
- •Эконом сущность и ф-ии налога. Принципы налогообл.
- •Налоговая сист как совок-ть сущ-х условий налогооблож в госуд-ве. Особенности построения налог сист в рф.
- •Элементы налогов и их характеристика. Классификация налогов и сборов
- •Ндфл: нормативная база, элементы налогообл, порядок исчисл и уплаты
- •Налогооблож доходов от предпринимат деят-ти
- •Облагаемые и необлагаемые ндфл виды доходов физ лиц. Виды и размеры применяемых ставок налога
- •Ндфл: состав, содерж и условия предоставл станд-х и соц-х налог вычетов. Виды налог вычетов
- •Ндфл: состав, содерж и предоставл имущ-х и професс-х нал выч.
- •Особенности налогообложения доходов физ лиц, связанных с труд деятельностью
- •Ндс: нормативная база, элементы налогообл, особенности опред налогооблаг-го оборота, суммы налога к уплате в бюджет.
- •Ндс: порядок использ освобожд исполн обяз-й налогоплат, связ с отчисл и уплатой ндс по ст.145 нк рф.
- •Акцизы: назнач, плательщики, объект налогообл, механизм исчисл и уплаты.
- •Акцизы: особенности исчисления и уплаты налога по алкогольной продукции
- •Налог на прибыль организаций: нормативная база, элементы налогообл. Требования к организ налого учета у налогоплат-ка
- •Налог на прибыль организ: порядок определения налоговой базы и исчисления суммы налога
- •Налог на имущество организ: нормативно – прав регулир исчисления суммы налога
- •Порядок расчета налоговой базы, авансовых платежей и суммы налога на имущество организации
- •Транспортный налог: элементы налогообл. Классификация транспортных средств как объектов налогооблож
Ндс: порядок использ освобожд исполн обяз-й налогоплат, связ с отчисл и уплатой ндс по ст.145 нк рф.
Полож ст145 нк рф позволяет организ-м и ип получать освобожд от исчисл и уплаты ндс при соблюд след условий:
Сумма выручки от реализ тов (работ, услуг) за 3 предшеств-х месяца по совокупности не превышает 2 млн руб
Налогоплат-к не осущ реализ подакц-х тов-в и/или организ-т разд-й учет налогооблаг-х показат по реализ подакц-х и неподакц-х тов
Налогоплат-к не осущ опер по ввозу тов на там тер тс
При переходе на освобожд организ ип:
Произвести расчет показат выручки и исправить пакет подтвержд-х док-в в над орг не позднее 20 числа месяца, в кот осущ переход
В пакет док-в входят: выписка из бух баланса (для ип – книга уч дох и расх), книга продаж, журнал егистр получ и выставл с-ф
Внести измен-я в учетную полит для целей налогообл в части расчетов по ндс
Восстановить суммы входного ндс по производ-м запасам, основным средствам и нематер-м активам, если они ранее были приняты к возмещ из бюджета на последнюю дату нал-го периода, кот предшеств-л переходу по освобожд. В теч 12-ти месячного периода использ освоб уплаты от ндс необх:
А) контр-ть выручку от реализ-ии за любые 3-месячные периоды, кот содерж в 12 месяцах периода освобожд
Б) не осущ-ть опер по ввозу тов на там тер тс осущ разд-й учет налогооблож показат, в случ реали подакц-х и неподакц-х тов
В) восстановить сумы ндс, начисл с опер, явл объектом налоогобл и соверш-х в месяцы утрты права на нал вычеты по ндс, учтенные в стоим-ти приобр нпз.
По истеч 12-мес периода и решении налогоплат пролонгировать право использ осовобожд на след 12 мес налогоплат-к обязан предоставить в нал орган док-ты, кот подтвержд собл установл-х огран в период использ нал льготы.
Акцизы: назнач, плательщики, объект налогообл, механизм исчисл и уплаты.
Нормат-прав регулир осущ на осн гл22 нк рф. По способу взим явл косв-м налогом, кот вкл в цену тов повыш спроса как надбавка к цене.
Плательщикам по этому нал явл след катег:
Организ и ип, кот производят подакц-ю прод-ю и осущ-т ее первичную реализ
Лица, перемещ тов через там тер тс, кот явл подакц
Лица, реализ подакц тов конфисков-е
Перечень подакц-х тов вкл:
Спирт этиловый, произвед-й из пищ-го сырья
Спиртосодерж прод с объем-й долей эт спирта более 9%
Алкогол-я прод-я – более 0,5%
Табачная прод-я
л/а и мотоциклы
автомоб бензин
диз-е топливо
моторные масла для диз-х или карб-х двигателей
прямогонный бензин
об-м налогообл признаются след опер:
реализ на тер рф лицами проивзвед-х или подакц-х тов, в т.ч реализ предметов залога
ввоз подакц-х тов на там тер тс
передача на тер рф лицами произвед-х или подакц-х тов для собств-х нужд
передача в структ организ произвед-х подакц-х тов лицам для дальн-го пр-ва неполакц-х тов
нал ставки установл 3 разновид-й:
адвал-е
специф-е
комбин-е
в наст вр почти на все виды подакци-х тов, за искл сигарет и папирос устан специф ст. по сгаретам и папиросам действ-т смеш-е ставки. Нал база и порядок акциза по различным подакц-м тов имеет свои особ-ти. По подакц-м тов, на кот уст спец ставки, нал базой явл объем реализ-х тов в натур выраж: А = К*N. А – акциз, К – об-м реализ-х тов (или колич), N – твердая ставка в абсол-й сумме на 1 ед физ показат.
Нал база по комб-м ставкам при реализ сигарет и папирос опред как об-м произвед-х и реализ-х сигарет и папирос в натур выраж (тыс шт) и как расчетная стоим-ть этих тов, исчисл исходя из максим-х розн-х цен. Рачетная стоим-ть опред как произвед максим-й розн-й цены, указ на пачке и колич-во реализ в отчет-м периоде пачек сигарет и папирос, или ввоз-х на там тер тс. Максим розничная цена опред как цена, выше кот пачка сигарет (папирос) не м.б реализ конечному потребит. Налогоплат-к обязан подат в лаг орган по месту постановки на нал учет уведомление о максим—х розн-х ценах по каждой марке табач-х изделий не позднее, чем за 10 календ дней до нач кал-го мес, начин с кот будут применяться уведомл максим-й роз-й цены. При э том заявл-й уровень цены должен соблюд в теч срока действия уведомл.