3.3. Рассчетно-кассовые операции клиента – юридического лица

3.3.1. Наличные операции через кассу банка

К кассовым операциям относятся операции, которые связаны, прежде всего, с приемом и выдачей денежных средств из касс предприятий или банка. В банке данные операции проводятся через счет 20202 –«Касса кредитных организаций», которая отражает движение наличности банке. По дебету этого счета отражается поступление денежной наличности в банк, по кредиту, наоборот, выдачи наличности юридическому лицу.

Данные операции оформляются приходными, расходными кассовыми ордерами, объявлением на взнос наличными или другими документами, которые подписываются руководителем и главным бухгалтером.

Мной были проделаны следующие операции через кассу банка:

1) Получение в «Политехбанке» кредита на сумму 40 000 руб. (Приложение 3);

2) Зачисление на счет 100 000 руб. (Приложение 4);

3) Выдача денежных средств на сумму 5 000 руб. гр. Ивановой. (Приложение 5).

3.3.2. Безналичные операции, затрагивающие корсчет банка и клиентские счета банка

Безналичные расчеты - денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом расчетным центром является банк.

Данные операции производятся через корреспондентский счет банка 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России». Счет предназначен для учета свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней.

Расчетные документы - оформленные в письменном виде требования или поручения организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

Основными расчетными документами являются: платежные поручения, платежные требования-поручения, мемориальный ордер.

Бухгалтерский учет должен обеспечивать правильное, непрерывное, точное отражение в учете банковских операций с целью получения адекватной информации о состоянии банка, о составе имущества, активов и обязательств для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком.

Под «операционной техникой» понимают совокупность правил и приемов по оформлению и совершению банковских операций, их учету и контролю.

Рассмотрим каждый из расчетных документов по безналичному расчету.

Платежное поручение представляет собой документ, который отражает операцию по переводу денежных средств с одного счета в одном банке на другой счет во втором банке по поручению клиента. Оно регламентируется Положением Центрального Банка от 3 октября 2002 года. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и статьями 863-866 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Платежное поручение используется для следующих операций:

- расплата за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги (как по факту совершения сделок, так и в качестве предоплаты);

- платежи в счет погашения кредита и уплаты налогов;

- перечисление денежных средств на различные некоммерческие цели, предусмотренные законодательством (например, благотворительность).

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

В ходе выполнения данной работы моей организации ООО "Серов и К", имеющей счет в «Политехбанке» под номером 40702-810-8-0007-1006073, потребовалось поручить своему банку перевести денежные средства в размере 600 рублей на счет ЗАО КБ "МИРАФ-БАНК" (Приложение 6). Цель перевода: платеж за аренду.

Платежное требование - это расчетный документ, который представляет собой требование клиента банка, выступающего в качестве кредитора, об уплате определенной денежной суммы от конкретного клиента этого же или другого банка.

Платежное требование так же, как и платежное поручение, регламентируется Положением Центрального Банка от 3 октября 2002 года. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и статьями 867-876 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.