Облік у покупця
Зміст операції |
Кореспондуючі рахунки |
Сума, грн |
|
Дт |
Кт |
||
Отримано товар від постачальника |
|
|
|
Відображено ПК з ПДВ |
|
|
|
Методом сторно повернено постачальнику частину товару |
|
|
|
Методом сторно відображено коригування ПК з ПДВ |
|
|
|
Задача 17
Визначити суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет, та єдиного податку ТОВ "Артіс". Підприємство сплачує єдиний податок за ставкою 7%.
Господарські операції за звітний період:
№ |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
1 |
З поточного рахунку 02.12. ц.р. перераховано аванс МП "ВІТ" за програмне забезпечення |
4200 |
2 |
Виставлено рахунок № 48 від 10.12. ц.р. за відвантажені три столи "777". До рахунку виписана податкова накладна № 198 від 10.12. ц. р. |
1800 |
3 |
Прийнято до оплати рахунок № 121 від 20.12. ц.р. енергозбуту за спожиту електроенергію. Податкова накладна № 1198 від 20.12. ц.р. |
600 |
4 |
Виставлено рахунок № 49 від 21.12. ц.р. МП "Рост" за два сейфи. До рахунку виписана податкова накладна № 199 від 21.12. ц.р. |
1560 |
5 |
Одержано програмне забезпечення, яке раніше оплачене. Податкова накладна № 420 від 19.12. ц.р. |
4200 |
6 |
Зараховано на поточний рахунок проценти за збереження коштів |
50 |
Задача 18
Визначити суму єдиного податку ТОВ "Зеніт", яка підлягає сплаті в бюджет. Підприємство сплачує єдиний податок за ставкою 10%.
Господарські операції за звітний період:
№ |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
1 |
Прийнято до оплати рахунок № 125 від 02.09. ц.р. ВАТ "Світло" за одержані 8 шт. світильників, в т.ч. ПДВ |
720 |
2 |
Оплачено рахунок № 327 від 10.09. ц.р. міськтелекому за надані послуги, в т.ч. ПДВ |
126 |
3 |
Надійшли кошти на поточний рахунок за реалізовані дитячі пальта від ТОВ "Мрія", без ПДВ |
2800 |
4 |
Затверджено авансовий звіт № 135 Мартинова О.В. |
128 |
5 |
Оплачено рахунок № 38 від 26.09. ц.р. "Галс" за одержані послуги, в т.ч. ПДВ |
600 |
6 |
Сплачено штраф ТОВ "Компас" за невиконання умов договору |
300 |
7 |
Одержано на поточний рахунок кошти від ТОВ "Галант" в рахунок попередньої оплати за пальта дитячі |
4000 |
Задача 19
За нижченаведеними даними визначити кореспонденцію рахунків з обліку ПДВ за спеціальним режимом оподаткування
Зміст господарської операції |
Кореспондуючі рахунки |
|
Дебет |
Кредит |
|
Нараховано дохід від реалізації цукру, виробленого на власних потужностях із закупленого цукрового буряку |
|
|
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ |
|
|
Відображено собівартість реалізованого цукру |
|
|
Закуплено ветеринарні препарати та корми |
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
Закуплено цукровий буряк для виготовлення цукру |
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
Проведено розрахунки: - з покупцями; - з постачальниками |
|
|
Відображено дохід від реалізації на суму перевищення податкового зобов’язання над податковим кредитом з ПДВ за спец режимом |
|
|
Суму перевищення податкового зобов’язання над податковим кредитом з ПДВ за спец режимом перераховано на спец рахунок |
|
|
Здійснено оплату постачальнику із спец.рахунка |
|
|
Використання цільового фінансування |
|
|
Задача 20
На підставі наведених нижче даних розрахуйте сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню, вказати рядки декларації які заповнюються та зазначити бухгалтерське проведення. У разі декларування суми бюджетного відшкодування, які додатки повинно підприємство надати до податкової разом з декларацією?
Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на законодавчо-нормативну базу.
ТОВ «Вольга» за звітний період здійснило операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою на суму 120000 грн. (в т.ч. ПДВ), обсяг експортних операцій – 250000 грн., придбало ТМЦ та послуг – 72000 грн. ( т.ч. ПДВ), імпортовані товари – 6000 грн. ( т.ч. ПДВ). Залишок від’ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду склав 35400 грн. (ряд. 21 декларації з ПДВ), частина залишку від’ємного значення фактично сплачена ТОВ «Вольга» у попередньому звітному періоді склала 27300 грн.
Задача 21
Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до Державного бюджету України та навести бухгалтерські проведення по зазначеним господарським операціям?
За звітний період здійснено такі операції:
1) Відвантажена сільськогосподарська продукція з переходом права власності покупцю без попередньої оплати (з ПДВ) - 300000грн
2) Відвантажено дизельне пальне з переходом права власності покупцю та отримана оплата в звітному періоді (з ПДВ) - 1200000грн
3) Отримана передоплата від покупців за хліб, випечений на власній хлібопекарні (з ПДВ)–180000грн
4) Перераховано аванс постачальникам матеріалів (з ПДВ) - 900000грн
5) Отримано від постачальників сировину без попередньої оплати (з ПДВ) - 600000грн
6) Отримані від постачальника матеріали (з ПДВ), передоплата за які була здійснена в попередньому звітному періоді - 180000грн
Задача 22
Розрахувати суму адміністративного штрафу, фінансових санкцій та пені, які потрібно перерахувати до бюджету.
Вихідні дані:
Актом камеральної перевірки донараховано податку на додану вартість в сумі 10 тис. грн. Період затримки платежу 32 доби. Ставка НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового боргу – 7,5%, на момент погашення – 8%.
Задача 23
Термін
|
Визначення
|
А) відстрочений податковий актив |
) податкова різниця, яка виникає у звітному періоді та не анулюється в наступних звітних податкових періодах
|
Б ) постійна податкова різниця
|
) сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню у наступних періодах унаслідок: тимчасової податкової різниці, що підлягає вирахуванню; перенесення податкового збитку, не включеного до розрахунку зменшення податку на прибуток у звітному періоді; перенесення на майбутні періоди податкових пільг, якими скористатися у звітному періоді неможливо. |
В) тимчасова податкова різниця
|
) сума податку на прибуток, який сплачуватиметься в наступних періодах з тимчасових податкових різниць, що підлягають оподаткуванню.
|
Г) відстрочене податкове зобов'язання
|
) податкова різниця, яка виникає у звітному періоді та анулюється в наступних звітних податкових періодах |
Задача 24
Визначити податок на прибуток за нижче наведеними даними. Відповідь обґрунтуйте посилаючись на нормативно – правові акти.
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))– 150 000 грн.
Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг – 10000 грн.
Дивіденди, отримані платником податку від інших платників податку – 1500грн.
Сума отриманих кредитів – 122500 грн.
Інші доходи – 21250 грн.
Витрати операційної діяльності, - 122000 грн., в тому числі:
- собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) - 75000 грн.
- інші витрати – 47000 грн., з них:
= Адміністративні витрати – 29000 грн.
= Витрати на збут – 7200грн.
= Фінансові витрати – 4500 грн.
= Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати – 6300 грн.
Витрати на погашення основної суми отриманих кредитів – 10210 грн.
Дивіденди – 15000 грн.
Задача 25
За наведеними господарськими операціями визначити кореспонденцію рахунків з обліку імпорту товарів при попередній оплаті їх вартості резидентом за умови застосування вексельної форми розрахунку щодо сплати ПДВ
Журнал реєстрації господарських операцій з обліку імпорту товарів
Зміст операції |
Сума, грн |
Кореспонденція рахунків |
|
дебет |
кредит |
||
Перераховано аванс іноземному постачальнику |
162328,37 |
|
|
Нараховано мито та митний збір |
8441,07 |
|
|
Сплачено мито і митний збір |
8441,07 |
|
|
Нараховане ПДВ при надходженні товару та оформлено податковий вексель |
34153,89 |
|
|
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ за векселем |
34153,89 |
|
|
Сплачено ПДВ |
34153,89 |
|
|
Включено вексель до податкового кредиту у наступному звітному періоді |
34153,89 |
|
|
Оприбутковано імпортний товар |
162328,37 |
|
|
Проведено взаємний залік заборгованостей |
162328,37 |
|
|