Раздел 2. Региональные налоги и сборы

Введение

Рекомендации

по содержанию примерных

тем работ (проектов)

Вид налога

Первая глава

Вторая глава

НДС

История возникновения и развития НДС. НДС в зарубежных странах. Общие условия установления и взимания НДС. Плательщики. Освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС. Объект налогообложения. Порядок и особенности определения налоговой базы. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговый период. Налоговые ставки.

Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые вычеты. Счета-фактуры и порядок их применения. Налоговая отчетность. Контроль налоговых органов. Особенности налогообложения при перемещении товаров (работ, услуг) через таможенную границу РФ.

Анализ плательщиков НДС (в разрезе видов деятельности, применяемых ставок). Анализ начисленных и уплаченных сумм НДС в общем объеме налоговых поступлений. Анализ недоимки, причины ее возникновения и мероприятия по ее ликвидации. Особенности формирования налоговой базы и исчисления НДС на примере плательщиков с различными видами деятельности. Оптимизация налогообложения

Акцизы

История возникновения и развития акцизов. Налогообложение акцизами в зарубежных странах. Общие условия установления и взимания акцизов. Плательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ. Особенности взимания акцизов по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ. при отсутствии таможенного оформления. Определение налоговой базы при реализации пли получении подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием различных налоговых ставок. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате (возврат). Налоговый контроль за алкогольной продукцией: режим налогового склада, налоговые посты, порядок лицензирования производства подакцизных товаров. Маркировка подакцизной продукции.

Анализ плательщиков акцизов (в разрезе видов деятельности, применяемых ставок). Анализ начисленных и уплаченных сумм акцизов в общем объеме налоговых поступлений. Анализ недоимки, причины возникновения и мероприятия по ее ликвидации. Особенности формирования налоговой базы и исчисления акциза на примере отдельных плательщиков. Маркировка подакцизных товаров. Оптимизация налогообложения

Налог на прибыль организаций

История возникновения и развития налога на прибыль. Налогообложение прибыли в зарубежных странах. Общие условия установления и взимания налога на прибыль. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения. Расходы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при использовании метода начисления или кассового метода. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам полученных доходов и для специфических видов деятельности (банки, страховые организации и др.). Налогообложение иностранных организаций. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет.

Анализ плательщиков налога на прибыль. Анализ начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль в общем объеме налоговых поступлений. Анализ недоимки, причины возникновения и мероприятия по ее ликвидации. Анализ состава и структуры доходов, принимаемых для целей налогообложения (на примере конкретного плательщика). Анализ состава и структуры расходов, принимаемых для целей налогообложения (на примере конкретного плательщика). Анализ формирования налоговой базы (по отдельным видам деятельности). Сравнительная характеристика применения метода начисления и кассового метода. Оптимизация налогообложения.

Налог на добычу полезных ископаемых

Роль и значение налога на добычу полезных ископаемых в рациональном использовании природных ресурсов. Порядок лицензирования. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Определение количества добытого полезного ископаемого и его оценка при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Особенности исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых по организациям добывающих отраслей.

Анализ начисленных и уплаченных сумм налога на добычу полезных ископаемых в общем объеме налоговых поступлений. Анализ структуры поступлений налога на добычу полезных ископаемых в доходах бюджетов различных уровней. Анализ недоимки, причины возникновения и мероприятия по ее ликвидации. Анализ плательщиков и объектов налога на добычу полезных ископаемых. Анализ влияния цен на формирование налоговой базы. Ставки и их влияние на изменение поступлений (на примере отдельных налогоплательщиков). Анализ механизма исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых (на примере конкретного налогоплательщика). Основные пути совершенствования налога на добычу полезных ископаемых. Оптимизация налогообложения

Таможенная пошлина

История развития таможенного дела в России. Таможенные режимы: характеристика, применение при исчислении таможенных платежей. Таможенный тариф. Ставки таможенных пошлин, их виды, порядок установления. Таможенная стоимость товаров, порядок и методы ее определения. Сертификат как документ определяющий страну происхождения товара. Методика определения таможенной стоимости товара и исчисление таможенных платежей. Тарифные преференции, их виды, порядок предоставления.

Анализ состава и структуры поступлений таможенных платежей в доходы федерального бюджета за последние три года. Влияние таможенных режимов на исчисление таможенных платежей. Анализ изменений ввозных и вывозных таможенных тарифов и их влияние на таможенные платежи. Анализ методов определения таможенной стоимости товаров и исчисления таможенных платежей. Перспективы совершенствования таможенного обложения

Налог на имущество организаций

История развития имущественных налогов. Система имущественных налогов в зарубежных странах. Экономическое значение налога на имущество организаций в современных условиях. Общие условия установления и взимания налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Объекты основных средств, не облагаемые налогом на имущество. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Льготы по налогу на имущество организаций. Полное освобождение от уплаты налога. Освобождение от уплаты налога по отдельным видам имущества. Региональные налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Анализ начисленных и уплаченных сумм налога на имущество организаций в общем объеме налоговых поступлений. Анализ структуры поступлений налога в доходах региональных и местных бюджетов. Анализ недоимки, причины возникновения и мероприятия по ее ликвидации. Анализ плательщиков и объектов налогообложения. Анализ методики расчета налоговой базы для российских и иностранных организаций, в рамках договора простого товарищества. Сравнительный анализ объектов налогообложения и налоговых льгот в связи с введением в действие главы 30 Налогового Кодекса РФ. Основные направления совершенствования имущественного налогообложения. Оптимизация налогообложения

Транспортный налог

Назначение и роль транспортного налога в современных условиях. Общие условия установления и взимания транспортного налога. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога в соответствии с законодательными актами субъектов РФ. Учетные регистры и их использование при определении налоговой базы.

Анализ начисленных и уплаченных сумм транспортного налога в общем объеме налоговых поступлений. Анализ структуры поступлений налога в доходах региональных бюджетов. Анализ недоимки, причины возникновения и мероприятия по ее ликвидации. Анализ плательщиков и объектов налогообложения. Анализ методики исчисления и уплаты налога по конкретному налогоплательщику. Сравнительный анализ поступлений транспортного налога в доходы регионального бюджета в связи с принятием главы 28 Налогового Кодекса РФ. Оптимизация налогообложения.

Налог на игорный бизнес

Роль, значение, механизм исчисления налога на игорный бизнес. Порядок и сроки уплаты налога, зачисление налога. Особенности налогообложения игорного бизнеса в соответствии с законодательством субъектов РФ.

Анализ начисленных и уплаченных сумм налога на игорный бизнес в общем объеме налоговых поступлений. Анализ структуры поступлений налога в доходах региональных бюджетов. Анализ недоимки, причины возникновения и мероприятия по ее ликвидации. Анализ плательщиков и объектов налогообложения. Анализ методики исчисления и уплаты налога по конкретному налогоплательщику. Сравнительный анализ законодательных актов по налогообложению игорного бизнеса. Оптимизация налогообложения.

Лесные подати

Лесной фонд РФ и его структура. Состав платежей за пользование лесным фондом.

Роль и значение лесных податей в доходах региональных бюджетов. Лесопользователи. Разрешительные документы на пользование лесным фондом. Материально-денежная оценка лесосеки. Ставки лесных податей, особенности их применения на региональном уровне. Перерасчет платы за древесин) заготовляемую на корню. Порядок и сроки уплаты лесных податей и предоставления отчетности лесонользователями и владельцами лесного фонда. Ответственность за нарушение правил лесопользования и размер применяемых неустоек.

Анализ состава и структуры поступлений лесных податей в доходах региональных бюджетов. Практическое применение нормативно-правовых актов в исчислении платы за древесину с оформлением перечетной ведомости, ведомости материально-денежной оценки лесосеки и лесорубочного билета. Документальное оформление фактической заготовки с перерасчетом суммы платы (на примере деятельности лесопользователей). Оптимизация налогообложения

Водный налог

Роль и значение водного объекта в регулировании рационального использования водных ресурсов. Лицензирование. Объекты налогообложения. Методы первичного учета забора воды и использования акватории водных объектов. Порядок отражения в журнале объема забранной воды. Ставки налога. Лимиты забора воды, порядок их разработки и утверждения. Механизм исчисления и взимания водного налога.

Анализ удельного веса водного налога в доходах бюджета и динамика его поступления за последние три года. Анализ налогоплательщиков, объектов налогообложения. Анализ лимитов, фактического забора воды использования акватории водных объектов на примере деятельности водопользователя.

Упрощенная система налогообложения

Роль малого бизнеса в развитии народного хозяйства страны. Эволюция развития малого бизнеса в России. Государственная поддержка малого бизнеса в области налогообложения. Субъекты с правом пользования упрощенной системой налогообложения. Условия и порядок применения упрощенной системы налогообложения. Порядок определения объекта налогообложения по доходам и по доходам уменьшенным на величину расходов. Определение налоговой базы. Особенности формирования налоговой базы переходного периода. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая отчетность.

Анализ объектов налогообложения и сумм налога на примере деятельности организаций малого бизнеса. Анализ динамики поступлений единого налога в доходы бюджетов различных уровней и в государственные внебюджетные фонды. Эффективность применения УСН в организациях потребительской кооперации. Анализ состава налогоплательщиков.

Единый налог на вмененный доход

Сущность единого налога на вмененный доход. Виды предпринимательской деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления уплаты и зачисления сумм единого налога.

Анализ механизма исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход по конкретному виду деятельности. Эффективность применения ЕНВД в организациях потребительской кооперации.

Единый сельско

хозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог: порядок перехода на уплату налога, налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения и признания доходов и расходов, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка. Порядок исчисления уплаты и зачисления сумм единого сельскохозяйственного налога. Налоговая отчетность.

Анализ плательщиков объекта налогообложения и механизма исчисления и уплаты налога. Анализ причин, влияющих на применение данной системы налогообложения на современном этапе.

Земельный налог

Цель введения платы за землю. Формы платы за землю и их характеристика. Земельный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения налоговая база, льготы, ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты.

Особенности налогообложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения в муниципальных образованиях.

Анализ налогоплательщиков по формам пользования земельными участками и роль налога в развитии экономики муниципального образования. Анализ поступлений земельного налога в доход бюджета муниципального образования за последние три года. Анализ ставок, объектов и сумм налога на примере деятельности налогоплательщиков.

Заключение

Список использованной

литературы

Приложения