
- •1.Понятие и экономическая сущность налога.
- •2.Основные этапы развития налогообложения.
- •3.Налоговая политика цели, задачи и типы.
- •4.Классификация налогов.
- •5.Функции и признаки налогов.
- •1)Регулирующая функция - т.Е. С помощью налога государство воздействует на различные социально-экономические процессы в жизни общества. Данная функция подразделяется на 3 подфункции:
- •6.Элементы налога.
- •7.Налоговая система. Принципы построения.
- •8.Основные этапы формирования нологовой системы пмр, реформирование в 2000г.
- •9.Методы налогообложения.
- •10.Способы налогообложения.
- •11. Объекты и субъекты налогообложения.
- •12.Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
- •13 Права и обязанности налогоплательщиков
- •14. Права и обязанности налоговых органов, ответственность.
- •16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •17.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
- •18.Льготы по налогам.
- •19.Единица налогообложения и налоговой ставки.
- •20.Система налогов с юридических лиц.
- •21. Система налогов с физических лиц.
- •22.Система республиканских налогов.
- •23.Система местных налогов.
- •24. Система прямых и косвенных налогов.
- •25. Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов, цели, задачи и функции.
- •26. Содержание, виды и способы налогового контроля.
- •28.Документальная налоговая проверка.
- •29.Нолог на доходы, порядок исчисления и уплаты.
- •30.Акцизы,порядок их исчисления и уплаты.
- •31.Подоходный налог, плательщики и объект налогообложения.
- •32. Система вычетов по подоходному налогу.
- •33. Таможенные пошлины, виды, ставки, порядок взимания.
- •34.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
- •35. Платежи в дорожный фонд. Порядок исчисления и уплаты.
- •36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
- •37.Ставки единого социального налога, порядок исчисления и уплатой.
- •40. Земельный налог, порядок исчисления и уплаты.
- •40.Госпошлина, виды, порядок уплаты.
- •42.Государственная пошлина, виды порядок уплаты.
- •43.Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
- •45. Ндс, порядок исчислении и уплаты.
- •46.Налог на прибыль.
- •47. . Налог на имущество физ. Лиц
- •48. Фиксированный с/х налог
32. Система вычетов по подоходному налогу.
а) налоговый вычет в размере двух прожиточных минимумов в среднем на душу населения:
1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда и лица, награжденные орденами Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней;
3) все категории инвалидов I и II группы;
4) супруги, не вступившие в повторный брак, и родители:
- военнослужащих и служащих советских Вооруженных сил,
- инвалидов войны,
5) участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС
6) сотрудники подразделений особого риска, перенесшие лучевую болезнь
9) пенсионеры, подвергшиеся политическим репрессиям и впоследствии реабилитированные;
б) налоговый вычет в размере прожиточного минимума. не предоставляется налогоплательщикам, ежемесячный доход которых превышает два с половиной минимальных размера оплаты труда.
в) налоговый вычет в размере 150 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) за распространяется на каждого ребенка налогоплательщиков в возрасте до 18 лет.
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, на обеспечении которых находится и с которыми совместно проживает ребенок, налоговый вычет производится в двойном размере.
г) налоговый вычет в размере 40 РУ МЗП предоставляется лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор ПМР»
д) налоговый вычет в размере 70 (РУ МЗП) предоставляется молодым специалистам, имеющим высшее или среднее профессиональное образование, в течение первых 3 (трех) лет после окончания учебного заведения..
з) налоговый вычет в размере 40 РУ МЗП предоставляется физическим лицам, впервые вступившим в брак, в течение первых трех лет брака.
3. Физическое лицо, состоящее в браке, имеет право на дополнительный стандартный вычет при условии, что супруг не использует стандартный вычет. дополнительный стандартный вычет предоставляется лицу, состоящему в браке, на период обучения
4. Лица, перечисленные в настоящей статье, подтверждают свое право на льготы соответствующими документами,
Социальные налоговые вычеты
а) в сумме, уплаченной физическим лицом в течение года за своё обучение в образовательных учреждениях, лечение, обследование, а также уплаченной физическим лицом за услуги по лечению, обследованию супруга (супруги), своих родителей, в том числе в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретенных физическими лицами за счет собственных средств;
Расходы на обучение принимаются к вычету независимо от места обучения на территории Республики либо за ее пределами.
3. Право на получение социальных налоговых вычетов предоставляется по месту основной работы на основании письменного заявления физического лица и документов, подтверждавших право на данный вычет.
Разница между суммой социальных налоговых вычетов, полагающихся физическому лицу в отчетном месяце, и суммой доходов физического лица, полученных в этом же месяце, переносится на следующие месяцы до полного использования. следующие месяцы до полного использования.
5. Право на получение социальных налоговых вычетов предоставляется физическим лицам, не имеющим основного места работы, а также предпринимателям без образования юридического лица на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
Профессиональные налоговые вычеты
1. При определении налоговой базы право на получение профессиональных вычетов имеют следующие категории физических лиц:
а) физические лица, получающие доходы от сдачи личного имущества в аренду
б) физические лица, получающие авторские вознаграждения
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размере 25 процентов общей суммы дохода, полученной от указанной деятельности;
В случае отсутствия документального подтверждения фактически произведенных расходов налоговая база определяется в размере 30 процентов от полученного частным нотариусом дохода.
Имущественные вычеты
1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
а) в суммах, полученных налогоплательщиком:
- от продажи объектов недвижимости, находящихся в собственности менее трех лет, - не превышающих в целом 10000 (РУ МЗП).
- от продажи транспортных средств, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, - не превышающих 2000 (РУ МЗП).
- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика, - не превышающих 300 (РУ МЗП) по каждой произведенной и документально оформленной сделке.
б) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 10000 РУ МЗП платы без учета сумм,