Структура текущего бюджета

М	ФОТ	НПИ	НР	VI НПП	VII (V-VI) ЧОП	III Н.П (НДС)
		ЕСН		К
I. ТЗ				V (IV – I) ВОП
IV (II – III)
II Доходы

Примечание: данные, для заполнения структуры текущего бюджета берём из таблицы 15

где М – материал;

А – амортизационные отчисления;

ФОТ – фонд оплаты труда;

НПИ – налоговые платежи, относимые на издержки:

ЕСН – отчисления на соц. нужды

НПП – налоговые платежи, уплачиваемые за счет прибыли:

ЧОП – чистая операционная прибыль;

НП – налоговые платежи, входящие в цену;

ТЗ – текущие затраты;

ВОП – валовая операционная прибыль;

ЧД – чистый доход;

НР – накладные расходы;

К – кредит

Таблица 16 - План доходов и расходов предприятия (из табл.15)

Показатели	Сумма	%
1. Выручка от реализации N*Цопт		100%
Текущие затраты: Переменные (М+ФОТ+ЕСН) Постоянные (РСЭО+ОПР+ОХР+КР)
3. Налоги, входящие в цену (НДС)
4. Налоги, выплачиваемые за счет прибыли
5. Чистый доход (В-НДС)
Валовая операционная прибыль (ЧД-ТЗ)
Чистая операционная прибыль (ВОП-налоги выплачиваемые за счет прибыли)

Таблица 17 - Затраты переменные и постоянные (из табл.15)

Затраты		const	общие
1. Материалы и приобретаемое оборудование			
2. Амортизация			
3. ФОТ			
4. Налоги, относимые на издержки			
5. Накладные расходы			
Итого:			

2.3 Построение графика безубыточности.

Операционный анализ (затраты, объем, выпуск, прибыль) при определении оптимального объема выпуска (реализации) продукции

Анализ – сводит воедино маркетинговые исследования, учет затрат, финансовый анализ и производственное планирование.

Цель – моделирование влияния на размер прибыли сразу нескольких факторов:

- объемы реализации продукции;

- составы величины затрат;

- цены на продукцию.

Для того, чтобы построить данный график, необходимо, рассчитать точку безубыточности.

Точка безубыточности – объем реализации продукции, при котором затраты равны реализации и нет прибыли ни убытков. Точка безубыточности может рассчитываться как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

Точка безубыточности в натуральном выражении рассчитывается по следующей формуле:

Q_кр = F_с / Ц – V_с,

где F_с - постоянные затраты на весь объем производства, руб.

Ц – цена единицы продукции, руб.(Цопт-НДС)

V_с – переменные затраты на единицу продукции, руб.

Определяем критический объем выпуска в штуках:

Q_кр =

В стоимостном выражении точка безубыточности определяется по формуле

Q_кр = F_с / МД,

где F_с - постоянные затраты на весь объем производства, руб.

МД – маржинальный доход, руб.

Маржинальный доход – результат от реализации продукции за вычетом переменных затрат.

Маржинальный доход рассчитывается по следующей формуле:

МД = (ЧД - V_с ) / ЧД, где,

ЧД - чистый доход, руб.;

V_с – переменные затраты на весь выпуск продукции, руб.

Определяем маржинальный доход

МД =