2 Анализ использования материальных ресурсов ооо «ук жкх «пульс»

2.1 Краткая экономическая характеристика объекта исследования (ООО «УК ЖКХ «Пульс»)

ООО «УК ЖКХ «Пульс» начала свою деятельность в качестве управляющей организации в апреле 2006 года. В том же году было принято на обслуживание 110 домов четвертого, седьмого и восьмого микрорайонов Северного жилого массива города Ростова-на-Дону, общей площадью около 642,7 тыс. кв. метров, с численностью жителей более 34 тыс. человек.

Параллельно с ремонтными работами «Управляющая компания ЖКХ «Пульс» направила свою деятельность на учёт тепловой энергии. В первую очередь во всех обслуживаемых компанией многоквартирных домах были установлены узлы учета тепловой энергии, а так же диспетчеризация, которая позволила вести точный учет затрат жильцов за услуги на теплоснабжение.

С 2008 года Управляющая организация участвует в капитальном ремонте многоквартирных домов по программе Фонда содействия по реформированию ЖКХ. За три года (2008-2010г.г.) по данной программе проведен выборочный капитальный ремонт в 38 домах.

Почтовый и юридический адрес подразделения: 344113, г.Ростов-на-Дону, ул.Добровольского, 20. Генеральный директор ООО «УК ЖКХ «Пульс» — Бережной Александр Васильевич, главный инженер — Мишурин Юрий Петрович.

Жилищно-коммунальное хозяйство — это сложная социально-экономическая система, обеспечивающая жизнь и работу населения. Жилищно-коммунальное хозяйство долгое время оставалось и во многом остается вне проводимых в стране экономических преобразований, имеющих цель создать институты конкурентоспособной экономики современного уровня.

Поскольку поддержание жизнедеятельности города – основная задача муниципального уровня управления, то выбор организационных форм осуществляется на месте, с учетом территориальных особенностей и исходя из конкретных условий финансово-хозяйственной деятельности.

Жилищно-коммунальные службы действуют в структуре управления городом обособленно, под руководством Департамента жилищно-коммунального хозяйства, как структурного подразделения администрации.

Предприятие имеет расчетный счет в учреждении банка. Расходы по расчетному счету определяются по смете доходов и расходов, утвержденной Генеральным директором предприятия.

Целью создания муниципального унитарного предприятия жилищного хозяйства является выполнение работ по содержанию, технической эксплуатации и ремонту жилого и нежилого фонда, предоставление или обеспечение предоставления услуг населению на платной и бесплатной основе.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

- содержание и техническое обслуживание жилых и нежилых помещений;

- планово – предупредительный и профилактический текущий ремонт жилищного фонда;

- благоустройство дворовых территорий, включая ремонт дворового покрытия, озеленение;

- обеспечение надлежащего санитарного состояния жилищного фонда и придомовых территорий;

- устранение аварий на инженерных коммуникациях, находящихся на балансе предприятия;

- дератизация жилых и нежилых помещений;

- осуществление общих плановых, а также частичных и внеочередных осмотров жилищного фонда;

- учёт жилой площади и проживающих на ней граждан, сбор платы за жилую площадь и коммунальные услуги;

- оказание ремонтно-строительных услуг;

- контроль за выполнением работ по текущему и капитальному ремонту жилищного фонда, приемка выполненных ремонтных работ;

- содержание в техническом состоянии кровель, входных дверей, фасадов, козырьков, отмостков и других конструктивных элементов жилых зданий.

Источниками финансирования расходов предприятия является выручка от продаж услуг, которая используется для осуществления хозяйственных расходов и выплаты заработной платы работникам предприятия в соответствии со сметой расходов.

Всего доходов за 2011 год по предприятию ООО «УК ЖКХ «Пульс» 61674 тыс. руб. (в 2010г.-53836 тыс. руб.). Из них по эксплуатации жилого фонда 56000,0 тыс. руб., (в 2010г.- 52490,1 тыс. руб.), по обслуживанию лифтов 684,6 тыс. руб. (в 2010г. – 656,8 тыс. руб.), вывоз мусора 4989,4 тыс. руб. (в 2010г. – 689,1 тыс. руб.). Доходы от эксплуатации жилого фонда состоят из:

• обслуживание муниципального жилого фонда;

• техническое обслуживание арендаторов;

• прочие платные услуги населению.

Как показано на рисунках 2.1 и 2.2 (см. ниже), основной доход предприятие имеет от оплаты населения за обслуживание и эксплуатацию жилого фонда, и незначительный доход от вывоза мусора и обслуживания лифтов. Причем динамика данных показателей показывает, что такая статья дохода предприятия, как вывоз бытового мусора увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом с 689,1 тыс. рублей до 4989,4 тыс. рублей, это объясняется тем, что вывозом мусора в 2010 году по октябрь месяц включительно занималась другая организация. Предприятию удалось привлечь данную статью дохода, тем самым, увеличив свою выручку. Остальные статьи дохода предприятия остались без видимых изменений.

Рисунок 2.1 - Структура доходов ООО «УК ЖКХ «Пульс» за 2010 год

Рисунок 2.2 - Структура доходов ООО «УК ЖКХ «Пульс» за 2011 год

Ниже в табл. 2.1 приведены основные экономические показатели деятельности ООО «УК ЖКХ «Пульс» за 2011 год в сравнении с 2010 годом, которые необходимы для проведения анализа работы всего предприятия.

Таблица 2.1 - Основные экономические показатели деятельности ООО «УК ЖКХ «Пульс» за 2010 - 2011 год, тыс. руб.

Экономические показатели	2010 год	2011 год	Отклонение, (+, - )	Отношение 2011 года к 2010, %
Выручка от продажи работ, услуг	53836	61674	7838	114,6
Себестоимость	42839	48757	5918	113,8
Прибыль от продаж	1375	1599	224	116,3
Чистая прибыль	1237	1053	-184	85,1
Дебиторская задолженность	1423	1498	75	105,3
Кредиторская задолженность	2468	2709	241	109,8
Основные фонды	815	977	162	119,9
Материальные запасы	918	1099	181	119,7
Численность работающих, чел.	288	275	-13	95,5
Фонд заработной платы	24708	29018	4310	117,4
Среднегодовая з/п 1-го работника	85,7	105,5	19,8	123,1
Рентабельность продаж, %	2,6	2,6	-	-
Материалоемкость, руб.	0,07	0,02	-0,05	-
Материалоотдача, руб.	14,13	57,86	43,73	-

Выручка от продаж за 2011 год, по сравнению с данными 2010 года, увеличилась на 7838 тыс. руб. в основном из-за роста оплаты населением услуг за вывоз мусора - 4300,1 тыс. руб.; оплата жилья стала больше на 263,8 тыс. руб. в связи с уменьшением сумм льгот граждан и увеличением тарифа на обслуживание жилищного фонда.

Затраты по эксплуатации жилищного фонда складываются из полной себестоимости по следующим статьям:

1. административно-управленческие расходы;

2. содержание обслуживающего персонала;

3. текущий ремонт;

4. домохозяйство;

5. обязательные платежи;

6. прочие расходы.

В 2011 году имелась тенденция роста задолженности населения за обслуживание жилья, лифты и вывоз мусора. При анализе причин выяснилось, что на обслуживаемой территории подразделения проживает большое количество неработающих граждан, малообеспеченные семьи. Задолженность некоторых квартиросъемщиков составляет год и более. По таким злостным неплательщикам мастера участков, совместно с бухгалтерией по квартирной плате оформляют исковые заявления на взыскание задолженности через судебные органы. Списки должников вывешиваются на подъезды. Документы на приватизацию, копии лицевых счетов не выдаются без оплаты задолженности за квартиру.

Рост кредиторской задолженности произошел вследствие того, что предприятие не имеет средств оплачивать налоги. Денежные средства, поступающие на расчетный счет или в кассу предприятия, в первую очередь направляются на выплату заработной платы персоналу. Задолженность по заработной плате у организации имеется постоянно.

Основные фонды предприятия пополнились на 162 тысячи рублей в результате приобретения за счет собственных средств одного легкового автомобиля и компьютера для бухгалтерии. Необходимость в приобретении данных основных средств связана с тем, что автомобильный парк, состоящий из 12 транспортных средств на 01.01.2011 года имел 90 процентный износ, также и по вычислительной технике, которая приобреталась в основном в 2000-2001 годах.

Материальные запасы за год увеличились с 918 до 1099 тыс. руб. Темп роста составил 119,7%, что характеризует положительную деятельность предприятия за анализируемый год.

Численность работающих на предприятии сократилась на 13 человек и составляет в 2011 году 305 человек, но это не повлияло на выручку предприятия от основного вида деятельности – продажи услуг населению. Произошло повышение заработной платы работников на 4310 тыс. руб., или на 17,4, среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1-го работника, увеличилась на 23,1%.

Рентабельность продаж не изменилась и составила в отчетном году 2,6%. Это говорит о том, что процент прибыли, приходящийся на 1 руб. выручки остался прежним по сравнению с 2010 годом.

Материалоемкость по данным 2010 года составила 0,07 руб. и снизилась в 2011 году до 0,02 руб. Материалоотдача к 2011 году стала равной 57,86 руб., увеличение по сравнению с 2010 годом составило 43,73 руб.

Снижение материалоемкости и увеличение материалоотдачи говорит о том, что материальные ресурсы на предприятии используются достаточно эффективно.

2.2 Анализ обеспеченности ООО «УК ЖКХ «Пульс»

материальными ресурсами

Материальные запасы на предприятии в сфере ЖКХ подразделяются на несколько групп:

- сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг;

- запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других основных средств жилищно-коммунального хозяйства;

- приобретаемое со стороны топливо всех видов;

- выработка всех видов энергии.

Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов ООО «УК ЖКХ «Пульс» (Таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Анализ состава и структуры материальных ресурсов ООО «УК ЖКХ «Пульс» , тыс. руб.

Виды МЗ	2010 год		2011 год		Отклонение (+, -)		Отношение 2011г. к 2010г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Сырье и материалы	388	42,3	483	43,9	95	1,6	124,5
Запасные части	319	34,7	358	32,6	39	-2,1	112,2
Топливо	133	14,5	144	13,1	11	-1,4	108,3
Энергия	78	8,5	114	10,4	36	1,9	146,2
Всего МЗ	918	100	1099	100	181	-	119,7

По предприятию в 2011 году стоимость материальных запасов составила 1099 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2010 годом на 181 тыс. руб. Рост материальных запасов за анализируемый период составил 119,7%.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес – 43,9% в 2011 году. В 2010 году стоимость сырья и материалов равнялась 388 тыс. руб., прирост составил 24,5%.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 319 тыс. руб. в 2010 году до 358 тыс. руб. в 2011 году. Увеличение составило 39 тыс. руб. (12,2%). Однако, удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов уменьшился на 2,1% и в 2011 году стал равен 32,6%.

Удельный вес топлива в общей стоимости материальных запасов по сравнению с 2010 годом снизился на 1,4% и составил в 2011 году 13,1%. Но стоимость топлива в 2011 году увеличилась со 133 тыс. руб. в 2010 году до 144 тыс. руб. Рост стоимости топлива за анализируемый период составил 108,3%.

Наименьший удельный вес в общей стоимости материальных запасов составляет энергия – 10,4% в 2011 году. В 2010 году стоимость энергии была 78 тыс. руб. и увеличилась к 2011 году на 46,2% (36 тыс. руб.).

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности, который рассчитывается по формуле (7). На примере ООО «УК ЖКХ «Пульс» можно рассмотреть поступление материалов по кварталам за 2011 год (Таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Анализ ритмичности поступления материальных ресурсов на ООО «УК ЖКХ «Пульс» за 2011 год, руб.

Квартал	План поступления	Фактическое поступление	Фактическое поступление в пределах плана
I	70010	68650	68650
II	69870	68810	68810
III	67620	67960	67620
IV	71650	69580	69580
Итого	279150	275000	274660

К-т ритмичности = 274660 / 279150 = 0,984

Анализируя данный расчет можно сделать вывод, что поступление материальных ресурсов на ООО «УК ЖКХ «Пульс» осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности составил 0,984 и его значение близко к 1.

Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах. Для анализа также можно рассчитать коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах по плану и фактически. Для расчета используются формулы (5) и (6).

Таблица 2.4 - Анализ обеспеченности ООО «УК ЖКХ «Пульс» материальными ресурсами, тыс. руб.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение, (+,-)
Плановая потребность в МР	280	279	-1
Фактическая поставка МР	277	275	-2
Сумма по заключенным договорам	268	281	9
Коэф-т обеспеченности по плану	0,957	1,007	0,05
Коэф-т обеспеченности фактически	0,989	0,986	-0,003

По данным таблицы 2.4 в 2011 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,7% (100% - (1,007 * 100%)). В 2010 году план поставки составлял 97,5%.Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,6% . Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (при увеличении объема реализации услуг) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

Общий процент недопоставки составил 100 - 98,6 = 1,4%, в частности это было связано с нарушением сроков поставки, недопоставки по объему и недостатки по номенклатуре.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в ООО «УК ЖКХ «Пульс» проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии таким поставщикам.