1. Адам Смит как основоположник теории налогообложения. Макроэкономические регуляторы Д. М. Кейнса при формировании доходов государства. Бюджетная концепция А. Лаффера

2. Налоговая теория. Общие теории налогов. Частные теории налогов

3. Функции налогообложения: понятие, взаимосвязь. Фискальная, социальная, регулирующая и контрольная функции налога

4. Принципы налогообложения: справедливости, соразмерности, учета интересов налогоплательщика, экономичности. Юридические и организационные принципы

5. Современные проблемы и тенденции налогообложения. Гармонизация налоговых систем и Мировой налоговый кодекс

6. Понятие налога. Отличительные признаки налога. Другие обязательные государственные изъятия и платежи

7. Классификация налоговых платежей: прямые и косвенные, федеральные, региональные и местные, закрепленные и регулирующие

8. Структура налога: понятие, элементы налогообложения. Перечень существенных, факультативных и дополнительных элементов налога

9. Элементы налога: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения

10. Элементы налога: налоговая база, налоговый период. Способы определения базы налогообложения. Кассовый и накопительный методы

11. Элементы налога: ставка, налоговые льготы. Виды ставок. Методы налогообложения. Виды льгот: изъятия, скидки, налоговый кредит

12. Элементы налога: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Системы исчисления налога. Способы уплаты налога

13. Налоговое право: предмет, метод. Кодификация налогового законодательства. Налоговый кодекс Российской Федерации

14. Международное налоговое право. Цели сотрудничества стран в налоговой сфере. Международное двойное налогообложение: понятие, методы устранения

15. Понятие оффшорного бизнеса. Требования, предъявляемые к оффшорным компаниям. Типичные схемы оффшорной деятельности. Ограничивающие факторы

16. Налоговое планирование: понятие, принципы, этапы, элементы

17. Налоговая система РФ: понятие, существенные условия налогообложения. Экономические характеристики налоговой системы. Новации в 2011 г.

18. Система налогов Российской Федерации. Новации в 2010-2011 гг.

19. Налоговое производство: понятие, стадии. Характеристика налогового учета

20. Виды ответственности за нарушение законодательства в налоговой сфере. Применение штрафных санкций в соответствии с Налоговым кодексом

21. Защита прав налогоплательщиков. Административный способ. Судебная защита

22. Налоговый контроль: понятие, виды и формы контроля

23. Налоговые проверки: камеральная, выездная, встречная. Порядок их проведения

24. Налоговые органы Российской Федерации: функции, права, обязанности, ответственность

25. Налог на прибыль организаций: общая характеристика элементов налога. Понятие доходов и расходов в налоговом учете. Новации.

26. Налог на добавленную стоимость: механизм взимания НДС, общая характеристика элементов налога.

27. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые вычеты, налоговая база, ставки. Новации.

28. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговой период, ставки. Новации.

30. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основные понятия, характеристика элементов налога.1. Адам Смит как основоположник теории налогообложения. Макроэкономические регуляторы  Д. М. Кейнса при формировании доходов государства. Бюджетная концепция А. Лаффера

Основоп. теор. налогооблажения явл. экономист А. Смит. В 1776 г. книга«Исследование о природе и причинах богатства народов», кот оказала определяющее влияние на финансовую и хозяйственную жизнь многих государств. Однако налоговые теории нач. зарождаться в более ранний период.

Смит дал определение понятия нал системы, установил необходимые условия для ее формирования и выдвинул 4 основных принципа налогообложения: равномерность, определенность, удобство уплаты и дешевизна налогового администрирования.

Согласно антикризисной программе Д. М. Кейнса, налоги были встроены в систему макроэкономических регуляторов рынка и использовались как инструмент конъюнктурного регулирования экономики. Концепция кейнсианского «эффективного совокупного спроса» связала государственные расходы и налоги через эффект мультипликатора с динамикой главным макроэкономических характеристик - государственным доходом, фондом скопления, фондом потребления.

Бюджетная концепция -знаменитая кривая Лаффера явл. моделью, описывающей взаимосвязь ставок налога и величины налоговых поступлений в госбюджет. Как известно, эта кривая показывает, что при повышении ставки налога налоговые поступления сначала будут увеличиваться. Но если налоговая ставка превышает некоторую величину, то при дальнейшем увеличении ставки налоговые поступления начнут уменьшаться. В общем модель Лаффера описывает достаточно очевидный факт, заключающийся в том, что слишком высокие налоги снижают стимулы к труду и негативно влияют на желание людей платить налоги.

2. Налоговая теория. Общие теории налогов. Частные теории налогов Налоговая теория — система научных знаний о сущности и природе налогов, их роли и значении в общественной жизни. Налоговые теории представляют собой модели построения налоговых систем государства с различной степенью обобщения. Существуют общие и частные теории налогов.

Общие теории налогов отражают назначение налогообложения в целом , а частные — исследования по отдельным вопросам налогообложения. К Общим:

Теория обмена —т. е. через налог граждане как бы покупают у государства услуги по поддержанию правопорядка, здравоохранению и др. Эта теория соответствовала условиям средневекового строя.

Атомистическая теория (основ: Ш. Монтескье, Вольтер, Мирабо) — разновидность предыдущей теории. Налоги выступают как обязательная плата общества за мир и выгоды гражданам. Происходит обмен одних ценностей на другие.

Теория наслаждения —Основатель этой теории Ж. Сисмонд де Сисмонди писал: «каждый плательщик налогов участвует в общих расходах, совершаемых ради него и его сограждан. Цель богатства всегда заключается в наслаждении. При помощи налогов каждый плательщик покупает не что иное, как наслаждения.Наслаждение он извлекает из общественного порядка, правосудия, обеспечения личности и собственности»

Теория налога как страховой премии (основ А. Тьер, , Дж. Мак-Куллох) — рассматривает налоги в качестве платежа на случай возникновения какого-либо риска. В таком аспекте налогоплательщик страхует свою собственность от войны, стихий, пожара и т. д.

Классическая теория (основатели А. Смит, Д. Рикардо) — налоги рассматриваются как один из видов государственных доходов, которые должны покрывать «расходы на общественную оборону». При этом какая-либо другая роль (например, регулирования экономики) налогам не отводится, а пошлины и сборы не рассматриваются в качестве налогов.

 теории жертвы и теории коллективных потребностей -Обе теории содержат идею принудительного характера налога, трактуя налог как обязанность, вытекающую из самой сути государственного устройства общества.

Теория монетаризма (основ М. Фридман) — основана на количественной оценке денежного обращения. Согласно этой теории налоги воздействуют на обращение, через них изымается излишнее количество денег ,Тем самым уменьшаются неблагоприятные факторы развития экономики. 

Теория экономики предложения (основ, Г. Стайн, А. Лаффер) —снижение налогового гнета приводит к бурному росту предпринимательской и инвестиционной деятельности. В рамках этой теории американский экономист А. Лаффер установил математическую зависимость дохода бюджета от уровня налоговых ставок. К частным:

теория соотношения прямого и косвенного обложения. ученые пришли к выводу, что построить сбалансированную налоговую систему можно, лишь сочетая на практике обе формы обложения, но с преобладанием его прямых форм;

теория единого налога, в основе которой лежит мысль, что налоги уплачиваются из единого источника — доходов.

теория пропорционального налогообложения базируются на ослаблении налогового нажима по мере увелич объекта налогообложения. Защитниками этой теор выступают наиболее имущие классы.

теории прогрессивного налогообложения основаны на усилении налоговой нагрузки по мере роста доходов и имущественного состояния плательщика

теория переложения налогов изучает справедливость распределения налогового бремени в зависимости от форм налогообложения, эластичности Си П.Исследование ведется по источникам доходов и по категориям плательщиков. Существует разнов.этой теории: абсолютная, оптимистическая, пессимистическая и др.

 

3. Функции налогообложения:понятие, взаимосвязь. Фискальная, социальная, регулирующая и контрольнаяфункции налога

посредством налогов государство решает экономические, социальные и многие другие общественные проблемы.

Фискальная функция — основная, формирует доходы, аккумулируя в бюджете и внебюджетных фондах средства для реализации государственных программ.

Социальная функция —С помощью этой функции перераспределяются доходы между различными категориями населения. Примерами явл, налоговые скидки, акцизы на предметы роскоши.

 Регулирующая функция —Данная функция предполагает влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства, а также его структуру.

выделяют три составл: 1) стимулирующая подфункция, проявл через систему льгот и освобождений, например, для сельскохозяйственных производителей; 2) дестимулирующая п, которая через повышение ставок налогов позволяет ограничить развитие игорного бизнеса, повыс таможенные пошлины, и т. д.; 3) воспроизводственная п, аккумулирующая средства на восстановление используемых ресурсов.

Контрольная функция — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налог платежей.

 

4. Принципы налогообложения:справедливости, соразмерности, учета интересов налогоплательщика,экономичности. Юридические и организационные принципы

Принципы Налогообложения(НО)-базовые идеи и положения,применяемые в налоговой сфере.В системе НО можно выделить эк-ие,юр-ие и организ-ые принципы.

Эк-ие принципы были формулированы А.Смитом,в наст время они изменились и м.б:

Принцип справедливости: Каждый обязан принимать участие в финансиров-ии

расх. Гос-ва соразмерно своим дох. и возможн-ям.

2 цетральн идеи:а)Сумма взимаемых налогов должна опред-ся в зависим-ти от величины дох. нал.плат-ка.б)кто получает больше благ от гос-ва,тот должен больше платить в виде налогов(методологичекой основой принципа справедливости выступает прогрессивное и шедулярное НО)

Принцип соразмерности.предусматр-ет сбалалансированность интересов нал.плат-ка и гос. Бюждета.Этот принцип хар-ся кривой Лаффера,показываюей зависимость налог-ой базы от измен-я ставок налога,а так же зависим-ть бюждетн дох. от налог-го бремени.Эффект кривой состоит в росте поступл-ий в бюджет с ростом налогов,если ставка более 50%.

Принц учета интересов нал.плат-ков рассматрив-ся ч/з призму2х принципов А.Смита,а именно принц определенности(сумма,способ и время платежа должны быть точно известны нал.плат-ку) и принципа удобности(налог взимается в такое время и таким способом,кот. представ-ют наибольш удобства для плательщика.)Проявлен-ем этого принц явл-ся также простота исчисления и уплаты налога.

Принцип экономичности.базируется ее на 1м принц А.Смита,согласно кот. неоходимо сокра-ть издержки взимания налога.Принц экономичн-ти(эффективн-ти) означает что суммы сборов по отдельн-му налогу должны превышать затрат на его обслуж-ие,в неск-ко раз.

Юидические принципы НО-общ и спец-ые принц нал. Права.К ним относят-я след. Принципы:а)нейтральности(равного нал. Бремени).б)установления налогов законами.в)приоритета нал. Закона над неналог-ым.г)отрицания обратной силы нал. з-на.д)наличия в з-не сущ-ых эл-ов налога.е)сочетания интересов гос-ва и cуб-ов нал. отнош-ий.

Организационные принц НО-положения,на кот базируется построение нал сис-мы и осуеств-ся взаимод-ие ее структ-ых эл-тов.Эти положения отражают:а)единство нал сис-мы.б)подвижн-ть НО.в)стабильн-ть нал. сис-мы.г)множественность налогов.д)исчерпываю-ий перечень нал-в.