Московская Государственная академия водного транспорта

(МГАВТ)

Кафедра экономики водного транспорта

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия водного транспорта»

Выполнила:

Студентка группы ЭУ-82

Чермошенцева Юлия

Руководитель работы:

Чашина Т.П.

Москва 2009

Введение

Целью данной курсовой работой является закрепление знаний методов и рабочих приемов технико-экономического анализа основных результатов деятельности предприятия.

Темой данной работы является анализ производственно-экономической деятельности предприятия речного транспорта. Анализ производственно-экономической деятельности предприятия включает следующие ключевые вопросы:

1. ретроспектива (каков характер деятельности предприятия, финансовые показатели);

2. продукция (анализ производственных показателей: выполнения плана перевозки грузов и пассажиров, погрузо-разгрузочных работ, объема выпуска и др.);

3. характеристика рынка, клиентов, технологии;

4. стоимостной анализ себестоимости (затраты на рубль доходов), прибыли, рентабельности и др. показателей;

5. анализ использования производственных ресурсов (основных фондов);

6. сильные и слабые стороны предприятия;

7. факторы конкуренции и конкурентоспособность.

Материалами для выполнения курсовой работы служат основные формы годового отчета пароходства или порта и отдельные показатели производственного и финансового планов, приведенные в задании.

Характеристика методов и рабочих приемов технико-экономического анализа

Сравнение – сопоставление изучаемых данных и фактов хозяйственной жизни. Различают горизонтальный сравнительный анализ, который применяется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового; вертикальный сравнительный анализ, используемый для изучения структуры экономических явлений; трендовый анализ, применяемый при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е. при исследовании рядов динамики.

Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая:

• единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей;

• единство периодов времени, за которые производится сравнение;

• сопоставимость условий производства;

• сопоставимость методики исчисления показателей.

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. Статистика называет несколько видов индексов, которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т.д.

Использовав индексные пересчеты и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно проанализировать явления динамики.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие косвенно. Отсюда важным методологическим вопросом в экономическом анализе является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.

Под экономическим факторным анализом понимается постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе, раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

По характеру взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

Основные свойства детерминированного подхода к анализу:

• построение детерминированной модели путем логического анализа;

• наличие полной (жесткой) связи между показателями;

• невозможность разделения результатов влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной модели;

• изучение взаимосвязей в краткосрочном периоде.

Способ цепных подстановок заключается в определении ряда промежуточных значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные. Данный способ основан на элиминировании. Элиминировать – значит устранить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. При этом исходя из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга, т.е. сначала изменяется один фактор, а все остальные остаются без изменения. потом изменяются два при неизменности остальных и т.д.

В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:

где a₀, b_0, c₀ - базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у_;

a₁ , b₁, c₁ - фактические значения факторов;

y_a, y_b, - промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, соответственно.

Анализ себестоимости, себестоимость товарной продукции представляет собой сумму затрат предприятия на ее производство и реализацию. Она служит базой соизмерения расходов с доходами и выступает важным фактором достижения высоких производственных показателей с наименьшими затратами.

Задачи анализа себестоимости продукции заключаются в следующем:

• обоснование оптимального уровня нормативов материальных, трудовых и других расходов;

• выявление и определение факторов изменения уровня себестоимости;

• изыскание резервов дальнейшего снижения себестоимости.

Оценка уровня себестоимости продукции предприятия осуществляется при помощи системы показателей. Основными из них являются затраты на рубль товарной продукции, процент снижения сравнимой товарной продукции, себестоимость единицы продукции и всей товарной продукции.

Исходные данные

План

погрузочно-разгрузочных работ

Номенклатура груза	Объём перегрузочных работ		Переработка с применением комплексной механизации, тыс. т
	тыс. т	тыс. т-операций
Всего, в том числе:	12140	8026	7210
Лесные	241	241	200
Каменный уголь	306	445	400
Строительные	6696	6619	6000
Руда	209	284	200
Тарно-штучные	241	326	300
из них контейнеры	51	110	110
Кооперирование	4396	-	-

План

перевозок грузов

Наименование грузов	Тыс. т	Млн. т-км
Всего грузов в том числе:	2101	697
Лесные в плотах
Сухогрузы, из них:	2101	697
Зерно	109	31,6
Уголь каменный	18,8	1,9
Лесные в судах	2,2	1,5
Металлы чёрные	50	39,9
Строительные	1476	308,9
Удобрения	5	4,1
Остальные грузы	440	309,1

План

доходов

Виды работ	Перевозки сухогруз.	Платные работы	Итого
Перевозки	1900	700	2600
Сдача судов в аренду			-
Пас. вокзалы			-
Прочие доходы			2100
Итого доходов от перевозок, платных работ			4700
Портовые и коопрерир. работы			3800
Прочие доходы портов			100
Итого доходов от перегр. работ			4800
Всего доходов			9500

План

эксплуатационных затрат

Виды и статьи затрат	Транспортные суда	Перегрузочные работы	Управление и обслуживание производства	Итого
1. Затраты на оплату труда, в т.ч.	700	1000	830	2530
2. Рацион бесплатного питания	36,2	-	-	-
3. Отчисления на соц. нужды	20,7	35	24,7	80,4
4. Топливо и энергия	295,6	250	232,0	777,6
5. Материалы	282,6	200	38,0	520,6
6. Износ м/ц и быстроизнашивающихся предметов	115,6	100	40,2	255,8
7. Затраты на ремонт	346,6	200	180,5	727,1
8. Аренда судов	14,2	-	17,8	32
9. Амортиз. осн. фондов	254,6	300	375,4	930
10. Прочие расходы	124,9	100	187,65	412,55
Итого прямых расходов	2191,0	2185	1926,25	6302,25
12. Распределяемые расходы: - по вспом. судам - по управлению	1000,0	926,25
Всего расходов	3191,0	3111,25		6302,25

Отчет об отправленных грузах внутренним водным транспортом общего пользования

Номенклатура груза	Тыс. т	Грузооборот млн. ткм
Всего грузов в том числе:	1872,559	691,142
Лесные в плотах
Сухогрузы, из них:	1872,599	691,142
Зерно	16,196
Уголь каменный	13,519
Лесные в судах	2,216
Металлы чёрные	45,796
Руда железная и марганцевая	1,330
Цемент	0,060
Строительные	1348,196
Удобрения	2,050
Остальные грузы	443,196

Отчет о доходах по видам работ и услуг

Виды работ	Перевозки сухогруз.	Платные работы	Итого
Перевозки	1920		1920
Сдача судов в аренду		900	900
Пас. вокзалы
Прочие доходы			2150
Итого доходов от перевозок, платных работ			4970
Портовые и коопрерир. работы			360
Прочие доходы портов			1050
Итого доходов от перегр. работ			4650
Всего доходов			96220

Отчет по эксплуатационным затратам и их распределению

Виды и статьи затрат	Транспортные суда	Перегрузочные работы	Управление и обслуживание производства	Итого
1. Затраты на оплату труда, в т.ч.	699	1000	875	2574
2. Рацион бесплатного питания	35,8	-	-	35,8
3. Отчисления на соц. нужды	20,3	35	33,1	88,4
4. Топливо и энергия	308,0	260	271,4	839,4
5. Материалы	285	210	122,3	617,3
6. Износ м/ц и быстроизнашивающихся предметов	113,2	100	47,0	260,2
7. Затраты на ремонт	350,8	200	283	833,8
8. Аренда судов	13,2	-	20,5	33,7
9. Амортиз. осн. фондов	254,0	310	320,6	884,6
10. Прочие расходы	161,0	100	355,6	616,65
Итого прямых расходов	2240,3	2215	2328,5	6783,8
12. Распределяемые расходы: - по вспом. судам - по управлению	1200	1128,5
Всего расходов	3440,3	3343,5		6783,8

Отчет

о выполнении погрузочно-разгрузочных работ

Номенклатура груза	Объём перегрузочных работ		Переработка с применением комплексной механизации, тыс. т
	тыс.т	тыс. т-операций
Всего: в том числе:	12080,462	7909,003	7100
Лесные	237,196	238,196	200
Каменный уголь	293,196	444,196	400
Строительные	6619,196	6615,616	6000
Руда	199,762	285,799	200
Тарно-штучные	249,196	325,196	300
из них контейнеры	55,087	-	-
Кооперирование	4481,916	-	-