Практическое задание

ВАРИАНТ 1

В течение года в организации были совершены следующие хозяйственные операции:

1.реализованы товары на сумму 15200 тыс. р., в т.ч. товары, облагаемые НДС по ставке 10 % на сумму 8400 тыс.р., облагаемые по ставке 18 % - на сумму 6800 тыс. р. НДС в цене товаров;

2. списана покупная стоимость реализованных товаров в сумме 9600 тыс.р. без учета НДС;

3. приобретен объект производственного назначения, выполненный подрядным способом. Стоимость объекта составила 550 тыс. р., в т.ч. НДС 18 %. Счет- фактура подрядной организации оплачена в сумме 370 тыс. р. Объект в налоговом периоде в эксплуатацию не введен;

4. в декабре на расчетный счет зачислены суммы оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по ставке НДС 10 %, в размере 58 тыс. р. Продукция под эти суммы не отгружена.

5. реализовано основное средство по продажной стоимости 147 тыс. р., в т.ч. НДС. Остаточная стоимость основного средства – 100 тыс. р.;

6. получены счета-фактуры поставщиков за приобретенные товары и услуги на сумму 5700 тыс. р., в т.ч. облагаемые НДС по ставке 10 % - на сумму 3600 тыс.р., облагаемые НДС по ставке 18 % - на сумму 2100 тыс.р.;

7. создан резерв по сомнительным долгам. Размер сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней составляет 200 тыс. руб., со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней – 100 тыс. руб.;

8. в результате инвентаризации выявлен излишек товарно-материальных ценностей в размере 14 тыс. р.;

9. списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности в сумме 60 тыс. р.:

10. начислена заработная плата, налог на доходы физических лиц и страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим категориям работников:

№ п/п	Должность	Штатное расписание	Оклад	Сведения об иждивенцах, возраст	Дополнительные сведения
1	Директор	постоянный работник	22000	один, 12 лет	ежемесячная оплата проездного билета в сумме 550 руб.
2.	Главный бухгалтер	совместитель	20000	один, 6 лет
3	Кассир	постоянный работник	8000	один, 9 лет	получает алименты в сумме 5500 р. в месяц, является одиноким родителем
4	Водитель	постоянный работник	15500	два, 5 и 7 лет	участник боевых действий в Республике Афганистан

11. на балансе организации числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 80 л.с. и автобус с мощностью двигателя 170 л.с., который был приобретен в феврале текущего года.

12. сведения об остаточной стоимости основных средств, числящихся на балансе организации:

на 1.01 32200 руб.;

на 1.02 34500 руб.;

на 1.03 31450 руб.;

на 1.04,1.05, 1.06 30900 руб.;

на 1.07 29750 руб.;

на 1.08 29100 руб.,

на 1.09, 1.10 28700 руб.;

на 1.11 28600 руб.;

на 1.12 28400 руб.;

на 31.12 28200 руб.

13. организация имеет в собственности земельный участок кадастровой стоимостью 560000 руб.

Рассчитайте сумму налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество организации, транспортный налог, земельный налог), подлежащих уплате в бюджет организацией за отчетный год. Организация учитывает доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начислений.

Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет данных видов налогов.

ВАРИАНТ 2

В течение года в организации были совершены следующие хозяйственные операции:

1.реализованы товары на сумму 30800 тыс. р., в т.ч. товары, облагаемые НДС по ставке 10 % на сумму 11600 тыс.р., облагаемые по ставке 18 % - на сумму 19200 тыс. р. НДС в цене товаров;

2. списана покупная стоимость реализованных товаров в суме 18900 тыс.р. без учета НДС;

3. безвозмездно передано основное средство своему компаньону по остаточной стоимости 240 тыс. р. без учета НДС;

4. на расчетный счет получены штрафные санкции от покупателей в сумме 15 тыс. р., в т.ч. НДС 18 %;

5. реализованы услуги по аренде в сумме 63 тыс. р., в т. ч. НДС;

6. на расчетный счет получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации в сумме 18 тыс. р. Налог удержан у источника выплаты;

7. получены счета – фактуры кредиторов за поставленные товары в сумме 3600 тыс. р., в т.ч. облагаемые НДС по ставке 10 % в сумме 1200 тыс.р., облагаемые НДС по ставке 18 % - в сумме 2400 тыс.р.;

8. из кассы выплачены командировочные расходы в сумме 12 тыс.р., в т.ч. суточные – 2 тыс. р., оплата железнодорожных билетов – 10 тыс.р.;

9. реализована сельскохозяйственная продукция, приобретенная у населения. Продажная цена продукции 60 тыс.р., в т.ч. НДС 10 %, цена приобретения 45 тыс.р.;

10. начислена заработная плата, налог на доходы физических лиц и страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим категориям работников:

№ п/п	Должность	Штатное расписание	Оклад	Сведения об иждивенцах, возраст	Дополнительные сведения
1	Директор	совместитель	25000	два, 10 и 12 лет	Не является налоговым резидентом РФ
2.	Главный бухгалтер	постоянный работник	23000	один, 5 лет	В декабре оказана материальная помощь в сумме 5500 р.
3	Товаровед	постоянный работник	9000		По случаю юбилея в августе вручен подарок стоимостью 8000 р.
4	Водитель	постоянный работник	8000	один, 7 лет	Ежемесячно производится оплата коммунальных услуг в сумме 800 р.

11. на балансе организации числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. и грузовой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с., который был приобретен в мае текущего года.

12. сведения об остаточной стоимости основных средств, числящихся на балансе организации:

на 1.01 42100 руб.;

на 1.02 39500 руб.;

на 1.03 38450 руб.;

на 1.04,1.05 37900 руб.;

на 1.06 38000 руб.;

на 1.07 39750 руб.;

на 1.08 39100 руб.,

на 1.09, 1.10 38700 руб.;

на 1.11 38600 руб.;

на 1.12 38400 руб.;

на 31.12 38100 руб.

13. организация имеет в собственности земельный участок кадастровой стоимостью 780000 руб.

Рассчитайте сумму налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество организации, транспортный налог, земельный налог), подлежащих уплате в бюджет организацией за отчетный год. Организация учитывает доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начислений.

Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет данных видов налогов.

ВАРИАНТ 3

В течение года в организации были совершены следующие хозяйственные операции:

1.реализованы товары на сумму 19800 тыс. р., в т.ч. товары, облагаемые НДС по ставке 10 % на сумму 3200 тыс.р., облагаемые по ставке 18 % - на сумму 16600 тыс. р. НДС в цене товаров;

2. списана покупная стоимость реализованных товаров в сумме 11400 тыс.р. без учета НДС;

3. на расчетный счет поступили суммы частичной оплаты за товары, облагаемые НДС по ставке 18%, в размере 78 тыс.р. Отгрузка продукции под эти суммы не произведена;

4. реализовано основное средство по продажной стоимости 450 тыс.р., в т.ч. НДС. Первоначальная стоимость основного средства 500 тыс.р., сумма начисленной амортизации 120 тыс. р.;

5. получены доходы от сдачи имущества в аренду в сумме 45 тыс.р., в т.ч. НДС;

6. произведены расходы на рекламу (реклама в средствах массовой информации) в сумме 21 тыс.р.;

7. уплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение договорных условий в сумме 23 тыс.р., в бюджет за нарушение налогового законодательства в сумме 13 тыс.р.;

8. от своего компаньона безвозмездно получено основное средство по остаточной стоимости 38 тыс. р. без учета НДС;

9. получены счета-фактуры поставщиков за поставленные товары и услуги в сумме 5700 тыс.р., в т.ч. НДС 18 %;

10. начислена заработная плата, налог на доходы физических лиц и страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим категориям работников:

№ п/п	Должность	Штатное расписание	Оклад	Сведения об иждивенцах, возраст	Дополнительные сведения
1	Директор	постоянный работник	19000	два, 11 и 16 лет	Представил уведомление от налогового органа о праве на получение имущественного налогового вычета с возвратом налога в сумме 18000 руб.
2.	Главный бухгалтер	постоянный работник	15000	один, 5 лет	Ежемесячная оплата стоимости проездного билета в размере 550 р.
3	Экономист	постоянный работник	12000	один, 7 лет	Мать-одиночка
4	Водитель	постоянный работник	8000	один, 17 лет	В сентябре организацией оплачена стоимость обучения ребенка в вузе в сумме 10000р.

11. на балансе организации числится автобус с мощностью двигателя 110 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с., который был приобретен в июле текущего года.

12. сведения об остаточной стоимости основных средств, числящихся на балансе организации:

на 1.01 22100 руб.;

на 1.02 29500 руб.;

на 1.03 28450 руб.;

на 1.04,1.05 27900 руб.;

на 1.06 28000 руб.;

на 1.07 29750 руб.;

на 1.08 29100 руб.,

на 1.09, 1.10 28700 руб.;

на 1.11 28600 руб.;

на 1.12 28400 руб.;

на 31.12 28100 руб.

13.организация имеет в собственности земельный участок кадастровой стоимостью 320000 руб.

Рассчитайте сумму налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог), подлежащих уплате в бюджет организацией за отчетный год. Организация учитывает доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начислений.

Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет данных видов налогов.

ВАРИАНТ 4

В течение года в организации были совершены следующие хозяйственные операции:

1.реализованы товары на сумму 16500 тыс. р., в т.ч. товары, облагаемые НДС по ставке 10 % на сумму 3000 тыс.р., облагаемые по ставке 18 % - на сумму 13500 тыс. р. НДС в цене товаров;

2. списана покупная стоимость реализованных товаров в сумме 9400 тыс.р. без учета НДС;

3. расходы по реализации товаров составили:

- транспортные расходы 35 тыс. р.;

- суммы начисленной амортизации – 47 тыс.р.;

- прочие расходы – 36 тыс.р.

4. списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности в сумме 17 тыс.р.,

5 приобретено торговое оборудование на сумму 340 тыс.р., в т.ч. НДС. Оборудование в эксплуатацию не введено.

6. создан резерв по сомнительным долгам. Размер сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней составляет 240 тыс. руб., со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней – 100 тыс. руб.; со сроком возникновения до 45 дней – 300 тыс. р.;

7. осуществлены расходы по содержанию арендованного имущества в сумме 10 тыс.р.;

8. реализованы услуги сторонним организациям на сумму 57 тыс.р., в т.ч. НДС 18 %;

9. получены счета-фактуры поставщиков за поставленные товары на сумму 3900 тыс.р., в т.ч. за товары, облагаемые НДС по ставке 10 % - на сумму 1900 тыс.р., облагаемые НДС по ставке 18 % - на сумму 2000 тыс.р.;

10. начислена заработная плата, налог на доходы физических лиц и страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим категориям работников:

№ п/п	Должность	Штатное расписание	Оклад	Сведения об иждивенцах, возраст	Дополнительные сведения
1	Коммерческий директор	постоянный работник	22000	два, 13 и 16 лет	В августе оплачена стоимость туристической путевки в размере 25000 р.
2.	Главный бухгалтер	постоянный работник	18000	два, 15 лет и 17 лет	Один ребенок является инвалидом 2-ой группы
3	Секретарь	постоянный работник	5500	один, 7 лет	В марте оказана материальная помощь в сумме 6000 р.
4	Водитель	постоянный работник	9000	один, 14 лет	Участник боевых действий в Республике Афганистан

11. на балансе организации числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 80 л.с., который был приобретен в апреле и продан в декабре текущего года.

12. сведения об остаточной стоимости основных средств, числящихся на балансе организации:

на 1.01 42500 руб.;

на 1.02 41500 руб.;

на 1.03 48450 руб.;

на 1.04 44590 руб.;

на 1.05 47900 руб.;

на 1.06 38000 руб.;

на 1.07 39750 руб.;

на 1.08 39300 руб.,

на 1.09, 1.10 38700 руб.;

на 1.11 38600 руб.;

на 1.12 38400 руб.;

на 31.12 38000 руб.

13.организация имеет в собственности земельный участок кадастровой стоимостью 450000 руб.

Рассчитайте сумму налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество организации, транспортный налог, земельный налог), подлежащих уплате в бюджет организацией за отчетный год. Организация учитывает доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начислений.

Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет данных видов налогов.

ВАРИАНТ 5

В течение года в организации были совершены следующие хозяйственные операции:

1.реализованы товары на сумму 24700 тыс. р., в т.ч. товары, облагаемые НДС по ставке 10 % на сумму 3000 тыс.р., облагаемые по ставке 18 % - на сумму 21700 тыс. р. НДС в цене товаров;

2. списана покупная стоимость реализованных товаров в сумме 13100 тыс.р. без учета НДС;

3. расходы по реализации товаров составили (без учета НДС):

- расходы на рекламу (нормируемые)- 45 тыс. р.;

- суммы начисленной амортизации – 27 тыс.р.;

- прочие расходы – 16 тыс.р.

4. реализовано оборудование по продажной стоимости 230 тыс. р., в т.ч. НДС. Остаточная стоимость оборудования 187 тыс.р.;

5. списана кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности в сумме 50 тыс.р.;

6. получен дисконт по векселю, который был получен за реализованные товары, в сумме 12 тыс.р.;

7. на расчетный счет зачислены суммы оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %, в размере 80 тыс.р. Продукция под эти суммы не отгружена.

8. получены счета-фактуры поставщиков за приобретенные товары в сумме 2800 тыс.р., в т.ч. за товары, облагаемые НДС по ставке 10 % - в сумме 260 тыс.р., за товары, облагаемые НДС по ставке 18 % - в сумме 2540 тыс.р.;

9. получен счет-фактура с ОАО «Волгателеком» за предоставленные услуги связи на сумму 2 тыс.р., в т.ч. НДС;

10. начислена заработная плата, налог на доходы физических лиц и страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим категориям работников:

№ п/п	Должность	Штатное расписание	Оклад	Сведения об иждивенцах, возраст	Дополнительные сведения
1	Исполнительный директор	постоянный работник	25000	один, 16 лет	Является инвалидом 2-ой группы
2.	Главный бухгалтер	совместитель	19000		По случаю юбилея в мае вручен подарок стоимостью 6000 р.
3	Бухгалтер-кассир	постоянный работник	8000	один, 5 лет	Ежемесячно производится оплата содержания ребенка в детском саду в сумме 600 р.
4	Водитель	постоянный работник	10000	один, 14 лет	Вдовец

11. на балансе организации числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с. и автобус с мощностью двигателя 230 л.с., который был приобретен в августе текущего года.

12. сведения об остаточной стоимости основных средств, числящихся на балансе организации:

на 1.01 32500 руб.;

на 1.02 31500 руб.;

на 1.03 38450 руб.;

на 1.04 34590 руб.;

на 1.05 37900 руб.;

на 1.06 38000 руб.;

на 1.07 39750 руб.;

на 1.08 39300 руб.,

на 1.09, 1.10 38700 руб.;

на 1.11 38100 руб.;

на 1.12 37600 руб.;

на 31.12 37000 руб.

13.организация имеет в собственности земельный участок кадастровой стоимостью 190000 руб.

Рассчитайте сумму налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество организации, транспортный налог, земельный налог), подлежащих уплате в бюджет организацией за отчетный год. Организация учитывает доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начислений.

Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет данных видов налогов.

Приложение 1

Министерства образования и науки РФ

ФГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет»

Филиал в г. Чебоксары