- •1.Понятие и экономическая сущность налога.
- •2.Основные этапы развития налогообложения.
- •3.Налоговая политика цели, задачи и типы.
- •4.Классификация налогов.
- •5.Функции и признаки налогов.
- •1)Регулирующая функция - т.Е. С помощью налога государство воздействует на различные социально-экономические процессы в жизни общества. Данная функция подразделяется на 3 подфункции:
- •6.Элементы налога.
- •7.Налоговая система. Принципы построения.
- •8.Основные этапы формирования нологовой системы пмр, реформирование в 2000г.
- •9.Методы налогообложения.
- •10.Способы налогообложения.
- •11. Объекты и субъекты налогообложения.
- •12.Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
- •13 Права и обязанности налогоплательщиков
- •14. Права и обязанности налоговых органов, ответственность.
- •16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •17.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
- •18.Льготы по налогам.
- •19.Единица налогообложения и налоговой ставки.
- •20.Система налогов с юридических лиц.
- •21. Система налогов с физических лиц.
- •22.Система республиканских налогов.
- •23.Система местных налогов.
- •24. Система прямых и косвенных налогов.
- •25. Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов, цели, задачи и функции.
- •26. Содержание, виды и способы налогового контроля.
- •28.Документальная налоговая проверка.
- •29.Нолог на доходы, порядок исчисления и уплаты.
- •30.Акцизы,порядок их исчисления и уплаты.
- •31.Подоходный налог, плательщики и объект налогообложения.
- •32. Система вычетов по подоходному налогу.
- •33. Таможенные пошлины, виды, ставки, порядок взимания.
- •34.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
- •35. Платежи в дорожный фонд. Порядок исчисления и уплаты.
- •36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
- •37.Ставки единого социального налога, порядок исчисления и уплатой.
- •40. Земельный налог, порядок исчисления и уплаты.
- •40.Госпошлина, виды, порядок уплаты.
- •42.Государственная пошлина, виды порядок уплаты.
- •43.Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
- •45. Ндс, порядок исчислении и уплаты.
- •46.Налог на прибыль.
- •47. . Налог на имущество физ. Лиц
- •48. Фиксированный с/х налог
8.Основные этапы формирования нологовой системы пмр, реформирование в 2000г.
Налоговая система ПМР начала формироваться в начале 90-х годов на базе налоговой системы РФ. На протяжении 10 лет в налоговое законодательство вносились изменения и дополнения при этом перечень налогов оставался неизменным.
В 2000 году принимается решение в целях создания условий для активизации предпринимательской активности повышения благосостояния граждан о проведении налоговой реформы , направленной на оптимизацию налоговой системы и снижения налоговой нагрузки которая предусматривала следующие основные направления:
1. 5 налогов ( налог на прибыль организации, налог на добавленную стоимость , налог на имущество организации и 2 платежа в составе дорожных фондов – налог на пользователе автодорог, налог на реализацию ГСМ ) были заменены одним налогом –налогом на доходы организации.
2. Значительно сокращен перечень местных налогов ( с 23 до 10)и снижены предельные ставки местных налогов.
3. По ЕСН введена регрессивная шкала налогообложения, которая позволила за определенный период снизить ставку с 40% до 24%. Кроме того, обязательные страховые взносы, взымаемые в соответствии с указом президента в виде ЕСН были введены в состав республиканских налогов.
4. Введено льготное налогообложение для с\х предприятий, предприятий малого бизнеса, для предприятий с иностранными инвестициями, для предприятий, осуществляющих инновационную деятельность.
5. По подоходному налогу с физических лиц прогрессивная шкала налогообложения была заменена единой ставкой налога в размере 15 %, что позволило снизить налоговую нагрузку в среднем на 6-8 процентных пункта, а также система льгот в виде полного либо частичного освобождения от уплаты налога была заменена более социально справедливой системой льгот в виде вычетов.
6. Законодательно закреплена обязанность работодателей выплачивать заработную плату на уровне не ниже МРОТ(минимальные размеры оплаты труда).
7. Законодательно закреплен порядок осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица.
8. Земельный налог с целью концентрации финансовых ресурсов из состава местных налогов переведен в республиканские
9. Все налоги в соответствии с требования конституции и базовыми принципами налогообложения установлены в форме законов.
10. Приняты меры по совершенствованию налогового администрирования в том числе по оптимизации структуры налоговых органов , а также законодательно закреплен порядок осуществления государственного контроля в том числе налогового и базовые принципы его осуществления и т.д.
9.Методы налогообложения.
Зависимость между ставками налога и величиной налогооблагаемой базы опред-ют метод исчисления налога.
Различают 4 метода:
1.Равное НО(равная сумма налога для каждого налогоплательщика); пример налог на благоустройство территории.
2. Пропорциональное НО (равная ставка налога для каждого налогоплательщика);
3. Прогрессивное НО (когда с увелич налогооблагаемой базы ставка налога увелич); например подоходный налог.
4. Регрессивное НО ( когда с увелич. налогооблагаемой базы ставка налога уменьшается). Например выраженный характер имеют акцизы.