Раздел 3. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

Вопросы:

1. В чем основное правовое различие государственных и муниципальных (местных) доходов?

2. Что составляет правовую основу системы государственных и муниципальных доходов?

3. Как классифицируются государственные и муниципальные доходы?

4. Какие органы государственной власти формируют систему доходов государства?

5. Какие изменения в налогообложении произошли в период перехода к рыночным отношениям в экономике России?

6. Что понимается в российском законодательстве под системой налогов и сборов?

7. Какие виды налогов и сборов вы знаете?

8. Какие основные элементы содержатся в каждом законе о налоге?

9. Кто может выступать в качестве участников налоговых правоотношений?

10. Каковы основания и виды ответственности за налоговые правонарушения?

Задания:

1. Раскройте полномочия федеративных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.

2. Раскройте полномочия муниципальных органов по формированию муниципальных доходов на примере своего муниципалитета.

3. Раскройте содержание понятий "централизованные доходы" и "децентрализованные доходы".

4. На основе действующего законодательства покажите, какие изменения в налоговой системе произошли за последнее время.

5. Классифицируйте целевые налоги, налоги общие и раздельные для физических и юридических лиц по юридическим основаниям, приведите примеры.

6. Классифицируйте целевые сборы в зависимости от порядка их установления и предназначения. Приведите примеры.

7. Приведите примеры местных целевых налогов и сборов, укажите, в каком порядке устанавливаются их ставки.

8. Глава администрации области издал распоряжение, согласно которому органы ГИБДД области и их должностные лица, принявшие решение о наложении административного штрафа, 50% этих денежных средств перечисляют в областной бюджет и 50% - в местные бюджеты. Проанализируйте данное распоряжение.

9. В одной из средних школ города Т. на базе учебно-производственных мастерских было организовано производство кухонной мебели. Доходы от ее продажи поступали на расчетный счет школы, отчислений с них в местный бюджет не производилось. По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности школы директору было указано на сокрытие части дохода от предпринимательской деятельности, которая должна перечисляться в местный бюджет, а также наложен административный штраф. Проведите анализ сложившейся ситуации.

10. Назовите фонды, в которых взносы являются основным источником доходов, какой орган и в каком порядке устанавливает размеры обязательных взносов. Какое место среди них занимают страховые взносы? Какова их правовая природа? Что изменилось с введением единого социального налога (взноса)?

11. На основании части первой Налогового кодекса РФ покажите разницу между понятиями "субъекты налоговых отношений" и "участники налоговых отношений".

12. Совет директоров НПО "Витязь" обратился в Министерство по налогам и сборам в РФ с просьбой предоставить объединению отсрочку на 6 месяцев по уплате НДС, налога на прибыль в связи с причиненным паводком ущербом в размере 20 млрд. рублей. Через 10 дней из указанного Министерства был получен ответ, что оно не правомочно рассматривать данный вопрос. Проведите юридический анализ сложившейся ситуации.

13. Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в учреждении отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период.

Какая мера и вид ответственности могут быть применены в отношении учреждения? Какой орган правомочен наложить взыскание?

Тесты:

1.. Подберите каждому термину его определение:

Налогообложение. Налог. Прямые налоги. Косвенные налоги. Акцизный сбор. Прогрессивный налог. Пропорциональный налог. Налог на добавленную стоимость. Фискальная политика. Определения:

а) налог, предполагающий взимание большой ставки налога с высоких доходов и маленький - с низких;

б) метод распределения доходов между предприятиями, гражданами и государством;

в) означает, что все налогоплательщики выплачивают одинаковую ставку независимо от величины дохода;

г) использование правительством права изменять налоговые ставки и расходовать средства;

д) обязательный взнос в бюджет;

е) устанавливается непосредственно на доход или имущество налогоплательщика;

ж) налог на разницу между стоимостью проданных товаров и стоимостью товаров, купленных фирмой у других фирм;

з) вид налогов, который взимается с отдельных товаров в силу их высокой доходности или монополии государства на их производство;

и) включаются в виде надбавок в цену товара или тарифа на услуги, оплачиваются покупателями.

2. Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов:

1. Налоговое планирование - это:

а) уклонение от уплаты налогов;

б) занижение суммы дохода;

в) методы законного снижения налогового обязательства.

2. Тариф - это:

а) импортная пошлина;

б) налог на экспорт;

в) налог на предметы роскоши.

3. К региональным налогам относятся:

а) налог с продаж;

б) налог на прибыль организаций;

в) земельный налог.

3. Верно (неверно) данное выражение (да/нет):

1. Налог на добавленную стоимость является региональным налогом.

2. Налоги бывают федеральными, городскими, сельскими.

3. Акциз - налог на добавленную стоимость.

4. Налоги выполняют стимулирующую функцию.

5. Подоходный налог с физических лиц - это косвенный налог.

6. Можно законным образом уйти от налогообложения.