- •Анализ выполнения плана по объему производства: по объему перевозок и объему погрузочно-разгрузочных работ.
- •Выполнение плана перевозок по родам грузов
- •Выполнение плана погрузочно-разгрузочных работ
- •Влияние структурных сдвигов на выполнение плана перегрузочных работ
- •Анализ себестоимости в основной эксплуатационной деятельности
- •Выполнение плана доходов от перевозок
- •Выполнение плана доходов от перегрузочных работ
- •3. Анализ формирования прибыли и рентабельности в основной
- •Данные для анализа финансовых результатов
Выполнение плана доходов от перевозок
Таблица 5
Виды доходов |
По плану |
По отчёту |
Отклонения от плана |
||||
Тыс. руб., Di0 |
Структура в %, Yio=Di0/ΣDi0 *100 |
Тыс. руб., Di1 |
Структура в % Yi1=Di1/ΣDi1 *100 |
Абсолютные, тыс. руб. (+/-) |
Относительные, % (+/-) |
По структуре, % (+/-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Перевозки |
1900 |
40,43 |
1920 |
38,63 |
20 |
1,05 |
-1,8 |
Сдача судов в аренду |
700 |
14,89 |
900 |
18,11 |
200 |
28,57 |
3,22 |
Прочие доходы |
2100 |
44,68 |
2150 |
43,26 |
50 |
2,38 |
-1,42 |
ИТОГО |
4700 |
100 |
4970 |
100 |
270 |
5,74 |
0 |
Выполнение плана доходов от перегрузочных работ
Таблица 6
Виды доходов |
По плану |
По отчёту |
Отклонения от плана |
||||
Тыс. руб. Di0 |
Структура в % Yio=Di0/ΣDi0 *100 |
Тыс. руб. Di1 |
Структура в % Yi1=Di1/ΣDi1 *100 |
Абсолютные, тыс. руб. (+/-) |
Относительные, % (+/-) |
По структуре, % (+/-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Портовые и кооперативные работы |
3800 |
79,17 |
3600 |
77,42 |
-200 |
-5,26 |
-1,75 |
Прочие доходы портов |
1000 |
20,83 |
1050 |
22,58 |
50 |
5 |
1,75 |
ИТОГО |
4800 |
100 |
4650 |
100 |
-150 |
-3,13 |
0 |
Как видно из таблицы 5 доходы от перевозок в отчетном году увеличились на 270 тыс. руб. или на 5,74% (с 4700 тыс. руб. до 4970 тыс. руб.) в связи с увеличением доходов по всем статьям:
- по перевозкам - на 20 тыс. руб. или 1,05%;
- по сдаче судов в аренду - на 200 тыс. руб. или 28,57%;
- по прочим доходам - на 50 тыс. руб. или 2,38 %.
По структуре доходы от перевозок в отчетном периоде уменьшились (-1,8) так же, как и от прочих доходов (-1,42), а доходы от сдачи судов в аренду, наоборот, возросли (+3,22).
Из таблицы 6 следует, что доходы от погрузо-разгрузочных работ снизились на 150 тыс. руб. или на 3,13%, на что повлияло значительное снижение портовых и кооперированных работ (на 200 тыс. руб. или 5,26%) и незначительным увеличением прочих доходов портов (на 50 тыс. руб. или 5%).
По структуре портовые и кооперированные работы снизились на 1,75%, тогда как прочие доходы портов, наоборот, возросли на 1,75%.
Динамика расходов, относимых на перевозки и на перегрузочные работы, приведена в таблицах 7а и 76.
Таблица 7а.
Динамика расходов, относимых на перевозки
Элементы затрат |
По плану |
По отчету |
Отклонение от плана |
||||
Тыс. руб. Зi0 |
Структура, % Yio=Зi0/ΣЗi0 *100 |
Тыс. руб. Зi1 |
Структура, % Yi1=Зi1/ΣЗi1 *100 |
Абсолют., тыс. руб. (+/-) |
Относит.,% (+/-) |
По структуре, % (+/-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Материальные затраты, в т.ч. |
693,8 |
21,99 |
706,2 |
20,74 |
12,4 |
1,79 |
-1,25 |
- топливо и энергия |
295,6 |
9,37 |
308 |
9,05 |
12,4 |
4,19 |
-0,32 |
- материалы |
282,6 |
8,96 |
285 |
8,37 |
2,4 |
0,85 |
-0,59 |
- износ МБП |
115,6 |
3,66 |
113,2 |
3,33 |
-2,4 |
-2,08 |
-0,33 |
Затраты на оплату труда, в т.ч. |
700 |
22,19 |
699 |
20,53 |
-1 |
-0,14 |
-1,66 |
- рацион бесплатного питания |
36,2 |
1,15 |
35,8 |
1,05 |
-0,4 |
-1,10 |
-0,10 |
Отчисления на соц. нужды |
20,7 |
0,66 |
20,3 |
0,60 |
-0,4 |
-1,93 |
-0,06 |
Амортизация основных фондов |
254,6 |
8,07 |
254 |
7,46 |
-0,6 |
-0,24 |
-0,61 |
Прочие прямые затраты, в т.ч. |
485,7 |
15,40 |
525 |
15,42 |
39,3 |
8,09 |
0,02 |
- затраты на ремонт |
346,6 |
10,99 |
350,8 |
10,30 |
4,2 |
1,21 |
-0,69 |
- аренда судов и механизмов |
14,2 |
0,45 |
13,2 |
0,39 |
-1 |
-7,04 |
-0,06 |
- прочие расходы |
124,9 |
3,96 |
161 |
4,73 |
36,1 |
28,9 |
0,77 |
Итого прямых расходов |
2154,8 |
68,30 |
2204,5 |
64,75 |
49,7 |
2,31 |
-3,55 |
Распределяемые расходы по управлению |
1000 |
31,70 |
1200 |
35,25 |
200 |
20,00 |
3,55 |
Всего расходов |
3154,8 |
100 |
3404,5 |
100 |
249,7 |
7,91 |
0 |
Динамика расходов, относимых на погрузочно-разгрузочные работы.
Таблица 7б.
Элементы затрат |
По плану |
По отчету |
Отклонение от плана |
||||
Тыс. руб. Зi0 |
Структура, % Yio=Зi0/ΣЗi0 *100 |
Тыс. руб. Зi1 |
Структура, % Yi1=Зi1/ΣЗi1 *100 |
Абсолют., тыс. руб. (+/-) |
Относит., % (+/-) |
По структуре, % (+/-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Материальные затраты, в т.ч. |
550 |
17,68 |
570 |
17,06 |
20 |
3,64 |
-0,62 |
- топливо и энергия |
250 |
8,04 |
260 |
7,78 |
10 |
4 |
-0,26 |
- материалы |
200 |
6,43 |
210 |
6,28 |
10 |
5 |
-0,15 |
- износ МБП |
100 |
3,21 |
100 |
2,99 |
0 |
0 |
-0,22 |
Затраты на оплату труда, в т.ч. |
1000 |
32,14 |
1000 |
29,93 |
0 |
0 |
-2,21 |
- рацион бесплатного питания |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отчисления на соц. нужды |
35 |
1,12 |
35 |
1,05 |
0 |
0 |
-0,07 |
Амортизация основных фондов |
300 |
9,64 |
310 |
9,27 |
10 |
3,33 |
-0,37 |
Прочие прямые затраты, в т.ч. |
300 |
9,64 |
300 |
8,98 |
0 |
0 |
-0,66 |
- затраты на ремонт |
200 |
6,43 |
200 |
5,99 |
0 |
0 |
-0,44 |
- аренда судов и механизмов |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
- прочие расходы |
100 |
3,21 |
100 |
2,99 |
0 |
|
-0,22 |
Итого прямых расходов |
2185 |
70,23 |
2215 |
66,29 |
30 |
1,37 |
-3,94 |
Распределяемые расходы по управлению |
926,25 |
29,77 |
1126,5 |
33,71 |
200,25 |
21,62 |
3,94 |
Всего расходов |
3111,25 |
100 |
3341,5 |
100 |
230,25 |
7,4 |
0 |
В результате полученных данных, из таблицы 7а видно, что расходы по перевозке грузов увеличились на 249,7 тыс. руб. или на 7,91%. Это связано с тем, что распределяемые расходы по управлению увеличились весьма значительно - на 200 тыс. руб. или 20%. Параллельно с этим увеличились прочие затраты - на 39,3 тыс. руб. или 8,09% и материальные затраты - на 12,4 тыс. руб. или 1,79%. По структуре снизились затраты на оплату труда (на 1,66%), материальные затраты тоже снизились на 1,25%, амортизация основных фондов снизилась на 0,61%, однако возросли распределяемые расходы по управлению на 3,55%.
Из таблицы 76 видно, что расходы на перегрузочные работы увеличились с 3111,25 до 3343,5 тыс. руб., из-за значительного увеличения распределяемых расходов на 200,25 тыс. руб. или 21,62%. Однако основную долю затрат составляют затраты на оплату труда (1000 тыс. руб. и по плану и по отчету) и существенную роль играют материальные затраты (550 тыс. руб. по плану и их увеличение на 20 тыс.руб. по отчету, т.е. по отчету они составили 570 тыс. руб.). По структуре снизились прямые расходы на 3,94 %, а затраты на распределяемые расходы по управлению, наоборот, возросли на 3,94%.