2.2. Титульный лист

№ счета

Наименование счета

Сальдо на 01.01.03, руб

Обороты по дебету, руб.

Обороты по кредиту, руб.

Сальдо на 01.01.04, руб.

20

«Основное производство»

16 335 244

1 548 312 761

1 542 656 000

21 992 005

21

«Полуфабрикаты собственного производства»

-

-

-

-

23

«Вспомогательные производства»

-

3 525 000

3 525 000

-

25

«Общепроизводствен-ные расходы»

-

-

-

-

26

«Общехозяйственные расходы»

-

368 666 000

368 666 000

-

28

«Брак в производстве»

-

-

-

-

29

«Обслуживающие производства и хозяйства»

-

-

-

-

Итого

16 335 244

1 920 503 761

1 914 847 000

21 992 005

№ п/п

Содержание процедуры

Контрольные процедуры

1

Проверить наличие утвержденной учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета с указанием метода учета затрат и калькулирования фактической себестоимости продукции.

2

Проверить закреплен ли в учетной политике метод оценки незавершенного производства.

3

Провести тест системы внутреннего контроля по учету затрат на производство.

Аналитические процедуры

1

 Проверить соответствуют ли данные об остатках на счетах незавершенного производства, готовой продукции и товаров для перепродажи на начало и конец отчетного периода, указанные в оборотно-сальдовой ведомости, данным, указанным в строке 213 «Затраты в незавершенном производстве» бухгалтерского баланса (форма № 1).

2

 Сравнить объем общехозяйственных расходов отчетного периода с данными предыдущего периода и аналогичными данными прошлого года.

3

 Сравнить объем коммерческих расходов отчетного периода с данными предыдущего периода и аналогичными данными прошлого года. В случае значительных расхождений получить соответствующие пояснения клиента.

Детальные процедуры

1

 На основании (закрытых полностью или частично) договоров, актов, счетов со сторонними организациями (поставщиками, подрядчиками, комиссионерами, комитентами, пр.) составить схему взаимоотношений. Проанализировать по самым крупным суммам:

- своевременность, точность отражения расходов по данным договоров;

2

 Проверить соответствие применяемого в проверяемом периоде порядка списания общехозяйственных расходов учетной политике.

3

 Выборочно по самым крупным позициям убедиться в том, что расходы признавались в проверяемом периоде по начислению.