- •Содержание
- •Введение
- •1. Теоретические основы анализа прибыли от реализации
- •1.1. Прибыль, как финансовый результат: понятие, порядок формирования
- •1.2 Классификация анализа прибыли
- •1.3 Резервы увеличения прибыли на предприятии
- •2. Общеэкономическая характеристика предприятия и его основные финансово-экономические показатели предпринимательской деятельности прибыль
- •2.1 Общеэкономическая характеристика предприятия ооо «Вест» г. Воронеж
- •2.2Основные финансово-экономические показатели предпринимательской деятельности и экономическое состояние развития предприятия
- •2.3 Роль и значение прибыли в хозяйственной деятельности и повышении эффективности предприятия
- •2.4 Состав, структура и динамика доходов и затрат предприятия
- •3. Обоснование направлений увеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) на предприятии ооо «Вест» и их экономическая оценка
- •3.1 Предложения связанные с увеличением объема реализации продукции
- •3.2 Предложения связанные со снижением себестоимости производства и реализации продукции
- •3.3 Предложения связанные с изменением ценового фактора
- •3.4 Сводные экономические результаты предложений
- •Заключение
- •Список литературы
2.2Основные финансово-экономические показатели предпринимательской деятельности и экономическое состояние развития предприятия
Основными характеристиками хозяйственной деятельности предприятия являются технико-экономические показатели.
Основные технико-экономические показатели ООО «Вест» приведены в таблице 1.1.
Таблица 1.1
Технико-экономические показатели работы ООО «Вест» за 2009-2011 годы
Наименование показателей |
Еди- ницы измерения |
Годы |
Темп прироста % |
Темп прироста % |
||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2010 к 2009 |
2011к 2010 |
||||||
Количество дней работы |
дни |
292,00 |
291,51 |
292,00 |
-0,17 |
0,17 |
||||
Товарная продукция в действительных ценах |
тыс. руб. |
1997655,00 |
2176984,29 |
2405567,64 |
8,98 |
10,50 |
||||
Реализация |
тыс. руб. |
2902795,00 |
2985278,00 |
3313659,00 |
2,84 |
11,00 |
||||
Себестоимость реализованной продукции |
тыс. руб. |
2472020,00 |
2642028,00 |
2959071,00 |
6,88 |
12,00 |
||||
Распил сырья, |
тыс. м³ |
1314,90 |
1444,16 |
1630,80 |
9,83 |
12,92 |
||||
Валовый выпуск пиломатериалов |
тыс. м³ |
487,50 |
499,99 |
512,64 |
2,56 |
2,53 |
||||
в том числе экспортные |
тыс. м³ |
459,70 |
464,66 |
472,01 |
1,08 |
1,58 |
||||
из них ГОСТ 26002-83 |
тыс. м³ |
399,40 |
403,62 |
409,75 |
1,06 |
1,52 |
||||
ГОСТ 8486-86 |
тыс. м³ |
60,30 |
61,04 |
62,26 |
1,22 |
2,00 |
||||
Внутренний рынок |
тыс. м³ |
27,80 |
35,33 |
40,63 |
27,10 |
15,00 |
||||
Расход сырья на 1 м³ пиломатериалов |
м3 |
2,70 |
2,89 |
3,18 |
7,04 |
10,03 |
||||
Полезный выход пиломатериала |
% |
37,04 |
34,60 |
31,45 |
-6,59 |
-9,10 |
||||
Внутризаводской оборот |
тыс. м³ |
23,60 |
25,45 |
26,10 |
7,83 |
2,56 |
||||
Товарный выпуск пиломатериалов |
тыс. м³ |
463,90 |
474,54 |
486,54 |
2,29 |
2,53 |
||||
ДВП - всего |
тыс. м² |
32630,00 |
32364,48 |
32449,00 |
-0,81 |
0,26 |
||||
в т.ч. мокрый способ производства |
тыс. м² |
16203,40 |
15407,29 |
14752,48 |
-4,91 |
-4,25 |
||||
сухой способ производства |
тыс. м² |
16426,60 |
16957,19 |
17696,52 |
3,23 |
4,36 |
||||
Столярные изделия |
тыс. руб. |
8830,00 |
10007,01 |
11428,01 |
13,33 |
14,20 |
||||
Пакетирование экспортных пиломатериалов |
тыс. м³ |
442,10 |
439,51 |
379,74 |
-0,59 |
-13,60 |
||||
Отгрузка пиломатериалов |
тыс. м³ |
435,60 |
423,89 |
408,97 |
-2,69 |
-3,52 |
||||
в том числе экспортные |
тыс. м3 |
427,70 |
412,32 |
401,64 |
-3,60 |
-2,59 |
||||
Отгружено щепы - смесь |
тыс. м³ |
56,50 |
235,38 |
252,40 |
316,60 |
7,23 |
||||
Выработано щепы технологической |
тыс. м³ |
79,70 |
82,06 |
85,40 |
2,97 |
4,06 |
||||
Поставка сырья - всего |
тыс. м³ |
1290,80 |
1312,06 |
1341,30 |
1,65 |
2,23 |
||||
в том числе: приплав |
тыс. м³ |
1151,70 |
1161,60 |
1173,90 |
0,86 |
1,06 |
||||
вывозка машинами |
тыс. м³ |
139,10 |
150,46 |
167,40 |
8,17 |
11,26 |
||||
Среднесписочная численность |
чел |
2732,00 |
2823,00 |
2819,00 |
3,33 |
-0,14 |
||||
в том числе ППП |
чел |
2563,00 |
2654,00 |
2650,00 |
3,55 |
-0,15 |
||||
из них рабочие |
чел |
2329,00 |
2301,00 |
2293,00 |
-1,20 |
-0,35 |
||||
руководители, специалисты и служащие |
чел |
234,00 |
353,00 |
357,00 |
50,85 |
1,13 |
||||
Непромышленный персонал |
чел |
169,00 |
169,00 |
169,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
Выработка на 1 рабочего ППП |
руб./чел |
1062,52 |
1057,48 |
1175,47 |
-0,47 |
11,16 |
||||
Годовой фонд оплаты труда |
тыс. руб. |
593688,00 |
627680,07 |
732293,19 |
5,73 |
16,67 |
||||
в том числе ППП |
тыс. руб. |
541443,46 |
560078,93 |
685162,80 |
3,44 |
22,33 |
||||
Среднемесячная зарплата ППП |
руб. |
16515,48 |
17586,00 |
21546,00 |
6,48 |
22,52 |
||||
Приведенные расчеты показывают, что предприятие работает достаточно стабильно:
товарная продукция в действительных ценах возросла на 8,98% за 2010 год и на 10,5% за 2011 год;
реализация увеличилась на 2,84 % за 2010 год и на 11% за 2011 год;
увеличился распил сырья на 9,83% за 2010 год и на 12,92% за 2011 год;
валовой выпуск пиломатериалов увеличился на 2,56% за 2010 год и на 2,53% за 20011 год;
значительно возросла реализация пиломатериалов на внутреннем рынке на 27,1% за 2010 год и на 15% за 2011 год;
увеличилось производство столярных изделий на 13,33% за 2010 год и на 14,20% за 2011 год;
значительно увеличилась отгрузка щепы на 316,6% за 2010 год и на 7,23% за 2011 год;
По приведенным расчетам можно выявить недостатки хозяйственной деятельности:
себестоимость реализованной продукции увеличилась на 6,88% за 2010 год и на 12% за 2011 год;
увеличился расход сырья на выпуск 1 м3 пиломатериалов с 2,7 м3 в 2009 году до 3,18 м3 в 2011 году;
уменьшился полезный выпуск пиломатериала с 37,04% в 2009 году до 31,45% в 2011 году;
сократилось пакетирование экспортных пиломатериалов на 0,59% за 2010 год и на 13,6% за 2011 год;
сократилась отгрузка пиломатериалов на 2,69% за 2010 год и на 3,52% за 2011 год;
произошло сокращение численности рабочих на 36 человек за 2009-2011 годы при росте руководителей, специалистов и служащих на 123 человека за тот же период;
Приведенные данные позволяют выявить проблемы предприятия.
При постоянном росте реализации наблюдается увеличение себестоимости реализованной продукции. Темп роста себестоимости 6,88% в 2010 году и 12% в 2011 году, что выше темпа роста реализации 2,84% в 2010 году и 11% в 2011 году. Происходит увеличение удельного веса себестоимости продукции в объеме реализации.
Увеличение себестоимости происходит за счет:
увеличения оплаты труда на 5,73% в 2010 году и 16,67% в 2011 году;
увеличения численности руководителей, специалистов и служащих на 50,85% в 2010 году и 1,13% в 2011 году;
снижения качества сырья о чем говорит уменьшение полезного выпуска пиломатериалов 6,59% в 2010 году и 9,1% в 2011 году;
увеличение удельного веса способа поставки сырья машинами 8,17% в 2010 году и 11,26% в 2011 году, что является более затратным.
Мировой финансовый кризис оказал влияние на объемы реализации экспортных пиломатериалов:
уменьшается пакетирование экспортных пиломатериалов на 0,59% в 2010 году и 13,6% в 2011 году;
уменьшается отгрузка пиломатериалов на экспорт на 2,69% в 2010 году и 2,59% в 2011 году.
При постоянном росте валового выпуска пиломатериалов, в том числе соответствующих ГОСТам, происходит снижение отгрузки пиломатериалов, что приводит к увеличению затрат на хранение готовой продукции.
В сложившейся ситуации предприятие активно пытается преодолеть последствия мирового финансового кризиса путем развития сопутствующих производств и освоения внутреннего рынка:
произошло увеличение выпуска столярных изделий на 13,33% в 2010 году и 14,20% в 2011 году;
произошло увеличение объема отгруженной щепы на 316,6% в 2010 году и 7,23% в 2011 году;
так как произошло снижение экспорта, предприятие увеличило реализацию на внутреннем рынке на 27,1% в 2010 году и 15% в 2011 году;
произошло изменение структуры производства ДВП, мокрый способ производства ДВП уменьшается на 4,91% в 2010 году и 4,25% в 2011 году, а сухой увеличивается - на 3,23% в 2010 году и 4,36% в 2011 году.
Горизонтальный анализ позволяет выявить динамику отдельных статей отчетных форм с целью выявления и прогнозирования присущих им тенденций.
Горизонтальный анализ актива баланса за 2009-2011 годы, приведенный в таблице 1.2, показывает увеличение большинства статей актива:
основные средства увеличились на 45,2%;
незавершенное строительство увеличились на 144,1%;
запасы возросли на 95,3%;
денежные средства увеличились на 43,6%.
Между тем произошло уменьшение дебиторской задолженности на 22,5%.
Таким образом, общая стоимость имущества возросла за 2009-2011 годы на 54,4%, что соответствует динамике внеоборотных и оборотных активов.
Таблица 1.2
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Вест» (в %)
Актив |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Внеоборотные активы |
100,0 |
112,0 |
147,2 |
- нематериальные активы |
|
|
|
- основные средства |
100,0 |
108,9 |
145,2 |
- незавершенное строительства |
100,0 |
217,4 |
244,1 |
- доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
- долгосрочные финансовые вложения |
100,0 |
100 |
100 |
- отложенные налоговые активы |
100,0 |
100 |
100 |
- прочие внеоборотные активы |
|
|
|
2.Оборотные активы |
100,0 |
124,4 |
157,5 |
- запасы |
100,0 |
139,6 |
195,3 |
- НДС |
100,0 |
137,8 |
169,9 |
- дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
- дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
100,0 |
87,2 |
77,5 |
- денежные средства |
100,0 |
220,6 |
143,6 |
- прочие оборотные средства |
|
|
|
Итого стоимость имущества |
100,0 |
120,7 |
154,4 |
Горизонтальный анализ пассива баланса за 2009-2011 годы, приведенный в таблице 1.3, показывает увеличение некоторых статей:
краткосрочные займы и кредиты на 60,2%;
кредиторская задолженность на 65,8%;
нераспределенная прибыль на 60,8%.
Остальные статьи пассива не изменились или изменялись незначительно.
Таким образом, источники средств за 2009-2011 годы увеличились на 54,7%.
Анализ пассива баланса показывает что предприятие может испытывать проблемы с погашением краткосрочных обязательств.
Таблица 1.3
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Вест» (в %)
Пассив |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Собственный капитал |
100,0 |
107,5 |
148,2 |
- уставный капитал |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- добавочный капитал |
|
|
|
- резервный капитал |
|
|
|
- нераспределенная прибыль, (непокрытый убыток) |
100,0 |
109,4 |
160,8 |
2. Долгосрочные обязательства |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- займы и кредиты |
|
|
|
- отложенные налоговые обязательства |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
3. Краткосрочные обязательства |
100,0 |
130,2 |
161,6 |
- займы и кредиты |
100,0 |
120,4 |
160,2 |
- кредиторская задолженность |
100,0 |
146,5 |
165,8 |
- задолженность участниками по оплате доходов |
|
|
|
- доходы будущих периодов |
|
|
|
- резервы предстоящих расходов |
100,0 |
100,2 |
102,5 |
- прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
Итого источников средств |
100,0 |
120,7 |
154,4 |
Вертикальный анализ - анализ структуры отчетной формы с целью выявления относительной значимости тех или иных ее статей.
Вертикальный анализ актива баланса показывает, что наибольший удельный вес составляют статьи запасы и основные средства, таблица 1.4.
Наиболее значимые изменения произошли по статьям:
запасы увеличились с 44,1% до 55,8%;
дебиторская задолженность уменьшилась с 21,2% до 10,7%.
Доля внеоборотных активов составляет 28,2% - 30,3%.
Таблица 1.4
Вертикальный анализ актива баланса ООО «Вест» (в %)
Актив |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Внеоборотные активы |
30,3 |
28,2 |
28,9 |
- нематериальные активы |
|
|
|
- основные средства |
28,6 |
25,8 |
26,9 |
- незавершенное строительства |
0,9 |
1,7 |
1,5 |
- доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
- долгосрочные финансовые вложения |
0,6 |
0,5 |
0,4 |
- отложенные налоговые активы |
0,2 |
0,2 |
0,1 |
- прочие внеоборотные активы |
|
0,0 |
0,0 |
2.Оборотные активы |
69,7 |
71,8 |
71,1 |
- запасы |
44,1 |
51,0 |
55,8 |
- НДС |
3,5 |
4,0 |
3,9 |
- дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
- дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
21,2 |
15,3 |
10,7 |
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
0,8 |
1,5 |
0,7 |
- прочие оборотные средства |
|
|
|
Итого стоимость имущества |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Результаты вертикального анализа пассива баланса таблицы 1.5 показывают, что:
доля собственного капитала составляет 32,8% - 36,9%;
доля краткосрочных обязательств составляет 59,4% - 64,1%;
Наибольший удельный вес составляют статьи краткосрочные займы и кредиты и кредиторская задолженность.
Таблица 1.5
Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Вест» (в %)
Пассив |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Собственный капитал |
36,9 |
32,8 |
35,4 |
- уставный капитал |
7,7 |
6,3 |
5,0 |
- добавочный капитал |
|
|
|
- резервный капитал |
|
|
|
- нераспределенная прибыль, (непокрытый убыток) |
29,2 |
26,5 |
30,4 |
2. Долгосрочные обязательства |
3,7 |
3,1 |
2,4 |
- займы и кредиты |
|
|
|
- отложенные налоговые обязательства |
3,7 |
3,1 |
2,4 |
- прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
3. Краткосрочные обязательства |
59,4 |
64,1 |
62,2 |
- займы и кредиты |
27,9 |
27,8 |
28,9 |
- кредиторская задолженность |
26,3 |
32,0 |
28,3 |
- задолженность участниками по оплате доходов |
|
|
|
- доходы будущих периодов |
|
|
|
- резервы предстоящих расходов |
5,2 |
4,3 |
3,5 |
- прочие краткосрочные пассивы |
|
|
|
Итого источников средств |
100,0 |
100,0 |
100,0 |