34. Основные источники финансирования текущей деятельности п/п

-собственные –заемные – привлеченные

Собственный оборотный капитал отражает часть собственного капитала п/п вложенные в оборотные активы и постоянно находящиеся в обороте.

Формирование собственного оборотного капитала начинается с момента образования п/п.

Величина собственного оборотного капитала рассчитывается:

Собственный оборотный капитал = 3раздел баланса + 4 раздел баланса -1

или 2 раздел – 5 раздел

формируя достаточную величину собственного оборотного капитала позволяет обеспечить имущественную и оперативную самостоятельность и финансовую устойчивость п/п.

Заемные источники финансирования текущей деятельности п/п представляют собой собственность различных субъектов хозяйствования используемых п/п на определенных условиях.

Основными источниками заемных средств выступают банковские кредиты, привлеченных средств Кт задолженность.

Банковский кредит выдается на принципах срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого характера использования. Банковский кредит оформляется кредитным договором.

Виды банковских кредитов:

- срочный кредит

- кредитная линия

- контокоррентный кредит

- онкольный кредит

Разновидностью привлеченных источников текущей деятельности п/п выступают коммерческий кредит, оформление векселя.

К особым источникам относят факторинг, форфейтинг, фьючерские компании.

35. Управление кредиторской задолженностью на п/п

Кт задолженность является одним из основных источников финансирования текущей деятельности п/п.

Системная часть Кт задолженности представляет собой группу устойчивых пассивов. Устойчивыми пассивами считается не вся сумма Кт задолженности, а только ее минимальное значение не снижающееся в течении года.

К устойчивым пассивам относят след. виды Кт задолженности:

1- Min переход задолженности по ОТ и отчисления во внебюджетные фонды обусловленное законным расходованием между сроком начисления и даты выплаты з/п и перечисления платежей

2- Min задолженность по резервам на покрытие представленных расходов и платежей.

3- Min задолженность поставщикам по неоплаченным поставкам и акцептование расчетных документов срок оплаты которых не наступил

4- Min задолженность бюджету по определенным видам налогов начисление которых происходит раньше срока платежа

В управление кредиторской задолженностью можно использовать механизм реструктуризации и конвертации Кт задолженности

Реструктуризация Кт задолженности предполагает предоставление п/п отсрочек и рассрочек по уплате долгов и может осуществлять на основе соглашения с кредиторами или решения арбитражного суда

Конвертация Кт задолженности предполагает передачу части акций п/п в собственность кредитора.

36. Заемные источники финансирования текущей деятельности п/п

Заемные источники финансирования текущей деятельности п/п представляют собой собственность различных субъектов хозяйствования используемых п/п на определенных условиях.

Основными источниками заемных средств выступают банковские кредиты, привлеченных средств Кт задолженность.

Банковский кредит выдается на принципах срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого характера использования. Банковский кредит оформляется кредитным договором.

Виды банковских кредитов:

- срочный кредит

- кредитная линия

- контокоррентный кредит

- онкольный кредит