Тема: Облік іншої дебіторської заборгованості

1. Облік розрахунків по претензіях.

2. Облік розрахунків по відшкодуванню матеріального збитку.

3. Розрахунки по виданих авансах.

4. Розрахунки по нарахованих доходах.

5. Розрахунок з іншими кредиторами.

   1. Облік розрахунків по претензіях

ведеться на рахунку 374.Счет активний, розрахунковий.

По Дт – пред'явлені претензії постачальникам, транспортним організаціям по недостачах, за простої.

По Кт – погашення претензій.

Сальдо Дт – заборгованість різних підприємств за прийняті претензії.

Дт Кт

1)На суми претензій постачальникам, підрядчикам

транспортним організаціям за недовантаження

невідповідність цін, арифметичні помилки

виявлені при перевірці рахунків після акцепту

платіжних вимог 374 631

2) помилково зняті банком суми з поточного рахунку

і списання помилкове зарахованих 374 31

3) на суми претензій до постачальників за простої

по зовнішніх причинах, визнані платником

або присуджені арбітражем 374 715

4) на суми по претензіях за брак з вини постачальників

у сумах, визнаних платником або

присуджених судом 374 24

5) на суми штрафів, пені, неустойки, стягнуті

з постачальників за недотримання договорів в розмірах

ними визнаних або присуджених судом 374 715

по Кт

6) на суми платежів, що поступили, від дебіторів

або суми помилково зараховані банком на

поточний рахунок 311 374

Приклад. Дт Кт Сума

Проведена передоплата за товар 371 311 1200

Податковий кредит 641 644 200

Оприбуткований фактично отриманий товар 20, 28 631 600

ПДВ 641 631 120

Залік сплаченої частини товару 631 371 720

Пред'явлена претензія постачальникові 374 371 480

I варіант

Визначається вартість товару, поставленого в рахунок погашення заборгованості по претензії 281 631 400

644 631 80

Списана вартість погашеної претензії 631 374 480

II варіант

В рахунок погашення претензії отримані гроші 311 631 480

Списана вартість погашеної претензії 631 374 480

Відкоректований податковий кредит в частині ПДВ, поверненої передоплати, що доводиться на суму 641 644 80

2. Облік розрахунків по відшкодуванню матеріального збитку

Оцінка збитків від недостачі, псування і крадіжок здійснюється відповідно до порядку визначення розмірів збитків від крадіжок, недостач, псування матеріальних цінностей, затверджена ухвалою Кабінету Міністрів України від 22.01.96 р. № 116 і Законом України від 6.06.95 р. «О визначенні збитків, нанесених підприємству, установі, організації крадіжкою, знищенням (псуванням), недостачею або втратою дорогоцінних металів, коштовних каменів і валютних цінностей».

Облік розрахунків по відшкодуванню збитків від недостач, псування, якщо винуватець виявлений, ведеться на рахунку 375 «Розрахунків по відшкодуванню збитків».

По Дт – суми виявлених недостач

По Кт. – списання

Дт Кт

1) При виявленні недостач і втрат 947 30, 20,28, 22 100

2) Одночасно суми невідшкодованих недостач враховуються на забалансовому рахунку 072 100