- •1.Понятие и экономическая сущность налога.
- •2.Основные этапы развития налогообложения.
- •3.Налоговая политика цели, задачи и типы.
- •4.Классификация налогов.
- •5.Функции и признаки налогов.
- •1)Регулирующая функция - т.Е. С помощью налога государство воздействует на различные социально-экономические процессы в жизни общества. Данная функция подразделяется на 3 подфункции:
- •6.Элементы налога.
- •7.Налоговая система. Принципы построения.
- •8.Основные этапы формирования нологовой системы пмр, реформирование в 2000г.
- •9.Методы налогообложения.
- •10.Способы налогообложения.
- •11. Объекты и субъекты налогообложения.
- •12.Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
- •13 Права и обязанности налогоплательщиков
- •14. Права и обязанности налоговых органов, ответственность.
- •16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •17.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
- •18.Льготы по налогам.
- •19.Единица налогообложения и налоговой ставки.
- •20.Система налогов с юридических лиц.
- •21. Система налогов с физических лиц.
- •22.Система республиканских налогов.
- •23.Система местных налогов.
- •24. Система прямых и косвенных налогов.
- •25. Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов, цели, задачи и функции.
- •26. Содержание, виды и способы налогового контроля.
- •28.Документальная налоговая проверка.
- •29.Нолог на доходы, порядок исчисления и уплаты.
- •30.Акцизы,порядок их исчисления и уплаты.
- •31.Подоходный налог, плательщики и объект налогообложения.
- •32. Система вычетов по подоходному налогу.
- •33. Таможенные пошлины, виды, ставки, порядок взимания.
- •34.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
- •35. Платежи в дорожный фонд. Порядок исчисления и уплаты.
- •36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
- •37.Ставки единого социального налога, порядок исчисления и уплатой.
- •40. Земельный налог, порядок исчисления и уплаты.
- •40.Госпошлина, виды, порядок уплаты.
- •42.Государственная пошлина, виды порядок уплаты.
- •43.Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
- •45. Ндс, порядок исчислении и уплаты.
- •46.Налог на прибыль.
- •47. . Налог на имущество физ. Лиц
- •48. Фиксированный с/х налог
24. Система прямых и косвенных налогов.
Ко́свенный нало́г — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. обственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учётом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть, по существу, он является сборщиком, а покупатель — плательщиком косвенного налога.
Косвенные налоги (НДС, НДС на ввоз, акцизы, акцизы на ввоз)
Прямо́й нало́г — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Применительно к прямому налогу юридические и фактические налогоплательщики совпадают. Фактический плательщик — получатель налогооблагаемого дохода, владелец налогооблагаемого имущества. Прямые налоги представляют собой исторически наиболее раннюю форму налогообложения.
К числу прямых налогов относятся: подоходный налог.
В зависимости от места формирования источника выплаты налогов последние подразделяются на прямые и косвенные. Налог считается прямым, если источник формируется непосредственно у налогоплательщика. Налог является косвенным, если источник находится в составе других платежей (в основном в составе цены) и номинальный налогоплательщик, осуществляющий налоговые платежи, фактически расходов по налогу не несет.
Прямые налоги взимаются с доходов или имущества налогоплательщиков в процессе приобретения (накопления) ими материальных благ. Размер этих налогов при надлежащем учете точно известен.
Прямые налоги подразделяются на:
налоги с фактического дохода, уплачиваемые с действительно полученного дохода в соответствие с фактической платежеспособностью налогоплательщика (налог на прибыль, подоходный налог, налог на доходы от капитала и др.);
налоги с предполагаемого дохода, который может быть получен от того или иного объекта налогообложения (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и др.)
Косвенные налоги взимаются путем включения их в цену товара как своеобразные надбавки (акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж и др.). Они подразделяются на:
косвенные индивидуальные налоги, которыми облагаются определенные группы товаров (акцизы на отдельные группы и виды высокодоходных товаров);
косвенные универсальные налоги, которыми облагаются все товары, работы и услуги за исключением некоторых, как правило социально-значимых, товаров.
К этой группе налогов относятся также таможенные пошлины. Главная особенность косвенных налогов заключается в том, что их тяжесть перекладывается на конечного потребителя. Другой особенностью является то, что эти налоги хорошо собираемы, так как включены в состав цены и от них трудно уклониться. Именно в силу этого на первом месте в перечне федеральных налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом, стоят косвенные налоги - налоги на добавленную стоимость и акцизы.
Однако косвенные налоги не всегда можно переложить на потребителя. Так, повышение цены от введения налога на добавленную стоимость и (или) налога с продаж приводит, как правило, к снижению спроса и сокращению объема продаж. Для сбыта продукции продавец вынужден идти на снижение цены, уплачивая тем самым косвенный налог из своей прибыли. В этом случае косвенный налог в той или иной степени становится прямым налогом.