Тема 7. Управление дебиторской задолженностью и запасами.

Использованные формулы:

Для определения размера партии заказа может быть использована Модель Уильсона или модель оптимальной партии заказа (Economic Order Quantity, EOQ).

1. Оптимальный средний размер партии поставки товаров:

где EOQ - оптимальный размер партии поставки товаров;

S – величина расхода запасов за анализируемый период;

О – стоимость выполнения одного заказа;

С – затраты по содержанию единицы запасов.

2. Средний размер производственного запаса:

3. Величина собственного оборотного капитала (расчетная):

где - собственный оборотный капитал по расчету;

- норматив запаса оборотных средств;

- средние остатки дебиторской задолженности по расчету;

- средние остатки кредиторской задолженности по расчету

4. Величина запаса собственных оборотных средств по расчету:

или

где - норматив запаса оборотных средств;

- среднее количество дней запаса по всем элементам оборотных средств;

- средний однодневный расход по всем элементам оборотных средств.

5. Величина запаса оборотных средств по материальным ресурсам:

где - количество дней запаса материальных ресурсов (транспортный, подготовки к производству, текущий запас);

- однодневный расход материальных ресурсов по смете затрат на производство.

6. Величина запаса оборотных средств по незавершенному производству:

где - средняя длительность производственного цикла (время операционной обработки, время транспортировки деталей и узлов, время хранения деталей и узлов на рабочих местах и складах);

ИЗ – сумма затрат на производство продукции на весь расчетный период;

- однодневные производственные издержки по смете затрат на производство.

7. Величина запаса оборотных средств по готовой продукции:

где - однодневные производственные издержки по смете затрат на производство;

- количество дней запаса готовой продукции.

Задача 1.

Используя модель оптимальной партии заказа, определить оптимальный средний размер партии поставки товаров и средний размер производственного запаса, если известны следующие данные:

1. величина расхода запасов сырья для производства выпечки ОАО «Булочка» за месяц составляет 200 тыс. руб.

2. затраты по содержанию единицы запасов – 10 тыс. руб.

3. стоимость выполнения 1 заказа ООО «Голубь» составляет 113% от затрат на содержание единицы запасов.

Решение

1. Используя модель оптимальной партии заказа (Economic Order Quantity, EOQ), определим оптимальный средний размер партии поставки товаров:

= (2*200000*1,13*10000/10000)= 475,39 тыс. руб.

2. Средний размер производственного запаса:

=475,39/2= 273,697 тыс. руб.

Ответ: оптимальный средний размер партии поставки товаров - 475,39 тыс. руб., средний размер производственного запаса - 273,697 тыс. руб..

Задача 2.

Выручка предприятия в отчетном периоде составила 50 млн. рублей

Известны следующие данные о дебиторской задолженности организации:

• сомнительная задолженность со сроком возникновения 4 месяца – 4 млн. руб.;

• сомнительная задолженность со сроком возникновения 2 месяца – 6 млн. руб.;

• сомнительная задолженность со сроком возникновения 12 дней – 10 млн. руб.

Сформировать резерв по сомнительным долгам и рассчитать его величину.

Решение

1. Из налогового кодекса известно, что сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней включается в РСД в полной сумме, сомнительная задолженность со сроком возникновения 45-90 дней – в размере 50%; сомнительная задолженность со сроком возникновения до 45 дней не включается в РСД.

2. Следовательно, РСД будет сформирован для задолженности со сроком возникновения свыше 90 и 45-90 дней.

3. Тогда РСД = 4+0,5*6=7 млн.

4. Так как общая сумма РСД не может превышать 10% от выручки отчетного периода (50*0,1=5 млн.), то РСД составит 5 млн. руб.

Ответ: 5 млн. руб.

Задача 3.

Определить величину запаса собственных оборотных средств по расчету, если известны следующие данные: норматив запаса незавершенного производства - 150 тыс. руб., однодневный расход материальных ресурсов 11 тыс. руб.; количество дней запаса по транспортным ресурсам – 4; количество дней запаса подготовки к производству – 7; текущий запас – 6 дней. однодневные производственные издержки по смете затрат на производство – 20,5 т.р.; количество дней запаса готовой продукции – 5,5.