8. Финансовый план

В этом разделе необходимо обобщить материал всех предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении. Для этого необходимо разработать несколько подразделов финансового плана.

1. Стартовый капитал предприятия.

Таблица 8.1

Стартовый капитал предприятия, грн

Виды издержек	Сумма
Единовременные затраты на создание предприятия	1500-2000
Капитальные затраты (приобретение основных фондов)
Создание производственного запаса
Прочие единовременные затраты, связанные с запуском производства (ремонт помещения и т.д.)
ИТОГО

Единовременные затраты на создание предприятия выделяются на процесс регистрации фирмы, получение печати и штампов, открытия счетов в банках, постановки на учет в органах статистики, налоговой инспекции, госадминистрации и т.д. Если выбранный вид деятельности требует прохождения разрешительной системы (получение лицензии, сертификация продукции или производства, регистрация штрихкодов на продукцию в Торгово-промышленной палате и т.д.), размер единовременных затрат значительно возрастает.

Приобретение основных фондов необходимо планировать с учетом затрат на их транспортировку и пуско-наладочные работы.

При выделении средств на формирование производственного запаса необходимо учитывать продолжительность производственного цикла и сроки реализации продукции. Если средства от реализации продукции начинают поступать через неделю после запуска производства, то и производственный запас необходимо рассчитывать не больше, чем на десять дней работы предприятия, а не на квартал, полугодие или год работы. В таком случае расходы предприятия по аренде помещений, элекроэнергии, заработной плате и т.д. можно в размере стартового капитала не учитывать. Если же производственный цикл занимает пол года и более (любой аграрный вид деятельности), то в стартовом капитале необходимо учитывать все виды затрат, которые предприятие будет нести до момента поступления средств от реализации продукции.

2. Источники финансирования предприятия.

После расчета размера стартового капитала необходимо определиться с источниками финансирования предприятия и составить баланс денежных расходов и поступлений. Это документ, позволяющий оценить, сколько денег необходимо вложить в проект в разбивке по времени, т. е. до начала реализации проекта и уже в процессе производства. Что касается источников финансирования, то есть различные варианты: собственные средства, кредиты, акции и т.д.

При выполнении курсовой работы рассматриваем два источника: собственные сбережения в размере 30% от стартового капитала и остальные 70% - заемные в банке кредитные ресурсы. По желанию заемщика погашение тела кредита может производиться и помесячно (в случае быстрого поступления средств от реализации), и согласно графика погашения кредита, который согласуется с банком и может предусматривать погашение поквартально, каждые пол года или ежегодно. Привлекая кредитные ресурсы на покупку основных фондов, погашение тела кредита обычно производят по второй схеме.

Проценты за пользованием кредитом включаются в себестоимость продукции, а кредит возвращается из прибыли, поэтому составление графика погашения кредита и заполнение строки «возврат тела кредита» таблицы 7.2 осуществляется после расчета чистой прибыли в сводной таблице доходов и расходов предприятия.

Примерный график погашения кредита (сумма кредита 500 тыс.грн. под 24% годовых):

Загрузка кредита 01.01.2013 г. – 500000.00 грн.

Погашение: 31.05.2013 г. – 50000.00 грн.

31.12.2013 г. – 50000.00 грн.

31.05.2014 г. – 100000.00 грн.

31.12.2014 г. – 100000.00 грн.

31.05.2015 г. – 100000.00 грн.

31.12.2015 г. – 100000.00 грн.

Таблица 8.2

Возврат кредита согласно графика погашения, с выплатой банковского процента

Период	1-е полуг. 2013	2-е полуг. 2013	1-е полуг. 2014	2-е полуг. 2014	1-е полуг. 2015	2-е полуг. 2015	За весь период
Сумма кредита	500000	450000	400000	300000	200000	100000	-
% за кредит	60000	54000	48000	36000	24000	12000	234000
Возврат кредита в конце периода	50000	50000	100000	100000	100000	10000	500000

Примечание: кредит возвращен за 3 года.