Тема 4. Звіт про рух грошових коштів

Лекція (4 години)

Визначення термінів та мета складання Звіту про рух грошових коштів. Структура Звіту про рух грошових коштів. Зміст статей Звіту про рух грошових коштів та методика його складання. Розкриття інформації про рух грошових коштів у Примітках до фінансової звітності.

Практичні заняття – 2 години

І. РОЗГЛЯД ТЕОРЕТИЧНИХ ПИТАНЬ:

1. Визначення термінів та мета складання Звіту про рух грошових коштів.

2. Структура Звіту про рух грошових коштів.

3. Зміст статей Звіту про рух грошових коштів та методика його складання

4. Розкриття інформації про рух грошових коштів у Примітках до фінансової звітності.

ІІ. ПЕРЕВІРКА ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ У ФОРМІ ТЕСТУВАННЯ.

ІІІ. ЗАДАЧІ.

Завдання для самостійної роботи (4 години)

Задача 1. Скласти звіт про рух грошових коштів на підставі таких даних:

Залишок коштів на рахунку підприємства на 31.12 2010 р. склав 20 000 грн., а прибуток до оподаткування склав – 240 000 грн.

Протягом 2011 року були здійснені наступні операції:

- Придбано матеріали на суму 12 000 грн.

- зменшилася дебіторська заборгованість на 50 000 грн.

- виявлено нестачу матеріалів – 1 500 грн. придбано новий станок 40 000 грн.

- погашено пред’явлений вексель на 15 000 грн.

Придбані цінні папери на суму 25 000 грн.

Реалізовані цінні папери на суму 11 000 грн.

Випущені облігації на суму 70 000 грн.

Нараховані та сплачені відсотки за облігаціями на суму 12 000 грн.

Задача 2. Залишок коштів та їх еквівалентів на 31.12.2010 р. Становив 10 000 грн. Чистий рух коштів за 2011 рік склав:

Від операційної діяльності – 500 000 грн.

Від інвестиційної діяльності – 100 000 грн.

Від фінансової діяльності – 200 000 грн.

Збитки від курсових різниць склали 4 000 грн. Визначити залишок коштів та їх еквівалентів на 31.12.2011 року.

Задача 3. Підприємство виготовило самостійно обладнання, загальні витрати з виготовлення склали 1 000 грн. Згідно із затвердженою обліковою політикою було проведено господарські операції:

Виготовлення обладнання:

Собівартість використаних матеріалів – 200 грн. (Дт 15 – Кт 201);

Нарахована заробітна плата та відрахування до ЄСВ – 800 грн. ( Дт 15 – Кт 66, 65);

Введено в експлуатацію обладнання, виготовлене самостійно - 1 000 грн. (Дт 10 – Кт 15).

Скласти Звіт про рух грошових коштів.

Джерела, рекомендовані до заняття:

1. Закон України № 996 від 16.07.1999 р. «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів».

3. Бухгалтерський облік та фінансова звітність в Україні: Навч.-практ. посібник / За ред. С.Ф. Голова. — Дніпропетровськ, ТОВ "Баланс-Клуб", 2001. - 832 с.

4. Голов С.Ф., Костюченко В.М. Бухгалтерський облік за міжнародними стандартами: приклади та коментарі: Практичний посібник. - К.: Лібра, 2001. - 840 с.

5. Герасим П.М., Журавель Г.П., Хомин П.Я. Податковий облік і звітність на підприємствах: Підручник. – К.: ВД «Професіонал», 2004.- 448 с.

6. Голов С.Ф., Костюченко В.М. Бухгалтерський облік та фінансова звітність за міжнародними стандартами. – К.: Лібра, 2004.- 880 с.

7. Добровський В.М. Звітність підприємств: Навчально-методичний посібник – К.: КНЕУ, 2001. – 195 с.

8. Звітність підприємств. Навчальний посібник/ За ред. Професора Вериги Ю.А. – Київ: Центр навчальної літератури, 2005. – 656 с.

9. Хомин П.Я. Формування звітності в підсистемах фінансового, управлінського і податкового обліку. Монографія – Тернопіль: Економічна думка, 2001. – 288 с.

10. Чебанова Н.В., Чупир Т.Я., Василенко Ю.А. Фінансова звітність підприємств: Навчальний посібник. – Х.: Фактор, 2006. - 444 с.

11. Чижевська Л.В., Пархоменко В.М., Кривошей М.М. Звітність підприємства: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів 7.050106 «Облік і аудит». За редакцією Ф.Ф.Бутинця. – Житомир: ЖІТІ, 2003. – 436 с.