Виконала:
студентка 591-м групи
Мотас Наталія
Варіант 6
Виробнича ситуація 1.
Необхідно описати послідовність дій головного бухгалтера. Визначити етапи одержання в банку і оприбуткування в касу коштів. Розкрити послідовність дій касира при виконанні цієї операції. Зазначити, якими первинними документами оформляється зазначена операція.
Керівник підприємства дав розпорядження головному бухгалтеру отримати з банку гроші для виплати авансу працівникам за першу половину вересня цього року. На поточному рахунку в банку є необхідна сума грошей.
Відповідь
1) При відкритті поточного рахунку у банку, укладається договір про повну матеріальну відповідальність з матеріально-відповідальними особами, зокрема і з головним бухгалтером та подається картка із зразками підписів.
2) На ім’я головного бухгалтера виписується чек, де вказується ім’я працівника, який повинен отримати гроші, сума грошових коштів і підстава для видачі, завіряється печаткою підприємства.
3) Головний бухгалтер, який отримав грошовий чек для одержання готівкових коштів з рахунка підприємства в банку, іде в цей банк і передає чек операціоністам, які після відповідної його перевірки видають особі, що одержує гроші, контрольну марку від грошового чека для пред’явлення в касу. Сам чек головному бухгалтеру підприємства - одержувачу готівкових коштів вже не повертається.
4) Видані з каси банку гроші головний бухгалтер повинен, не відходячи від каси, перевірити за пачками і корінцями, а окремі примірники банкнот - поштучним перерахунком у присутності касира, який видав гроші.
5) Після отримання готівки з каси банку головний бухгалтер підприємства, який отримав гроші, повинен у той же день доставити їх у касу підприємства і здати касирові, який оформляє цю операцію прибутковим касовим ордером на суму отриманих коштів, після чого відділяє (відриває) квитанцію від прибуткового касового ордера і видає її головному бухгалтеру, який здав гроші.
6) Складений касиром прибутковий касовий ордер підписується головним бухгалтером і на ньому ставиться печатка касира.
7) Належно оформлений прибутковий касовий ордер реєструється в журналі реєстрації прибуткових і витратних касових документів. Також, після отримання коштів у касу підприємства і видання квитанції особі, яка внесла гроші, касир зобов’язаний внести відповідний запис у касову книгу.
Виробнича ситуація 2.
Необхідно описати послідовність дій головного бухгалтера. Зазначити, якими первинними документами оформляється зазначена операція.
Менеджер підприємства відбуває у відрядження до м. Києва на три дні. У відрядженні за власні гроші він придбав літературу, необхідну для роботи підприємства. Крім того, згідно з авансовим звітом, коштів, що були видані на відрядження, не вистачило на покриття витрат на проживання.
Відповідь
На основі авансового звіту, який поданий до бухгалтерії, головним бухгалтером визначається різниця між сумою отриманого авансу і фактичними витратами, на основі підтверджуючих документів. Якщо різниця дійсно є від’ємною, то сума перевитрат авансу має бути відшкодована менеджеру, що оформляється видатковим касовим ордером. Також відображається в журналі реєстрації прибуткових і видаткових документів та робиться відповідний запис в Касовій книзі.