2.3.1 Контрольные процедуры

1.1. Содержание: Изучить критерии найма персонала (уровень образования, квалификация, опыт работы) должностные оклады и ставки; порядок заключения трудовых договоров, договоров подряда с персоналом.

Выполнение: в ходе выполнения процедуры были изучены типовые образцы кадровых документов, штатное расписание. Особое внимание было уделено изучению штата организации, в частности мы ознакомились с документами, подтверждающими квалификацию и профессиональный опыт сотрудников (диплом, трудовая книжка, удостоверение кассира).

в организации работает 10 сотрудников, которые занимают свои должности в соответствии со своей квалификацией и профессиональным опытом. Никаких нарушений по оформлению кадровой документации не выявлено.

Выводы:

1.2. Содержание: Запросить выборочно данные о найме и увольнениях с целью проверки правильности приема на работу и увольнении персонала.

Выполнение: при выполнении данной процедуры в отделе кадров организации были запрошены документы, непосредственно связанные с приемом и увольнением сотрудников. Особое внимание было уделено изучению структуры трудовых договоров, соответствия пунктов договора законодательству РФ.

Выводы: документальное оформление приема и увольнения сотрудников происходит надлежащим образом, все пункты трудовых договоров регламентированы законодательством и выполняются как со стороны работника, так и со стороны работодателя. В трудовых книжках сделаны все соответствующие записи.

1.3. Содержание: Запросить табели учета рабочего времени. Проверить своевременность заполнения, порядок передачи в бухгалтерию.

Выполнение: при выполнении данной процедуры был проверен табель учета рабочего времени структурного подразделения организации. В частности мы проверили, все ли сотрудники отражены в табеле, и насколько верно учтены рабочие часы, отпуск и больничные листы. Также был изучен порядок заполнения и своевременность сдачи в бухгалтерию в соответствии с требованиями.

Выводы: после проведения данной процедуры аудитором было выявлено что, в табелях за 3 месяца отсутствует подпись ответственного лица и руководителя подразделения. Больше никаких ошибок выявлено не было, и аудитор рекомендовал исправить указанные недочеты.

2.3.2. Аналитические процедуры

2.1. Содержание: Сверить остатки по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в оборотно-сальдовой ведомости с данными баланса.

Выполнение: для выполнения данной процедуры аудитору была предоставлена оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период, а также бухгалтерский баланс организации.

Оборотно-сальдовая ведомость за 9 месяцев 2008 года

(по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»)

№ счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01.2008 г.	Обороты за период		Сальдо на 30.09.2008 г.
			Дебет	Кредит
70	Расчеты по оплате труда	0	148 246,65	171 015,15	22 768,5