1 Планирование производства

1. Расчет месячной программы партии, и периодичности запуска в производство.

   1. Расчет месячной программы.

N_год = по маркетинговым исследованиям

N_мес = N_год : 12 , (шт) (1)

2. Расчет размера партии.

П = N_год * d / T , (шт) (2)

где П– размер партии, шт

N_год – годовая программа, шт. (см. маршрутный план)

d – количество дней запаса деталей в зависимости от веса, (дни) (см. сноску *)

T – число рабочих дней в году

* В практике машиностроительных заводов принимают унифицированные величины периодичности изготовления партии деталей, кратные друг другу, продолжительность рабочего месяца, квартала, полугодия и года. При пятидневной рабочей неделе условно принимают количество рабочих дней в месяце 20. Тогда число дней, на которое необходимо иметь запас деталей на складе, составит 1, 2, 5, 10 дней, 1 месяц (20 дней).

Желательно, чтобы в течение месяца было произведено не долее трех-четырех запусков партии деталей, этому условию наиболее соответствует периодичность 5, 10 дней.

3. Расчет среднедневной потребности в деталях.

д = N_год : Т, (шт) (3)

4. Периодичность запуска.

n = П : д, (дни) (4)

2. Расчет трудоемкости программы для каждой детали изделия и на сборочную единицу.

Q = N_год * Тн , (нормо-часы), (см. комплект технологической документации) (5)

Т_н = t_шт + Т_п.з / П , (мин) (см. комплект ТД) (6)

Данные сводим в таблицу.

Таблица 1 - Техническая норма времени на изготовление деталей 1,2,3….n

Номер операции	Наименование операции	Тп.з, мин	tшт, мин	Тн, мин	Разряд работы
Итого:

Таблица 2 - Техническая норма времени на сборку изделия

№ п/п	Тп.з, мин	tшт, мин	Тн, мин	разряд работы
Итого:

Таблица 3 - Трудоемкость заданной программы для деталей 1,2,3…n

Виды работ по операциям	Тн, мин	Тн, час	Q, нормо-час
Итого:

Таблица 4 - Трудоемкость на сборочные операции (сборки изделия)

№ п/п	Тн, мин	Тн, час	Q, нормо-час
Итого:

3. Расчет количества станков и их загрузки.

n_расч = Q / К_н * F_д , (станки) (7)

где Q – трудоемкость

К_н – плановый коэффициент, выполнения норм (1,011,1)

F_д – действительный фонд времени, час

n_расч – расчетное число станков

F_д = Т * S * d * (1- d/100) , (час) (8)

где Т – количество рабочих дней в периоде, дни

S – число смен работы оборудования, смен

d – продолжительность одной смены, час (Для S=1, d=8; для S=2, d=7,57,7)

 - планируемы процент потерь времени на ремонт оборудования (24)%

К_з = n_расч/n_прин (9)

К_з.ср = n_расч/n_прин

n_прин получается округлением n_расч в большую сторону до целого числа.

Таблица 5 - Расчет количества станков и их загрузка на деталь 1,2…№

Операции	Модель станка	Q (н/ч)	n расч. (шт)	n прин. (шт)	Кз
Итого:					Кз.ср =

К_з.ср  1, значит станки недозагружены т.е. широкое место на участке.

модель станка

номер операции

Рисунок 1 – График загрузки станков по каждой детали

4. Производственная мощность и плановая загрузка оборудования.

Пропускная способность механического цеха

Р_мех = n * F_д, (станко-часы) (10)

где n – количество оборудования, шт

F_д - действительный фонд времени, час

Загрузка

Q = N_год * t_ш / К_н, (станко-часы) (11)

Производственная мощность

М_мех = n*F_д*К_н /Т_н , (шт) (12)

где К_в – плановый коэффициент выполнения норм

t_шт – штучное время, час

Таблица 6 - Производственная мощность и загрузка оборудования для детали 1,2…n

Модель станка	Техническая норма времени, Тн (час)	Количество станков	Использование оборудования			Производственная мощность механического цеха
			Пропускная способность	Загрузка	Коэффициент загрузки
Итого:					Кз.ср=	-

5. Расчет сдельных расценок по операциям и основной заработной платы на детали.

Р = С_ч * Т_н / 60, (руб) (13)

где С_ч – часовая тарифная ставка, руб (средний показатель для машиностроительной отрасли на данный период времени)

Т_н – техническая норма времени, мин

Р – расценок, руб

Таблица 7 - Расчет сдельных расценок на деталь 1,2…n

Наименование операции	Тн, мин	Разряд работы	Часовая тарифная ставка, Сч, руб	Сдельный расценок, руб
Итого:

Расчет основной и дополнительной заработной платы.

З_осн = Р * К, (руб) (14)

где К – коэффициент, учитывающий доплаты до основной зарплаты (1,2÷1,6)

Р – суммарный сдельный расценок

ФОТ_{на 1 деталь} = З_осн + Дополнительная зарплата (ДЗП) основных производственных рабочих

ДЗП = ((Т_опт/Т_р)*100%) + 1%

где Т_р = Т (см п.1.1)

Т_опт – дни отпуска в году (18÷28 дней)

ФОТ_{на программу} = N_год * ФОТ_{на 1 деталь}

Таблица 8 - Расчет основной и дополнительной заработной платы

Наименование деталей	Зосн, руб	Здоп, руб	ФОТ на 1 деталь	ФОТ на программу
Итого:

6. Расчет численности рабочих, среднегодовой и среднемесячной заработной платы.

Ч_осн = N_год * t_шт / К_н * F_эф (15)

где Ч_осн – численность основных производственных рабочих

N_год – годовая производственная программа

t_шт – время изготовления одной детали

К_н – плановый коэффициент выполнения норм

F_эф – эффективный фонд времени работы оборудования

Среднегодовая зарплата = ФОТ_{на программу} / Ч_осн (руб)

Среднемесячная зарплата = Среднегодовая зарплата / 12 (руб)

Таблица 9-

Наименование детали	Чосн (чел)	Среднегодовая зарплата (руб)	Среднемесячная зарплата
Итого:

7. Расчет себестоимости изделия.

Таблица 10 - Калькуляция себестоимости детали 1,2…№

Наименование статей	Расчет	Сумма, руб
1 Сырье и материалы	М=mз*Цз
2 Покупные полуфабрикаты
3 Транспортно-заготовительные расходы	%ТЗР(М+n/Ф) / 100% =
4 Основная заработная плата основных производственных рабочих	Р*Кдопл
5 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	%Дз*Осн.З/плату / 100% =
6 Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	%*(Осн.З/пл + Доп.З/пл) / 100%=
7 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	(%*Осн.З/пл) / 100%
8 Общепроизводственные расходы (ОПР)	%ОПР*Осн.З/пл / 100%
Цеховая себестоимость: 1…8

М = m_з * Ц_з (16)

где m_з – масса заготовки, кг (см. комплект ТД)

Ц_з – цена за 1 кг. материала, руб (см. рыночную стоимость на материалы на текущий период)

ТЗР = (3÷10)%

ЕСН = 35,6%

РСЭО = (60÷100)%

ОПР = (80÷110)%

Таблица 11 - Калькуляция себестоимости изготовления изделия (на основании калькуляции себестоимости по деталям)

Наименование статей	На изделие			На весь выпуск
	удельная норма	стоимость единицы	сумма (гр2*гр3)	кол-во (Nгод*гр2)	сумма (гр5*гр3)
Материалы: деталь 1 деталь 2… деталь №
2. Покупные полуфабрикаты *
3. Основная зарплата сборщиков
Дополнительная зарплата сборщиков (%ДЗП*ОЗП) / 100%
5. Отчисления на единый социальный налог (%Отч.*(ОЗП+ДЗП)) / 100%
6. РСЭО %РСЭО*ОЗП / 100%
7. Амортизация А = ПС*Nгод:100
8. Общепроизводственные расходы %ОПР*ОЗП / 100%
Цеховая себестоимость: 1…8
9. Общехозяйственные расходы %ОХР*ОЗП / 100%
Производственная себестоимость: статей 1…8
10.Коммерческие расходы %КР*Произв.себест. /100%
Полная себестоимость: статей 1…8

ОХР = (90÷130)%

КР = (2÷6)%

*Примечание

Необходимо учитывать затраты на покупные материалы и детали входящие в стоимость изделия и изделия.

А = ПС*N_год:100

где ПС – первоначальная стоимость оборудования

N_год - годовая норма амортизации

N_год = _год*100:ПС

_год = ПС:СПИ,

где СПИ – срок полезного использования

8. Расчет оптовой цены изделия.

Ц_опт = Полная себестоимость +Прибыль + НДС

Прибыль = (%рентабельности * Полная себестоимость) : 100%

НДС = (%НДС * (Полная себестоимость + Прибыль)) : 100%

НДС – налог на добавленную стоимость (на текущий период в соответствии с Налоговым Законодательством)

8. Составление таблицы основных технико-экономических показателей.

Таблица 12 – Технико-экономические показатели

Наименование	Показатели
1. Годовая программа выпуска, шт
2. Месячная программа выпуска, шт
3. Периодичность запуска, дни
4. Техническая норма времени изделия, мин
5. Трудоемкость изделия, нормо-часы
6. Количество станков, шт
7. Средний коэффициент загрузки
8. Численность рабочих, чел
9. Производительность труда (n 1 / n 8), шт/чел
10. Полная себестоимость изделия, руб
11. Оптовая цена изделия, руб
12. Среднегодовая заработная плата, руб.
13. Среднемесячная заработная плата, руб

2 Финансовый план

2.1 Расчет капитальных вложений и срока окупаемости.

Таблица 13 - Состав оборудования

Наименование оборудования (модель)	Стоимость (руб)	Год выпуска
Итого:

Примечание: если используется оборудование, которое имеется в наличии в мастерских, то капитальные затраты не рассчитываются.

Определяем альтернативных поставщиков материала, необходимого для производства.

Данные сводим в таблицу.

Таблица 14 - Альтернативные поставщики материала

Наименование организации поставщика	Стоимость 1 кг (для отливок), 1 м3 (для древесных материалов) (руб.)

Примечание: эта таблица необходима, для того чтобы выбрать выгодных поставщиков материалов для производства изделия и рассчитать затраты на них, т.к. необходимо авансировать краткосрочный банковский кредит для приобретения оборотных средств (материалов).

Проанализировав таблицу потенциальных поставщиков, можно сделать вывод, что наиболее выгодно выбрать следующих: «название организации».

За неимением собственных средств, нам необходимы заёмные средства в размере стоимости оборудования, которое предполагаем приобрести и части стоимости сырья и материалов (до ½).

Исходя из этого, предполагаем взять кредит в размере ……….рублей в банке под определённый % годовых (в настоящий момент в регионе не менее 20%).

Определяем размер кредита:

К=стоимость оборудования +часть затрат на сырьё и материалы

2.2 Текущий бюджет. (Лежит в основе планирования.)

Рассчитываем текущий бюджет.

Данные сводим в таблицу

Таблица 15 – Расчет текущего бюджета

Показатели	Расчет		Примечание (этот столбец удалить)
1. Текущие затраты (ТЗ)
1.1 Материалы (по каждому виду)	(мз*Цз)*Nгод + п/п * Nгод + ТЗР *Nгод		Мз-масса заготовки (таблица 10), Цз-цена за 1кг материала (таблица14), Nгод-годовая программа выпуска, п/п-покупные полуфабрикаты(таблица 11)
1.2 Сумма кредита	¼ от общих затрат на сырье и материалы
Итого 1.2:  затрат на сырье и материалы (весь объем) -  кредита
1.3 Расходы на оплату труда	ФОТ = ОЗП+ДЗП		ОЗП- основная з\п (таблица 8) ДЗП-дополнит.з\п (таблица8)
1.4 Налоговые платежи, относимые на издержки (НПИ): единый социальный налог			Берём из таблицы (10) калькуляции по деталям отчисления на социальные нужды и умножаем на Nгод +отчисления на единый социальный налог (таблица 11) и умножаем на Nгод
1.5 Накладные расходы, относимые к текущим затратам (НР)	НР=(РСЭО+ОПР)*Nгод +РСЭО+ОПР+КР+ОХР	НР-А	Берём из таблицы калькуляции по деталям (таблица 10) РСЭО+ОПР и умножаем на Nгод +РСЭО+ОПР+ОХР+КР (таблица11)
1.6 Стоимость приобретаемого оборудования
Итого расходов: п. 1.1. – п. 1.2. + п. 1.3. + п. 1.4. + п. 1.5.
Доходы от операционной деятельности (ОД) 2.1. Доходы от реализации продукции (В)	Цена опт* Nгод		Цопт-оптовая цена изделия (таблица 12), Nгод-годовая программа (таблица 12)
Итого доходов:
Налоговые платежи, входящие в цену продукции 3.1. НДС	Выручка от реализации без НДС * % НДС		Полная себестоимость (таблица11)+(прибыль на ед. прод.*Nгод)*0,18 На текущий момент НДС=18%
Итого налогов:
4. Чистый доход (ЧД)	П.2 – П.3
5. Валовая операционная прибыль (ВОП)	П.4 – П.1
6. Налоговые платежи, уплачиваемые за счет прибыли (НПП)
6.1. Налог на имущество (И)	Колледж освобождён от налога, льгота до 2008года
6.2 Налог на прибыль	24%*ВОП\100%		На текущий момент ставка налога 24%
Итого налогов:
7.Плата за кредит	20%*кредита\100% + кредита
8. Чистая операционная прибыль (ЧОП)	П.5 – П.6 –П.7