- •1.Понятие и экономическая сущность налога.
- •2.Основные этапы развития налогообложения.
- •3.Налоговая политика цели, задачи и типы.
- •4.Классификация налогов.
- •5.Функции и признаки налогов.
- •1)Регулирующая функция - т.Е. С помощью налога государство воздействует на различные социально-экономические процессы в жизни общества. Данная функция подразделяется на 3 подфункции:
- •6.Элементы налога.
- •7.Налоговая система. Принципы построения.
- •8.Основные этапы формирования нологовой системы пмр, реформирование в 2000г.
- •9.Методы налогообложения.
- •10.Способы налогообложения.
- •11. Объекты и субъекты налогообложения.
- •12.Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
- •13 Права и обязанности налогоплательщиков
- •14. Права и обязанности налоговых органов, ответственность.
- •16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •17.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
- •18.Льготы по налогам.
- •19.Единица налогообложения и налоговой ставки.
- •20.Система налогов с юридических лиц.
- •21. Система налогов с физических лиц.
- •22.Система республиканских налогов.
- •23.Система местных налогов.
- •24. Система прямых и косвенных налогов.
- •25. Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов, цели, задачи и функции.
- •26. Содержание, виды и способы налогового контроля.
- •28.Документальная налоговая проверка.
- •29.Нолог на доходы, порядок исчисления и уплаты.
- •30.Акцизы,порядок их исчисления и уплаты.
- •31.Подоходный налог, плательщики и объект налогообложения.
- •32. Система вычетов по подоходному налогу.
- •33. Таможенные пошлины, виды, ставки, порядок взимания.
- •34.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
- •35. Платежи в дорожный фонд. Порядок исчисления и уплаты.
- •36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
- •37.Ставки единого социального налога, порядок исчисления и уплатой.
- •40. Земельный налог, порядок исчисления и уплаты.
- •40.Госпошлина, виды, порядок уплаты.
- •42.Государственная пошлина, виды порядок уплаты.
- •43.Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
- •45. Ндс, порядок исчислении и уплаты.
- •46.Налог на прибыль.
- •47. . Налог на имущество физ. Лиц
- •48. Фиксированный с/х налог
16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
За нарушение налогового законодательства к налогоплательщику применяются финансовые и штрафные санкции в виде:
а) за сокрытие выручки - взыскания в бюджет суммы налогов с сокрытой выручки и штрафа в размере 100% от доначисленной суммы налога;
- за занижение, неучет выручки (прибыли) на сумму заниженной прибыли штрафа в размере 20% от доначисленной суммы налога;
- при повторном нарушении в течение 12 месяцев - взыскания в бюджет соответствующей суммы и штрафа в двойном размере. Под заниженной суммой выручки понимается неправильно отраженный в б\у объект НО, или показан в неполном объеме в налоговой расчете. Иные суммы являются сокрытием выручки либо иным объектом налогообложения.
б) за занижение, неисчисление либо неправильное исчисление налогов штраф в размере 20% от доначисленной суммы налога";
в) за занижение налогооблагаемой базы путем начисления заработной платы ниже минимального размера оплаты труда - взыскания в бюджет суммы разницы между минимальным размером оплаты труда и размером фактически начисленной заработной платы работнику.
г) при выявлении факта осуществления юридическим лицом деятельности без соответствующей лицензии
д) При выявлении факта заключения недействительных налагается штраф в размере 20% от приобретенного по недействительной сделке, а при повторном нарушении - штраф в двойном размере.
е) За нарушение налогового законодательства должностные лица организаций, независимо от формы собственности, несут ответственность в соответствии с нормами административного и уголовного законодательства.
ж) Взимание пени в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более позднее по сравнению с установленными налоговым законодательством сроками
17.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
По заявлению плательщика или по решению должностного лица налогового органа может быть произведен зачет суммы излишне исчисленных или внесенных (взысканных) платежей в счет предстоящих платежей.
По заявлению плательщика или по решению должностного лица может быть произведен возврат излишне уплаченных платежей при условии погашения задолженности по другим видам платежей в соответствии с действующим законодательством.
Одновременно с возвратом излишне исчисленных и внесенных (взысканных) платежей возвращаются и соответствующие суммы пени.
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и иного обязательного платежа может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Зачет или возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, сбора или иного обязательного платежа производится в рублях Приднестровской Молдавской Республики. В случае, если уплата (взыскание) налога, сбора или иного обязательного платежа производилось в иностранной валюте, то излишне уплаченная (взысканная) сумма принимается к зачету или подлежит возврату в рублях Приднестровской Молдавской Республики по курсу Приднестровского Республиканского банка на день уплаты (взыскания) данного налога, сбора или иного обязательного платежа.