8. Организационный план

8.1. Организационная схема управления:

8.2. Определение общей численности персонала: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8.3. Кадровая политика и стратегия: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Финансовый план

9.1. Нормативы для финансово-экономических расчетов:

— валюта проекта - _________ ;

— налоги: на прибыль - _________ %;

— начисления на зарплату - _________ %,

— НДС - _________ %.

Себестоимость – текущие затраты на с/х предприятии на производство продукции и ее реализацию, выраженные в денежной форме.

9.2. Расчёт себестоимости продукции на производственную программу.

№	Виды затрат, статьи	Сумма на
		месяц	год
	Условно-переменные затраты:
1.	Материалы, сырьё, комплектующие
2.	Заработная плата производственного персонала
3	Начисления на зарплату рабочих
4	Амортизация производственного оборудования
5	Расходы на электроэнергию
6	Транспортные расходы
	Итого переменные затраты
	Условно-постоянные затраты:
1	Затраты на управление:
2	Среднемесячная зарплата
3	Начисления на зарплату
4	Оргтехника, связь, канцтовары
5	Аренда помещений, оборудования
6	Коммунальные расходы
7	Амортизация нематериальных активов
8	Платежи за загрязнение окружающей среды
9	Юридические консультации, обучение персонала
	Итого постоянных затрат
1	Затраты на рекламу
2	НДС
3	Местные налоги и сборы
	Итого себестоимость

9.3. Себестоимость единицы продукции, услуг:

переменные расходы + постоянные расходы

Себестоимость = –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– = –––––––––––

объем производства

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать, общую потребность в сырье и материалах. При расчете сырья необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки и количестве необходимого сырья на единицу готового продукта.

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в год, и тарифной ставки.

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Прямые затраты, связанные с производством продукции, оплата труда.

Для оценки экономической эффективности необходимо определить себестоимость новой продукции.

Расходы на производство представлены в таблице 3.7.5.

При расчете себестоимости отдельных видов продукции необходимо отметить следующее:

1. В стоимость сырья материалов входит стоимость производства продукции, в объеме необходимом дл производства определенного вида;

2. Расходы на электроэнергию определяются перемножением установленной мощности оборудования (187 кВт), времени, необходимого на производство всего ассортимента продукции, коэффициента загрузки оборудования (0,85) и среднего тарифа стоимости электроэнергии за кВт (2 руб.);

3. Эксплуатационные расходы представляют собой 10% от стоимости сырья и материалов;

4. К общепроизводственным расходам при производстве относят расходы на амортизацию

А = [Со/Тн*Со]*100%

Затраты на амортизацию с учетом нормы амортизации (На = 0,07):

За = Со*На

5. К общехозяйственным расходам при производстве относят расходы на оплату труда руководителей, специалистов и служащих.

6. К коммерческим расходам при производстве относят расходы на упаковку и на рекламу.

Таблица 3.7.5. – Себестоимость производства ед. продукции

Статьи калькуляции	%	Сумма, р.
Сырье и материалы	41
Энергия на технологические цели	3,2
Эксплуатационные расходы	14,8
З/п производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды	17
Общепроизводственные расходы	10
Амортизация	9,9
Коммерческие расходы (упаковка)	4,1
Всего по статьям себестоимости	100%

9.4. Цена реализации единицы продукции, услуг:

себестоимость

Цена реализации = ––––––––––––––––––––––––––– = –––––––––––––––––––––

(1 - Минимально приемлемая

доля прибыли в цене)

Выручка:

В = Цр*V,

где Цр – цена реализации 1ед. продукции;

V – годовой объем производства;

Таблица 3.7.6. Экономические показатели проекта.

Наименование

Годовой объем производства

Себестоимость 1 ед. продукции

Себестоимость производства

Цена реализации за ед. продукции

Выручка

Прибыль

Рентабельность, %

9.5. Критический объём продукции в стоимостном измерении:

постоянные издержки

Кр. объем = ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– = –––––––––––––

(1 - доля переменных расходов в цене изделия)

9.6. Расчёт чистой прибыли и рентабельности:

Показатели	Сумма (тыс. руб.)
Выручка от реализации
НДС
Затраты на реализацию продукции
Валовая прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Рентабельность