52. Управление дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность – это сумма задолженности в пользу компании, предоставленная финансовыми обязанностями юридических и физических лиц по расчетам за товары, работы, услуги.

Виды дебиторской задолженности:

• за товары, срок оплаты которой не наступил;

• за товары, не оплаченные в срок;

• дебиторская задолженность по векселям;

• дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом;

• дебиторская задолженность по расчетам с персоналом;

• прочие виды дебиторской задолженности.

Факторы, влияющие на дебиторскую задолженность:

1. общий объем продаж и доля в нем реализации на условиях последней оплаты;

2. условия расчетов с покупателями и заказчиками;

3. жесткость системы взыскания дебиторской задолженности;

4. платежная дисциплина покупателей и общеэкономическое состояние технических отраслей, к которым они относятся;

5. качество анализа дебиторской задолженности.

Политика управления дебиторской задолженностью заключается в оптимизации общего размера дебиторской задолженности и обеспечения своевременной ее индексации в результате расширения объема реализации продукции.

Процесс управления дебиторской задолженностью состоит из этапов:

1. анализ дебиторской задолженности в предшествующем периоде – оценка состояния дебиторской задолженности , ее состава и структуры; формирование аналитической информации, позволяющей прогнозировать дебиторскую задолженность; разработка порядка расчетов и обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям; определение реальной стоимости дебиторской задолженности и контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

2. определение взаимоотношений с покупателями – использование различных подходов к установлению условий платежа: за конкурентоспособную продукцию, пользующуюся спросом – предоплата; для увеличения объема продаж и привлечения новых покупателей – предоставление скидок в зависимости от сроков оплаты; смешанная форма расчетов – совмещает в себе предоплату и предоставление кредита.

3. инкассация дебиторской задолженности – увеличение объема и скорости денежных потоков от дебиторской задолженности. Эффективность этой процедуры определяется ростом прибыли за счет увеличения объема продаж и организации надежных отношений с клиентами.

4. выбор форм рефинансирования дебиторской задолженности – ускорение перевода дебиторской задолженности в другие формы оборотных активов (в денежные средства и ценные бумаги).

5. контроль за движением дебиторской задолженности – позволяет минимизировать риски ее недопустимого увеличения или непогашения. К приемам контроля за дебиторской задолженностью относят:

• использование метода А,Б,С для группировки клиентов в зависимости от размера дебиторской задолженности с целью определения приоритетной работы с дебиторами;

• правило Парето – управлять не всей совокупностью, а лишь 20%.

• лимитирование дебиторской задолженности по покупателям.

• пересмотр соотношения продаж в кредит и по предоплате – в зависимости от кредитной истории потребителя.

• введение оперативного учета методом документированной сверки.

• анализ дебиторской задолженности по видам продукции.

• ускорение средней оборачиваемости задолженности индивидуальных дебиторов.

• контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

• контроль за расчетами с покупателями по отсроченной или просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.