. груп на певний термін.

Всі пільги поділяються на:

- соціальні;

- галузеві;

- територіальні.

44. Боргова політика держави: сутність, класифікація боргових зобов’язань.

Система державних запозичень, як правило, використовується для покриття дефіциту державного бюджету та тимчасових касових розривів.

За своїм економічним змістом система державних запозичень — це форма вторинного перерозподілу ВВП. Їх джерелом є вільні кошти населення, підприємств і організацій.

Державні запозичення бувають внутрішніми та зовнішніми. Використання системи державних запозичень призводить до появи державного боргу.

Величина боргу характеризує стан економіки та фінансової сфери держави, ефективність функціонування її урядових структур. Оскільки джерелом покриття державного боргу є доходи бюджету, тобто насамперед податкові надходження, можна стверджувати, що величина боргу — це взяті авансом у населення податки.

За типом кредитора державний борг складається з внутрішнього та зовнішнього боргу держави.

Державний внутрішній борг — заборгованість держави домогосподарствам і фірмам даної країни, які володіють цінними паперами, випущеними її урядом.

Державний зовнішній борг — це заборгованість держави за непогашеними зовнішніми позиками і невиплаченими за ними відсотками на певну дату. Найбільшим кредитором є Міжнародний Валютний Фонд.

За типом боргового зобов’язання розрізняють прямий та гарантований борг держави.

Державний прямий борг — та частина державного боргу, яка відображує обсяги позичених ресурсів безпосередньо урядом країни.

Державний гарантований борг — та частина державного боргу, яка відображує боргові зобов’язання уряду, що виникають у результаті виданих ним гарантій приватним підприємцям за кредити у разі неплатоспроможності позичальників.

У структурі державного боргу виокремлюються такі складові: основний борг та процентні платежі. У зв’язку з цим у практиці господарювання розрізняють погашення боргу та обслуговування боргу.

Внутрішній і зовнішній борги мають і свої особливі негативні наслідки:

• внутрішній — спричиняє дію ефекту витіснення приватних інвестицій,

• зовнішній — загрозу зниження курсу національної валюти і дефолту, тобто визнання країни у світі безнадійним боржником.