- •1.Понятие и экономическая сущность налога.
- •2.Основные этапы развития налогообложения.
- •3.Налоговая политика цели, задачи и типы.
- •4.Классификация налогов.
- •5.Функции и признаки налогов.
- •1)Регулирующая функция - т.Е. С помощью налога государство воздействует на различные социально-экономические процессы в жизни общества. Данная функция подразделяется на 3 подфункции:
- •6.Элементы налога.
- •7.Налоговая система. Принципы построения.
- •8.Основные этапы формирования нологовой системы пмр, реформирование в 2000г.
- •9.Методы налогообложения.
- •10.Способы налогообложения.
- •11. Объекты и субъекты налогообложения.
- •12.Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
- •13 Права и обязанности налогоплательщиков
- •14. Права и обязанности налоговых органов, ответственность.
- •16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •17.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
- •18.Льготы по налогам.
- •19.Единица налогообложения и налоговой ставки.
- •20.Система налогов с юридических лиц.
- •21. Система налогов с физических лиц.
- •22.Система республиканских налогов.
- •23.Система местных налогов.
- •24. Система прямых и косвенных налогов.
- •25. Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов, цели, задачи и функции.
- •26. Содержание, виды и способы налогового контроля.
- •28.Документальная налоговая проверка.
- •29.Нолог на доходы, порядок исчисления и уплаты.
- •30.Акцизы,порядок их исчисления и уплаты.
- •31.Подоходный налог, плательщики и объект налогообложения.
- •32. Система вычетов по подоходному налогу.
- •33. Таможенные пошлины, виды, ставки, порядок взимания.
- •34.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
- •35. Платежи в дорожный фонд. Порядок исчисления и уплаты.
- •36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
- •37.Ставки единого социального налога, порядок исчисления и уплатой.
- •40. Земельный налог, порядок исчисления и уплаты.
- •40.Госпошлина, виды, порядок уплаты.
- •42.Государственная пошлина, виды порядок уплаты.
- •43.Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
- •45. Ндс, порядок исчислении и уплаты.
- •46.Налог на прибыль.
- •47. . Налог на имущество физ. Лиц
- •48. Фиксированный с/х налог
36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
1. Плательщиками единого социального налога признаются:
а) юридические лица, производящие выплаты работникам и иным физическим лицам;
б) индивидуальные предприниматели, включая крестьянские (фермерские) хозяйства;
в) частные нотариусы;
г) частные нотариусы, производящие выплаты работникам и иным физическим лицам.
2. Если лицо одновременно относится к нескольким категориям плательщиков, указанным в части первой настоящей статьи, оно исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию в отдельности в порядке, установленном настоящим Законом.
Объектом налогообложения признаются:
1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте а) статьи 2 настоящего Закона, - выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников и иных физических лиц по всем основаниям (кроме процентов по депозитам, выплачиваемым вкладчикам банка, и дивидендов с долевого участия в уставных капиталах), в том числе:
- выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам), а также по авторским и лицензионным договорам. Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на недвижимое имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав);
- выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты в пользу физических лиц, не связанных с плательщиком трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), либо авторским или лицензионным договором.
2. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте б) статьи 2 настоящего Закона, объектом обложения является валовой доход, определяемый при предоставлении налоговой декларации в налоговый орган.
Валовой доход от индивидуальной предпринимательской деятельности - это доход (выручка) за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.
В случае отсутствия документального подтверждения фактических расходов для целей налогообложения принимается валовой доход в размере 60 процентов от дохода (выручки).
2-1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте в) части первой статьи 2 настоящего Закона, объектом обложения является доход от профессиональной деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов, связанных с ее непосредственным осуществлением.
В случае отсутствия документального подтверждения фактических расходов для целей налогообложения принимается доход в размере 60 процентов от дохода, полученного в связи с осуществлением профессиональной деятельности, уменьшенного на сумму уплаченных в этом налоговом периоде обязательных страховых взносов.
2-2. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте г) части первой статьи 2 настоящего Закона, объектом обложения являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников и иных физических лиц по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на недвижимое имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
3. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, а также частные нотариусы, исчисляют и уплачивают обязательные страховые взносы в порядке, определенном статьей 9 настоящего Закона.
4. Для налогоплательщиков, указанных в пункте б) статьи 2-1 настоящего Закона, подлежащих в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики государственному пенсионному обеспечению, - выплаты, учитываемые в составе фонда заработной платы, в денежной и (или) натуральной форме, начисленные в их пользу.
5. Налогоплательщики - субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, исчисляют и уплачивают единый социальный налог в доходы внебюджетных фондов в порядке, определенном статьей 7 настоящего Закона.