3.6. Ведение картотек

Существует 2 вида картотеки:

1) Картотека № 1. Ее главная функция на связана с состоянием счета на данный момент и определяется исключительно из особенностей документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежных требований) и не­обходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного доку­мента кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 «Рас­четные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

2) Картотека №2. Функция данной картотеки, в отличие от предыдущей картотеки, на прямую связана с финансовым положением счета клиента банка. В этой картотеке располагаются и хранятся расчетные документы клиентов, срок оплаты которых истек в связи с отсутствием денежных средств на счету. Картотека находится на внебалансовом счете № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.

Счет N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"

9.11. Назначение счета: учет сумм, поступивших для оплаты расчетных документов, ожидающих акцепта либо разрешения на проведение операций в установленных законодательством Российской Федерации случаях. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы поступивших расчетных документов, ожидающих акцепта либо разрешения на проведение операций в корреспонденции со счетом N 99999 или в корреспонденции со счетом N 90902, в случае если к моменту приостановления операций по счету имелись расчетные документы, не оплаченные своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете клиента.

(абзац в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)

По кредиту счета отражаются: суммы расчетных документов в день наступления срока платежа либо получения разрешения на проведение операций - при их списании со счетов клиентов, в корреспонденции со счетом N 99999, а в случае отсутствия средств на счетах клиентов для их оплаты - в корреспонденции со счетом N 90902; в день предъявления суммы отказа (частичного, полного) от акцепта по расчетным документам, ожидающим акцепта, в корреспонденции со счетом N 99999.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)

В аналитическом учете ведутся картотеки: по расчетным документам, ожидающим акцепта для оплаты, с открытием лицевых счетов по срокам платежа и по расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций, с открытием лицевых счетов по каждому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету. (абзац в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)

Счет N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"

9.12. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных со счета плательщика при наступлении срока платежа, в корреспонденции со счетами NN 90901, 99999. По кредиту счета списываются суммы оплаченных и отозванных расчетных

документов в корреспонденции со счетом N 99999 либо со счетом N 90901 при получении решения о приостановлении операций по счету клиента. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)

В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые на каждого плательщика.