Глава 5 Опыт формирования новых методик расследования преступлений

Закономерные взаимосвязи элементов и параметров:

Если выявлен товар, не прошедший таможенное оформление или фиктивные документы на такой товар, то, практически, на­верняка имело место соучастие таможенника²⁷. В этой ситуации, вероятнее всего товар был продан нелегально, документы или их часть уничтожены, причем как в фирме, так и в таможенном ор­гане, хотя возможно, что они хранятся у таможенника (дома, в сейфе и т.п.).

Связи: «способ - субъект - мотивы - характеристики взя­точничества - общие следы (данные подсферы ВЭД)» в целом могут быть сходными с данными по предыдущим способам. Вме­сте с тем, данный способ характеризуется высокой степенью рис­ка для преступников, самоуверенностью таможенника (если его соучастие установлено), крайне низким уровнем контроля в та­моженном органе. Если это так, то имеет место закономерность, выявленная по предыдущему способу: «Многоэпизодность, уча­стие таможенника - плохой контроль - попустительство руково­дства». Кроме того, велика вероятность того, что субъектом пре­ступления является таможенник из числа руководителей или, как минимум, весьма влиятельное должностное лицо.

Способ 4. Заведомо ложное применение таможенного режи­ма уничтожения товаров.

В отношении ввезенного товара (чаще всего вино-водочные изделия, продукты питания, скоропортящиеся товары), декларан­том заявляется таможенный режим уничтожения, который не предусматривает уплаты основных видов таможенных платежей. Уничтожение товара в соответствии с таможенным законода­тельством возлагается на декларанта. В целях контроля должна

Сохраняется незначительная вероятность проведения операции без участия тамо­женника, то есть полной подделки пакета документов, включая оттиски ЛНП, штампов та­можни и т.п. Но и в этом случае преступники где-то взяли образцы печатей, штампов, вы­яснили все подробности, «узкие места» в таможенной технологии, что вряд ли возможно без соучастия коррупционера.

269

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИХ МЕТОДИК РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

создаваться комиссия, в которую, как правило, входят: инспек­тор отдела таможенного оформления, (правоохранительных под­разделений, отдела охраны либо другие), а также декларант. При­сутствуют также представители склада временного хранения, санэпидемстанции и др. Комиссия выезжает на место уничтоже­ния. По сговору со всеми членами комиссии (или только с одним из них) декларант не уничтожает товар, но составляет акт об уничтожении, в котором главное — подпись таможенника, удо­стоверяющего факт уничтожение товара. Остальные подписи членов комиссии могут быть подделаны. Следы:

- видимые признаки подделки акта об уничтожении или его части, например, подделка подписей остальных, кроме таможенника, членов комиссии;

- отсутствие в акте подробностей описания факта уничтожения или наличие подробностей, противоречащих вероятным обстоятельствам. К примеру, захоронение большого количества бутылок со спиртом в очень короткое время, в месте, где грунт очень твердый и т.п.;

- на месте фиктивного уничтожения могут отсутствовать материальные следы такового;

- не уничтоженный товар либо приходуется у декларанта и других лиц, либо пускается в реализацию «нелегально». Закономерные взаимосвязи элементов и параметров:

Если на рынке обнаружен товар, который должен был быть уничтожен уже при ввозе на территорию РФ (например, некаче­ственные продукты питания иностранного производства), веро­ятно, что он либо ввезен контрабандным путем помимо таможен­ного контроля, либо по способам 1 или 3, либо в таможенном ор­гане был заявлен режим уничтожения товара. Если имело место последнее, то, вероятно, что в таможне имеется поддельный (подложный) акт, в той или иной мере имеется либо сговор, либо попустительство со стороны некоторых или всех членов комис- 270