- •1.Понятие и экономическая сущность налога.
- •2.Основные этапы развития налогообложения.
- •3.Налоговая политика цели, задачи и типы.
- •4.Классификация налогов.
- •5.Функции и признаки налогов.
- •1)Регулирующая функция - т.Е. С помощью налога государство воздействует на различные социально-экономические процессы в жизни общества. Данная функция подразделяется на 3 подфункции:
- •6.Элементы налога.
- •7.Налоговая система. Принципы построения.
- •8.Основные этапы формирования нологовой системы пмр, реформирование в 2000г.
- •9.Методы налогообложения.
- •10.Способы налогообложения.
- •11. Объекты и субъекты налогообложения.
- •12.Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
- •13 Права и обязанности налогоплательщиков
- •14. Права и обязанности налоговых органов, ответственность.
- •16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •17.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
- •18.Льготы по налогам.
- •19.Единица налогообложения и налоговой ставки.
- •20.Система налогов с юридических лиц.
- •21. Система налогов с физических лиц.
- •22.Система республиканских налогов.
- •23.Система местных налогов.
- •24. Система прямых и косвенных налогов.
- •25. Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов, цели, задачи и функции.
- •26. Содержание, виды и способы налогового контроля.
- •28.Документальная налоговая проверка.
- •29.Нолог на доходы, порядок исчисления и уплаты.
- •30.Акцизы,порядок их исчисления и уплаты.
- •31.Подоходный налог, плательщики и объект налогообложения.
- •32. Система вычетов по подоходному налогу.
- •33. Таможенные пошлины, виды, ставки, порядок взимания.
- •34.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
- •35. Платежи в дорожный фонд. Порядок исчисления и уплаты.
- •36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
- •37.Ставки единого социального налога, порядок исчисления и уплатой.
- •40. Земельный налог, порядок исчисления и уплаты.
- •40.Госпошлина, виды, порядок уплаты.
- •42.Государственная пошлина, виды порядок уплаты.
- •43.Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
- •45. Ндс, порядок исчислении и уплаты.
- •46.Налог на прибыль.
- •47. . Налог на имущество физ. Лиц
- •48. Фиксированный с/х налог
13 Права и обязанности налогоплательщиков
2. Налогоплательщик обязан:
а) не позднее одного месяца после государственой регистрации зарегистрироваться в соответствующих территориальных налоговых органах, если иное не предусмотрено действующим налоговым законодательством;
б) своевременно и в полном размере уплачивать налоги с предоставлением в обслуживающий банк платежных поручений на перечисление налоговых платежей, независимо от наличия средств на расчетном счете;
в) вести бухгалтерский учет и составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности и налоговые расчеты, обеспечивая их сохранность в течение пяти лет, а в отдельных случаях - и более пяти лет, если это предусмотрено действующим законодательством;
г) представлять в исполнительный орган государственной власти, отвечающий за организацию и обеспечение сбора налогов, бухгалтерскую отчетность, все документы и пояснения, связанные с исчислением налога, правом на льготы и уплатой налогов, в том числе и по актам проверок.
д) предоставлять должностным лицам налоговых органов возможность обследования объектов, помещений, используемых для извлечения дохода
е) выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства и вносить необходимые исправления в бухгалтерскую отчетность в сроки, установленные налоговым органом;
ж) в случае ликвидации юридического лица по решению собственника сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении с предоставлением справки о взаимоотношении с бюджетом;
3. Руководители и соответствующие должностные лица организаций, а также иные налогоплательщики обязаны подписать акт проверки, произведенной налоговым органом.
4. Обязанность физического лица по уплате налога прекращается уплатой им налога, отменой налога, а также смертью налогоплательщика при невозможности произвести уплату налога без его личного участия, если иное не установлено законодательными актами.
5. В случае ликвидации юридического лица в судебном порядке или по решению собственника обязанность по уплате недоимок возлагается на ликвидационную комиссию.
Невозможность уплаты налога является основанием для признания юридического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, банкротом.
6. В случае неисполнения налогоплательщиком своих обязанностей их исполнение обеспечивается мерами административной и уголовной ответственности, финансовыми санкциями, а также залогом денежных и товарно-материальных ценностей.
7. Налогоплательщик имеет право:
а) пользоваться льготами по уплате налогов. Суммы налоговых льгот, не использованные в течение финансового года, в следующем не засчитываются;
б) предъявлять налоговым органам все документы и пояснения, подтверждающие право на льготы по налогам;
в) знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами, получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также требований об уплате налога;
г) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов и по актам проведенных проверок;
д) в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц;
ж) получать от налоговых органов по месту учета информацию по действующим нормативным правовым актам по вопросам налогообложения;
з) предоставлять для проведения проверки отдельное помещение с правом доступа в него на период проверки исключительно лиц, проводящих проверку, в противном случае проверка проводится в здании налогового органа.